米国Section 301・232関税の対象か確認する方法

Section 301:中国リスト、2024年の引き上げと2026年の措置

1974年通商法(Trade Act of 1974)Section 301は、米国通商代表部(USTR)が他国の不公正な貿易慣行に対処することを認めています。関税は輸出国ではなく原産国に基づき、一般税率に上乗せされます。

中国関税は中国産品(ISOコードCN)にのみ適用されます。香港産品は中国リストの対象外ですが、2026年の強制労働関税は課されます。

USTRは2026年5月に中国リストの2回目の4年ごとの見直しを開始しました。中国製船舶と荷役機器に対する2025年の措置は、2025年11月10日から1年間停止されています。税率は変わる可能性があるため、出荷のたびに確認してください。

• リスト1と2(2018年7月と8月から)およびリスト3(2019年5月10日から25%):25%、項目9903.88.01、9903.88.02、9903.88.03。リスト4A:2020年2月14日から7.5%、項目9903.88.15。
• 2024年9月27日からの4年ごとの見直しによる引き上げ:電気自動車と注射器・注射針は100%;太陽電池は50%;EV用リチウムイオン電池、電池部品、一部の重要鉱物、鉄鋼・アルミニウム製品、船舶・陸上間クレーン(ship-to-shore)、マスクは25%。
• 2025年1月1日から:半導体、ポリシリコン、ウエハー、医療用ゴム手袋は50%;一部のタングステン製品は25%。2026年1月1日から:その他のリチウムイオン電池、天然黒鉛、永久磁石は25%;医療用手袋は100%;マスクは50%。これらの税率の大半は項目9903.91.xxを使用します。
• 適用除外:178件の品目除外が残っており(製品164件と太陽光発電製造装置14種類)、9903.88.69または9903.88.70で適用を受けます。USTRはこれを2026年11月10日まで延長しました。
• 中国産半導体:さらなるSection 301関税が2025年12月23日に0%で始まり、2027年6月23日に引き上げられます。引き上げ幅はUSTRが少なくとも30日前に発表します。
• 2026年7月24日から強制労働関税:60の国・地域の産品に10%または12.5%、中国はリスト関税に上乗せして12.5%。2026年7月22日から、ブラジル産のほとんどの産品に25%。どちらもSection 232の対象品は免除されます。

Section 232:対象品目、税率、開始日

1962年通商拡大法(Trade Expansion Act of 1962)Section 232は、商務省が国家安全保障を脅かすと判断した輸入について、大統領が調整することを認めています。この関税は指定された品目をすべての国から輸入する場合に適用され、より低い税率は、英国、EU、日本、韓国など、布告(proclamation)が定める場合にのみ適用されます。

対象品目のリストは拡大する可能性があります。商務省は2025年2月10日に金属の適用除外申請の受付を停止し、2026年4月の布告は金属派生製品の公開の追加(インクルージョン)手続を終了しました。現在は商務省とUSTRが自ら品目を追加します。2026年8月6日、産業安全保障局(Bureau of Industry and Security、BIS)は、アルミニウム粉末、トレーラー、溶接機の部品など、さらに14の製品グループを提案しました。自動車部品には、2026年4月1~14日のような独自の追加申請期間があります。

• 鉄鋼、アルミニウム、銅、2026年4月6日から(布告11021号):これらの金属のみ、またはほぼ全体でできた製品(Annex I-A)に50%、指定された派生製品と一部の銅製品(Annex I-B)に25%が、課税価格全体に課されます。それ以前は、多くの派生製品は金属の価額にのみ関税を払っていました。英国産金属を使った英国産品は25%または15%、ロシア産アルミニウムは200%です。
• 金属の特別税率:米国で溶解または製錬された金属が85%以上の派生製品は10%(85%基準は2026年6月8日から);指定された産業用、発電用、農業用、空調(HVAC)機器は2027年12月31日まで一般税率を含めて合計15%(Annex III);2026年6月8日から、移動式産業機器28コード(Annex I-C)は25%、EU、日本、韓国、スイス、台湾、英国などでは合計15%。
• 乗用車と小型トラックは2025年4月3日から25%、自動車部品は2025年5月3日から25%で、EU、日本、韓国の合計15%など、合意に基づく税率があります。中型・大型トラックとその部品は25%、バスは10%で、2025年11月1日からです。
• 針葉樹の木材と製材は10%、張り地付き木製家具、キッチンキャビネット、洗面化粧台は25%で、2025年10月14日からです。家具とキャビネットの税率は2027年1月1日に引き上げられる予定です。
• 一部の先進コンピューティング向けチップ:2026年1月15日から25%、用途による例外あり。
• 特許医薬品とその原料:100%、Annex IIIに記載された企業は2026年7月31日から、その他すべての企業は2026年9月29日から;EU、日本、韓国、スイス、リヒテンシュタインは合計15%。ジェネリックは対象外です。
• ドローン:25kgを超えるもの、または熱画像機能を持つもの、ドッキングステーション、重要部品は100%、25kg以下のその他のドローンは25%で、2026年9月3日からです。指定部品は2027年2月9日に25%で続きます。ポリシリコンとその派生品には、2026年12月4日から最低輸入価格に加えて15%の関税が課されます。

確認方法:HTSコード、第99類と公式リスト

米国の輸入申告に使う10桁のHTSUSコードと原産国から始めてください。関税率表の該当行に一般税率が示されます。追加関税は第99類のSubchapter IIIにあり、対象コードはそのU.S. notesと、各USTR告示または大統領布告の附属書に記載されています。

