ABD'ye İhracat 2026: Satıcılar İçin Adım Adım Rehber

Malları sınıflandırın ve vergiyi hesaplayın

ABD ithalat vergisi, ürünün ABD Armonize Tarife Cetveli'ndeki (Harmonized Tariff Schedule of the United States, HTSUS) 10 haneli koduna (hts.usitc.gov adresinde aranabilir) ve menşe ülkesine bağlıdır. İlk 6 hane uluslararası HS kodudur; girişte 10 hanenin tamamı gerekir. General sütunu normal oranı, Special sütunu serbest ticaret anlaşması oranlarını verir (bunların talep edilmesi ve belgelenmesi gerekir) ve fasıl 99 ürüne ve menşeye göre ek vergiler getirir.

Menşe, malların gönderildiği yer değil, en son esaslı biçimde dönüştürüldüğü yerdir; bu yüzden üçüncü bir ülkede yeniden paketleme veya yeniden etiketleme menşei değiştirmez. Vergi, genellikle işlem değeri olan gümrük kıymeti üzerinden alınır; ABD'ye uluslararası navlun ve sigorta ayrı gösterilmişse hariç tutulur. Resmi girişler ayrıca Mal İşleme Ücreti'ni (Merchandise Processing Fee), deniz yükü ise Liman Bakım Ücreti'ni (Harbor Maintenance Fee) öder.

Oranlar sık değişir, bazen yalnızca birkaç gün önceden haber verilerek. Triplicate'in ABD ithalat vergileri notunda güncel oranlar, ücretler ve en son kontrol edildikleri tarih (Ekim 2026) yer alır; toplamı lisanslı bir gümrük müşaviriyle teyit edin, çünkü giriş tarihinde yürürlükte olan oranlar uygulanır. Kontrol edilecek katmanlar:

• Genel oran: sınıflandırma önemlidir. HTSUS 3304.99.50.00'daki cilt bakım kremlerinde genel oran gümrüksüzdür, Fasıl 33 Not 4'ün sheet maskeleri yönlendirdiği 3307.90.00'da ise genel oran %5,4'tür (Triplicate'in kozmetik HS kodları notuna bakın).
• Section 301: 24 Temmuz 2026'dan beri 60 ekonominin çoğu malında %10 veya %12,5'lik zorla çalıştırma vergisi, ayrıca USTR listelerine göre Çin mallarına ve Brezilya mallarına ayrı vergiler (Triplicate'in Section 301 ve 232 tarifeleri notuna bakın).
• Section 232: çelik, alüminyum ve bakır ürünleri ile türevleri, otomobiller ve parçaları, kamyonlar, kereste, bazı mobilyalar, belirli çipler, patentli ilaçlar ve dronlar gibi, her ülkeden listelenen ürünler.
• Section 338: 22 Ağustos 2026'dan beri Kanada'nın alkollü içecekler ve süt ürünleri gibi listelenen mallarında, USMCA şartlarını karşılasalar bile ek %50 vergi (Triplicate'in ABD ithalat vergileri notuna bakın).
• Ticari korunma önlemleri: belirli ülkelerden veya üreticilerden belirli ürünlere uygulanan anti-damping ve telafi edici vergiler.
• IEEPA tarifeleri: 2025 "karşılıklı" ve kaçakçılık tarifeleri, Yüksek Mahkeme'nin 20 Şubat 2026'da IEEPA'nın tarife koymaya yetki vermediğine hükmetmesinin ardından sona erdi. CBP bunları CAPE aracıyla faiziyle iade eder, yalnızca kayıtlı ithalatçıya (Triplicate'in ABD tarife iadeleri notuna bakın). Section 301 ve 232 vergileri CAPE ile iade edilmez.

DAP mi DDP mi: kayıtlı ithalatçı kim olacak

Kayıtlı ithalatçı (importer of record, IOR), ABD Gümrük ve Sınır Koruması (CBP) nezdinde girişi yapar, vergi ve ücretleri öder ve beyan edilen sınıflandırma, değer ve menşeden sorumludur; bunu genellikle lisanslı bir gümrük müşaviri aracılığıyla yapar. IOR, malın sahibi veya alıcısı ya da onlardan biri tarafından belirlenen lisanslı bir gümrük müşaviri olmalıdır (19 U.S.C. 1484) ve bir müşavir ödemese bile vergiler ithalatçının kişisel borcudur. İadeler girişte adı geçen IOR'a gider.

