米国への輸出方法2026年版:販売者向けステップ別ガイド

物品を分類し、関税を算出する

米国の輸入関税は、米国関税率表(Harmonized Tariff Schedule of the United States、HTSUS)における製品の10桁のコードと、その原産国によって決まります。HTSUSはhts.usitc.govで検索できます。最初の6桁は国際HSコードで、申告には10桁すべてが必要です。General欄は通常の税率を示し、Special欄は自由貿易協定(FTA)税率を示しますが、これは申請して証明する必要があります。第99類は、品目と原産国に応じてさらに追加関税を課します。

原産国とは、物品が最後に実質的な変更を受けた場所であって、出荷元ではないため、第三国での再梱包やラベルの貼り替えでは変わりません。関税は課税価格、通常は取引価格に対して課され、米国までの国際運賃と保険料は別建てで表示すれば除外されます。正式申告では貨物処理手数料(Merchandise Processing Fee)、海上貨物では港湾維持手数料(Harbor Maintenance Fee)も支払います。

税率は頻繁に変わり、数日前の通知で変わることもあります。Triplicateの米国輸入関税ノートに、現行の税率と手数料、および最終確認日(2026年10月)が載っています。適用されるのは申告日時点の税率なので、総額は免許を持つ通関業者に確認してください。確認すべき関税の層は次のとおりです:

• 一般税率:品目分類が重要です。HTSUS 3304.99.50.00のスキンケアクリームは一般税率が無税ですが、第33類の注4によりシートマスクが分類される3307.90.00は、一般税率が5.4%です(Triplicateの化粧品HSコードのノートを参照)。
• Section 301:2026年7月24日から、60の国・地域の大半の物品に10%または12.5%の強制労働関税が課されます。これに加えて、中国産品(USTRのリスト別)とブラジル産品には別の関税があります(TriplicateのSection 301・232のノートを参照)。
• Section 232:すべての国の指定品目が対象で、鉄鋼・アルミニウム・銅の製品と派生製品、自動車と部品、トラック、木材、一部の家具、特定の半導体、特許医薬品、ドローンなどがあります。
• Section 338:2026年8月22日から、酒類や乳製品などの指定されたカナダ産品に、USMCAの適用対象であっても追加で50%が課されます(Triplicateの米国輸入関税ノートを参照)。
• 貿易救済措置:特定の国や生産者の特定の品目に課されるアンチダンピング関税と相殺関税。
• IEEPA関税:2025年の「相互関税」と薬物取引関連関税は、2026年2月20日に連邦最高裁判所がIEEPAは関税を認めていないと判断した後、終了しました。CBPはCAPEツールを通じて利息付きでこれを還付しますが、還付されるのは輸入者(IOR)に限られます(Triplicateの米国関税還付のノートを参照)。Section 301と232の関税はCAPEでは還付されません。

DAPかDDPか:誰が輸入者(IOR)になるか

輸入者(Importer of Record、IOR)は、米国税関国境警備局(CBP)に申告を行い、関税と手数料を支払い、申告した品目分類、価格、原産地について責任を負う当事者で、通常は免許を持つ通関業者を通じて手続きを行います。IORは物品の所有者または購入者、あるいはそれらが指定する免許を持つ通関業者でなければならず(19 U.S.C. 1484)、関税は、通関業者が支払わなかった場合でも輸入者個人の債務です。還付金は申告書に記載されたIORに支払われます。

インコタームズ2020のDAPでは、米国のバイヤーが輸入通関を行い、関税を支払います。DDPでは売主がこれを行うため、関税引き上げのリスクも売主が負い、売主または売主が指定する者が米国で輸入者として行動する必要があります。ICCは、これらの義務を果たせない売主にはDAPまたはDPUを使うよう勧めています(TriplicateのDDPとDAPのノートを参照)。

米国のバイヤーは「FOB shipping point」や「FOB destination」と書くことがよくあります。これらの条件はインコタームズではなく統一商事法典(Uniform Commercial Code)に由来するため、代わりに「FCA [貴社の倉庫の住所] Incoterms 2020」のように規則と場所をすべて書き、契約書に輸入者(IOR)を明記してください(Triplicateの輸入者のノートを参照)。

DDPで販売する場合:輸入者番号、ボンド、通関業者

外国企業も輸入者(IOR)になることができます。必要なのは輸入者番号で、IRSの雇用主識別番号(EIN)、それがない場合はCBP Form 5106で申請するCBP付与番号です。非居住法人には、さらに輸入港が属する州で送達を受ける権限を持つ居住代理人と、居住法人保証人によるボンドも必要で(19 CFR 141.18)、通関業者への委任状には、送達を受ける権限を持つ米国居住者である代理人を指定しなければなりません。

通関ボンドとは、保証会社が輸入者の関税、税金、手数料、その他のCBPに対する義務を保証する契約です。正式申告(通常2,500ドルを超える出荷)では、引き取り前にボンドを届け出ておく必要があり、略式申告(通常2,500ドルまで)は提示時に納付し、通常ボンドは不要です(Triplicateの米国通関ボンドのノートを参照)。