• hts.usitc.govでコードを検索し、脚注を読みます。多くの脚注は「See 9903.88.03」のように第99類の項目を指しています。脚注にすべての措置が表示されるわけではないため、リストも確認してください。
• Section 301の項目:中国リストと適用除外は9903.88.xx(U.S. note 20)、2024~2026年の引き上げは主に9903.91.xx、2026年の強制労働とブラジルに関する措置は9903.05.xxと9903.06.xxです。
• Section 232の項目:2026年4月6日以降の金属は9903.82.xx(ロシア産アルミニウムを除く。9903.85.67と9903.85.68;それ以前の申告は9903.80、9903.81、9903.85、9903.78を使用)、自動車と部品は9903.94.xx、トラックとバスは9903.74.xx、木製品は9903.76.xx、チップは9903.79.xx、医薬品は9903.04.xx、ドローンは9903.08.xxです。
• 製品別の附属書を読みます:Section 301は連邦官報(Federal Register)に掲載されたUSTRの告示、Section 232はwhitehouse.govと連邦官報にある布告の附属書と、派生製品に関するBISの告示です。
• CBPの貨物システムメッセージサービス(Cargo Systems Messaging Service、CSMS)のメッセージとTrade Remediesのページを確認します:変更ごとに項目、申告ルール、重複適用の順序が示されますが、施行のわずか数日前になることも多くあります。
• 不明な場合は、免許を持つ通関業者に尋ねるか、CBPの教示(CROSS)を検索するか、CBPに事前教示(binding ruling)を申請してください。

原産国、溶解・鋳造(melt and pour)、製錬・鋳造(smelt and cast)

Section 301関税は原産国によって決まり、CBPはこれを実質的変更(substantial transformation)で判断します。つまり、物品が新しい名称、性質または用途を持つ新たな物品になる加工です。第三国を経由しただけの場合や、再梱包、ラベルの貼り替え、単純な組立てでは原産国は変わらないため、他国でそのように取り扱われた中国産品にも中国関税が課されます。

Section 232関税は原産国を問わず適用されますが、金属の来歴によって税率が変わる場合があるため、CBPは申告に次の情報を求めます:

• 鉄鋼:溶解・鋳造の国(country of melt and pour)、つまり鉄鋼が最初に液体の状態で作られ、最初の固体の形に鋳込まれた国。
• アルミニウム:一次および二次製錬国と、直近の鋳造国。2025年6月のCBPガイダンスにより、「UN」と申告される不明の国は、ロシア産アルミニウムに定められた200%の税率になります。
• 銅:電線・ケーブル4コード(8544.42.10、8544.42.20、8544.42.90、8544.49.10)の製錬国と鋳造国。2026年9月14日から、ACEはこれらがない申告を拒否します。不明な場合は「OTH」が認められます。
• 重量:15%未満の金属ルール(項目9903.82.03)を適用する製品は、金属の総重量をキログラムで申告しなければなりません。
• 軽減税率には金属の製造地の証明が必要です:英国産金属を使った英国産品(25%または15%)と、米国産金属が85%以上の派生製品(10%)。

関税の重複適用とIEEPA判決

1件の輸入に、一般税率、Section 301、Section 232、Section 201のセーフガード関税、アンチダンピング関税または相殺関税が同時に課されることがあります。自由貿易協定は、告示に別段の定めがない限り、一般税率だけを引き下げます。CBPは第99類の行を決まった順序で申告するよう求めています:Section 301が先、次にSection 232、その次にSection 201です。

2025年のIEEPA関税は、連邦最高裁が2026年2月20日にIEEPAは関税の賦課を認めていないと判断した後に終了し、暫定的な10%のSection 122追加関税(surcharge)は2026年2月24日から7月24日まで課されました。Section 301と232の関税は影響を受けず、CBPのCAPEツールでは還付されません。

• 中国:リスト関税と12.5%の強制労働関税は合算されるため、リスト3の製品は一般税率に25%と12.5%を加えた額を支払います。
• Section 232の対象品は強制労働関税とブラジルのSection 301関税が免除されますが、中国リスト関税は免除されません。
• 鉄鋼、アルミニウム、銅は製品ごとに1回だけ課され、自動車関税を払う自動車や自動車部品には、通常は金属関税が重ねて課されません。
• 一部のSection 232の税率は合計値です。たとえばEUや日本の医薬品とAnnex III機器は一般税率を含めて合計15%で、一般税率がすでに高い場合は上乗せがありません。
• 例(例示用の税率):中国産の鉄鋼派生製品でAnnex I-Bとリスト3に該当、一般税率3%、課税価格10,000ドルの場合。関税300ドル + Section 301関税2,500ドル + Section 232関税2,500ドル = 手数料を除き5,300ドル。強制労働関税は適用されません。

誰が支払うか、コマーシャルインボイスに記載する内容

Section 301と232の関税は輸入者(Importer of Record)がCBPに納付し、通常は免許を持つ通関業者を通じて行い、申告した品目分類、原産国、金属データについて責任を負います。外国の売主は、DDP条件のように自らが輸入者である場合や、契約で定めた場合にのみ支払います。税率は申告日の時点のものが適用されます:一部の告示は輸送中の物品を除外しますが、2026年4月の金属関連の変更では除外されませんでした。

輸入者は輸出者から知らされた内容しか申告できないため、事実を書類に記載してください(Triplicateの無料作成ツールでコマーシャルインボイスとパッキングリストを作成できます):

• バイヤーと合意した詳細な品名、素材、10桁のHTSUSコード。
• 原産国、およびメーカーの名称と住所。
• 鉄鋼、アルミニウム、銅を含む物品:各金属の重量と製品の正味重量。
• 鉄鋼は溶解・鋳造の国;アルミニウムは一次および二次製錬国と直近の鋳造国;銅の電線・ケーブルは製錬国と鋳造国。
• 軽減税率の適用:米国産または英国産金属の割合を、ミルシート(mill certificate)またはサプライヤーの申告書で裏付けます。