Incoterms 2020 DAP'ta ABD'li alıcı malların ithalat gümrük işlemlerini yapar ve vergiyi öder. DDP'de bunu satıcı yapar, dolayısıyla tarife artışlarının riskini de üstlenir ve ABD'de ithalatçı olarak kendisi veya atadığı bir taraf hareket etmelidir. ICC, bu yükümlülükleri yerine getiremeyen satıcılara DAP veya DPU kullanmalarını tavsiye eder (Triplicate'in DDP ve DAP notuna bakın).

ABD'li alıcılar sıklıkla "FOB shipping point" veya "FOB destination" yazar. Bu terimler Incoterms'ten değil, Uniform Commercial Code'dan gelir; bu yüzden bunun yerine kuralın tamamını ve yeri yazın, örneğin "FCA [depo adresiniz] Incoterms 2020", ve sözleşmede kayıtlı ithalatçıyı belirtin (Triplicate'in kayıtlı ithalatçı notuna bakın).

DDP satış: ithalatçı numarası, bono ve müşavir

Yabancı bir şirket kayıtlı ithalatçı olabilir. Bir ithalatçı numarasına ihtiyacı vardır: IRS işveren kimlik numarası (EIN) veya yoksa CBP Form 5106 ile talep edilen, CBP tarafından verilen bir numara. Yerleşik olmayan bir kurumun ayrıca giriş limanının bulunduğu eyalette tebligatı kabul etmeye yetkili bir yerleşik temsilciye ve yerleşik bir kurumsal kefille bir bonoya ihtiyacı vardır (19 CFR 141.18); müşavirinin vekaletnamesinde ise tebligatı kabul etmeye yetkili, ABD'de yerleşik bir temsilci adı geçmelidir.

Gümrük bonosu, bir kefil şirketin ithalatçının vergi, resim, harç ve CBP'ye karşı diğer yükümlülüklerini garanti ettiği bir sözleşmedir. Resmi girişler, genellikle 2.500 USD üzerindeki sevkiyatlar, serbest bırakılmadan önce dosyada bono gerektirir; gayriresmi girişler, genellikle 2.500 USD'ye kadar, sunulduğunda ödenir ve genelde bono gerektirmez (Triplicate'in ABD gümrük bonoları notuna bakın).

• Tek işlemlik bono: bir giriş; en az girilen değer artı vergi, resim ve harç, kısıtlı mallarda değerin üç katı.
• Sürekli bono: bir yıl boyunca tüm girişler, sonlandırılana kadar yenilenir; son 12 ayda ödenen vergi, resim ve harçların %10'u, en az 50.000 USD; ISF'yi de kapsar.
• Prim: CBP tarafından değil kefil tarafından belirlenir, bu yüzden teklifleri karşılaştırın. Daha yüksek tarifeler bono tutarını artırır ve ithalatçının yetersiz bir bonoyu düzeltmek için CBP bildiriminden itibaren 15 günü vardır.
• Kayıtlar: kayıtlı ithalatçı bunları giriş tarihinden itibaren 5 yıl saklar.

Ticari fatura ve "Made in" işareti

ABD kuralları, ticari faturanın neleri göstermesi gerektiğini sıralar (19 CFR 141.86). Fatura İngilizce olmalı veya doğru bir İngilizce tercümesiyle gelmelidir ve gerekli bilgiler bir ekte yer alabilir. HTSUS kodunu ithalatçı veya müşavir yazar (19 CFR 141.90), ancak müşavirler kodları faturalardan kopyalar; bu yüzden alıcıyla anlaştığınız 10 haneli kodu verin ve gümrük için asla ikinci, daha düşük bir fatura düzenlemeyin (Triplicate'in ticari fatura gereklilikleri notuna bakın). Fatura şunları göstermelidir:

• Giriş limanı ve malların ne zaman, nerede, kim tarafından ve kime satıldığı.
• Her kalemin ayrıntılı tanımı, sınıfı veya kalitesi ile koli işaretleri ve numaraları.
• Miktarlar ve her kalemin satın alma para biriminde satın alma bedeli; satılmayan mallar için olağan toptan miktarlarda getireceği değer.
• Navlun, sigorta, komisyon ve paketleme gibi tüm masraflar ad ve tutarla ayrı ayrı, ayrıca fiyata dahil olmayan geri ödemeler (rebate) ve katkılar (assists).
• Menşe ülke, liste fiyatından yapılan her indirim ve işlemi bilen, ihracatçının sorumlu bir çalışanının adı.