• 単発取引ボンド:1件の申告が対象;申告価格に関税・税金・手数料を加えた額以上で、制限品目は価格の3倍。
• 継続ボンド:1年間のすべての申告が対象で、解約されるまで更新;直近12か月に支払った関税・税金・手数料の10%、最低50,000ドル;ISFもカバーします。
• 保証料:CBPではなく保証人が決めるため、見積もりを比較してください。関税が上がればボンドの金額も上がり、ボンドが不足している場合、輸入者はCBPの通知から15日以内に是正しなければなりません。
• 記録:輸入者は申告日から5年間保管します。

コマーシャルインボイスと「Made in」表示

米国の規則は、コマーシャルインボイスに記載すべき事項を列挙しています(19 CFR 141.86)。インボイスは英語で作成するか、正確な英訳を添付しなければならず、必要な情報は添付書類に記載してもかまいません。HTSUSコードは輸入者または通関業者が記載しますが(19 CFR 141.90)、通関業者はインボイスからコードを転記するため、バイヤーと合意した10桁のコードを伝え、税関用に価格を下げた2通目のインボイスは決して発行しないでください(Triplicateのコマーシャルインボイス要件のノートを参照)。インボイスには次の内容を記載します:

• 入港地、そして物品がいつ、どこで、誰によって、誰に販売されたか。
• 各品目の詳細な品名説明と等級または品質、および梱包のマークと番号。
• 数量、および各品目の購入価格(購入時の通貨で記載);販売されていない物品については、通常の卸売数量で取引された場合に得られる価値。
• 運賃、保険料、手数料、梱包費などのすべての費用を名称と金額ごとに明細化し、価格に含まれていないリベートやアシスト(assists)も記載。
• 原産国、定価からのすべての値引き、そして取引内容を把握している輸出者の責任ある従業員の氏名。

原産国表示とFDAの製品規則

ほぼすべての輸入品またはその容器には、物品の性質が許す限り、読みやすく、消えないよう恒久的に、英語の原産国名を表示しなければなりません(19 U.S.C. 1304、19 CFR Part 134)。包装に米国の住所や、誤認を招くおそれのある他の地名がある場合は、その近くに同程度の大きさで"Made in [country]"を加えてください。香港で生産された物品は"China"と表示しますが、関税上の原産地は引き続き香港です。表示のない物品は、CBPの監督下で表示・輸出・廃棄するか、10%の追加関税を支払わなければなりません(Triplicateの原産国表示のノートを参照)。

食品:米国向けの食品を製造、加工、包装または保管する海外の施設は、米国代理人とDUNS番号を備えてFDAに登録し、偶数年ごとの10月1日から12月31日までに更新します。商業用サンプルを含むすべての出荷に、海上は到着の少なくとも8時間前、航空・鉄道は4時間前、道路は2時間前までにFDAへの事前通知が必要で、米国の輸入者は外国供給者検証プログラム(FSVP)に基づいて供給者を検証しなければなりません。

化粧品は、着色料を除き、FDAの承認は不要です。MoCRAのもとでは、各工場がFDAに登録し(海外の場合は米国代理人を指名)、ラベルに記載された企業が米国での初回販売から120日以内に各製品をリスティングします(一部の小規模企業は免除)。ラベルは英語で、有害事象報告のための米国の住所、米国の電話番号または電子的な連絡先を表示しなければなりません。日焼け止めやSPF配合の保湿剤は化粧品であると同時にOTC医薬品でもあるため、通常の化粧品の手続きの代わりに、日焼け止めモノグラフ、医薬品表示、医薬品の登録とリスティングが適用されます。FDAは食品を認証せず、化粧品の登録証明書も発行せず、登録番号は承認ではありません(Triplicateの米国への食品・化粧品輸出のノートを参照)。

ISF、少額の小包、国境での留め置き

海上貨物では、ISF輸入者(物品が到着する原因をつくる当事者で、外国企業でもよい)が、物品が米国向けの船に積み込まれる24時間前までに輸入者セキュリティ申告(Importer Security Filing、ISF)を提出しなければなりません(19 CFR Part 149)。ISFは継続ボンドまたは単独のISFボンドで担保されていなければならず、提出の遅れや不正確な内容には、違反1件につき5,000ドルの約定損害賠償金(liquidated damages)が課されることがあります。

800ドルの少額免税(de minimis)は2025年8月29日からすべての国で停止され、2026年6月24日から無期限に停止されており、法律上は2027年7月1日に終了します。現在、宅配便の小包やサンプルには、関税と手数料を伴う輸入申告(2,500ドルまでは略式申告)が必要です。100ドルまでの真正な贈答品(bona fide gift)は引き続き免税です。サンプルにも現実的な価格を付ける必要があり、ゼロは認められません(Triplicateのサンプル発送のノートを参照)。

留め置きの多くはデータの問題に行き着きます。食い違うインボイス、パッキングリスト、船荷証券、あいまいな品名、疑わしい価格、または輸入者番号、ボンド、ISF、事前通知、原産国表示の不備などです。CBPは、物品が検査のために提示されてから5営業日以内に、引き取りか留置かを決定しなければなりません。FDAによる留置の後、輸入者は通常10営業日以内に回答する必要があり、拒否された物品は90日以内に輸出または廃棄しなければなりません(Triplicateの税関で貨物が留め置かれる理由のノートを参照)。