Menşe ülke işareti ve FDA ürün kuralları

İthal edilen hemen her ürün veya kabı, menşe ülkesinin İngilizce adıyla, ürünün elverdiği ölçüde okunaklı, silinmez ve kalıcı biçimde işaretlenmelidir (19 U.S.C. 1304, 19 CFR Part 134). Ambalajda bir ABD adresi veya yanıltıcı olabilecek başka bir yer adı varsa, yakınına karşılaştırılabilir büyüklükte "Made in [country]" ekleyin. Hong Kong'da üretilen mallar "China" olarak işaretlenir, ancak vergi açısından menşe Hong Kong olarak kalır. İşaretsiz mallar CBP gözetiminde işaretlenmeli, ihraç edilmeli veya imha edilmeli ya da %10 ek vergi ödemelidir (Triplicate'in menşe ülke işaretlemesi notuna bakın).

Gıda: gıdayı ABD için üreten, işleyen, paketleyen veya elinde bulunduran yurt dışındaki her tesis, bir ABD temsilcisi ve bir DUNS numarasıyla FDA'ya tescil olur ve bunu her çift yılın 1 Ekim ile 31 Aralık tarihleri arasında yeniler. Ticari numuneler dahil her sevkiyat için FDA ön bildirimi (prior notice) gerekir: deniz yoluyla varıştan en az 8 saat, hava veya demir yoluyla 4 saat ve karayoluyla 2 saat önce; ABD'li ithalatçı da tedarikçiyi Yabancı Tedarikçi Doğrulama Programı (Foreign Supplier Verification Program, FSVP) kapsamında doğrulamalıdır.

Kozmetikler, renk katkı maddeleri hariç FDA onayı gerektirmez. MoCRA kapsamında her fabrika FDA'ya tescil olur, yurt dışındaysa bir ABD temsilcisi belirtir ve etikette adı geçen şirket her ürünü ilk ABD satışından itibaren 120 gün içinde listeler; bazı küçük firmalar için bir muafiyet vardır. Etiketler İngilizce olmalı ve advers olay bildirimleri için bir ABD adresi, ABD telefon numarası veya elektronik bir iletişim yolu içermelidir. Güneş kremleri ve SPF'li nemlendiriciler kozmetik olduğu kadar OTC ilaçtır; bu yüzden bunun yerine güneş kremi monografisi, ilaç etiketlemesi ile ilaç tescili ve listelemesi uygulanır. FDA gıdaları sertifikalandırmaz, kozmetik tescil sertifikası düzenlemez ve bir tescil numarası bir onay değildir (Triplicate'in ABD'ye gıda ve kozmetik ihracatı notlarına bakın).

ISF, küçük paketler ve sınırda alıkoymalar

Deniz yükü için ISF ithalatçısı, yani malların gelmesine neden olan taraf (yabancı bir şirket olabilir), İthalatçı Güvenlik Bildirimini (Importer Security Filing) mallar ABD'ye giden gemiye yüklenmeden en geç 24 saat önce dosyalamalıdır (19 CFR Part 149). ISF, sürekli bir bono veya bağımsız bir ISF bonosuyla kapsanmalıdır ve geç veya hatalı bir ISF ihlal başına 5.000 USD götürü tazminata yol açabilir.

800 USD'lik de minimis muafiyeti tüm ülkeler için 29 Ağustos 2025'ten beri askıya alınmıştır, 24 Haziran 2026'dan beri süresiz olarak ve kanunen 1 Temmuz 2027'de sona erer. Kurye paketleri ve numuneler artık bir girişe, 2.500 USD'ye kadar gayriresmi girişe, vergi ve ücretlerle birlikte ihtiyaç duyar; 100 USD'ye kadar gerçek hediyeler muaf kalır. Numunelerde yine gerçekçi bir değer yazılmalıdır, asla sıfır değil (Triplicate'in numune gönderme notuna bakın).

Alıkoymaların çoğu veriye dayanır: birbiriyle uyuşmayan fatura, çeki listesi ve konşimento, belirsiz tanımlar, şüpheli değerler veya eksik ithalatçı numarası, bono, ISF, ön bildirim ya da menşe işareti. CBP, malların muayene için sunulmasından itibaren 5 iş günü içinde serbest bırakma veya alıkoyma kararı vermelidir. Bir FDA alıkoymasından sonra ithalatçının yanıt vermek için normalde 10 iş günü vardır ve reddedilen mallar 90 gün içinde ihraç edilmeli veya imha edilmelidir (Triplicate'in gümrüğün sevkiyatları neden tuttuğu notuna bakın).