2026 年如何出口到美国：卖家分步指南

对货物归类并计算关税

美国进口关税取决于产品在《美国协调关税表》（Harmonized Tariff Schedule of the United States，HTSUS）中的 10 位编码及其原产国，HTSUS 可在 hts.usitc.gov 查询。前 6 位是国际 HS 编码，报关须使用全部 10 位。General 列为通常税率，Special 列列出自由贸易协定（FTA）税率，须申请并提供证明方可适用；第 99 章则按产品和原产国另行加征关税。

原产地是货物最后经过实质性改变的地方，而不是发货地，因此在第三国重新包装或重新贴标不会改变原产地。关税按完税价格征收，通常为成交价格；至美国的国际运费和保险费如单独列明，则不计入。正式报关还须缴纳货物处理费（Merchandise Processing Fee），海运货物须缴纳港口维护费（Harbor Maintenance Fee）。

税率经常变动，有时仅提前几天通知。Triplicate 的美国进口关税笔记列有现行税率和费用，以及最近一次核查日期（2026 年 10 月）；因适用的是报关当日有效的税率，总额请与持证报关行确认。需要核查的关税层次如下：

• 一般税率：归类很重要。HTSUS 3304.99.50.00 项下的护肤霜一般税率为免税，而第 33 章注释 4 将贴片面膜指向的 3307.90.00，一般税率为 5.4%（参见 Triplicate 的化妆品 HS 编码笔记）。
• Section 301：自 2026 年 7 月 24 日起，对 60 个经济体的大多数货物征收 10% 或 12.5% 的强迫劳动关税，另外还有针对中国货物（按 USTR 清单）和巴西货物的单独关税（参见 Triplicate 的 Section 301 和 232 关税笔记）。
• Section 232：针对所有国家的列明产品，例如钢铁、铝和铜制品及其衍生产品、汽车及零部件、卡车、木材、部分家具、特定芯片、专利药品和无人机。
• Section 338：自 2026 年 8 月 22 日起，对列明的加拿大货物（如酒精饮料和乳制品）额外加征 50%，即使符合 USMCA 条件也不豁免（参见 Triplicate 的美国进口关税笔记）。
• 贸易救济措施：对特定国家或生产商的特定产品征收的反倾销税和反补贴税。
• IEEPA 关税：2025 年的“对等关税”和贩毒相关关税，在最高法院于 2026 年 2 月 20 日裁定 IEEPA 不允许征收关税后已经终止。CBP 通过其 CAPE 工具连本带利退还，但仅退给进口商（IOR）（参见 Triplicate 的美国关税退税笔记）。Section 301 和 232 关税不通过 CAPE 退还。

DAP 还是 DDP：谁担任进口商（IOR）

进口商（Importer of Record，IOR）向美国海关与边境保护局（CBP）办理报关，缴纳关税和费用，并对所申报的归类、完税价格和原产地负责，通常通过持证报关行办理。IOR 必须是货物的所有人或买方，或由其指定的持证报关行（19 U.S.C. 1484）；即使报关行未能缴纳关税，关税仍是进口商本人的债务。退税款支付给报关单上所列的 IOR。

根据国际贸易术语解释通则 2020 的 DAP，由美国买方办理进口清关并缴纳关税。DDP 条件下由卖方承担，因此卖方也承担关税上调的风险，且卖方或其指定的一方须在美国担任进口商。ICC 建议无法履行这些义务的卖方使用 DAP 或 DPU（参见 Triplicate 的 DDP 与 DAP 笔记）。

美国买方经常写“FOB shipping point”或“FOB destination”。这些术语来自《统一商法典》（Uniform Commercial Code），而不是 Incoterms，因此请改写完整的术语和地点，例如“FCA [贵司仓库地址] Incoterms 2020”，并在合同中写明进口商（IOR）（参见 Triplicate 的进口商笔记）。

以 DDP 销售：进口商编号、保证金与报关行

外国公司可以担任 IOR。它需要进口商编号：即其 IRS 雇主识别号（EIN），若没有，则为通过 CBP Form 5106 申请的 CBP 指定编号。非居民法人还需要一名有权在入境口岸所在州接受送达文件的居民代理人，以及由居民公司担保人出具的保证金（19 CFR 141.18），其向报关行出具的授权委托书所指定的代理人，必须是有权接受送达文件的美国居民。

关税保证金是担保公司担保进口商向 CBP 缴纳关税、税款、规费及履行其他义务的合同。正式报关（通常指货值超过 2,500 美元的货件）须在放行前备案保证金；简易报关（通常上限为 2,500 美元）在提交时缴纳，通常无需保证金（参见 Triplicate 的美国关税保证金笔记）。

• 单次交易保证金：覆盖一票报关；金额至少为申报价值加关税、税款和规费，限制类商品为价值的 3 倍。
• 连续性保证金：覆盖全年所有报关，续效至终止为止；为最近 12 个月缴纳的关税、税款和规费的 10%，最低 50,000 美元；同时涵盖 ISF。
• 保证费：由担保人而非 CBP 核定，请比较报价。关税上调会提高保证金金额，保证金不足时，进口商须自 CBP 发出通知起 15 天内补正。
• 记录：进口商须自报关之日起保存 5 年。

商业发票与“Made in”标识

美国规则列明了商业发票必须载明的内容（19 CFR 141.86）。发票须为英文，或附有准确的英文译文，所需信息可写在附件中。HTSUS 编码由进口商或报关行填写（19 CFR 141.90），但报关行会照抄发票上的编码，因此请提供与买方商定的 10 位编码，并且绝不要为海关另开一张价格更低的发票（参见 Triplicate 的商业发票要求笔记）。发票必须载明：

• 入境口岸，以及货物是何时、在何地、由谁卖给谁。
• 每项货物的详细描述及其等级或品质，以及包装上的唛头和编号。
• 数量，以及每项货物以购买货币表示的购买价格；对于未出售的货物，则为按通常批发数量销售时可得的价值。
• 按名称和金额逐项列明的所有费用，如运费、保险费、佣金和包装费，以及价格中未包含的任何回扣和协助费（assists）。
• 原产国、相对于标价的所有折扣，以及一名了解该交易的出口商负责员工的姓名。

原产国标识与 FDA 产品规定

几乎所有进口商品或其容器，都必须在商品性质允许的范围内，以清晰、不易擦除且永久的方式，标注英文的原产国名称（19 U.S.C. 1304，19 CFR Part 134）。如果包装上有美国地址或其他可能造成误导的地名，请在其附近以相当的字号加上“Made in [country]”。在中国香港生产的货物标注为“China”，但关税上的原产地仍是中国香港。未标注的货物必须在 CBP 监督下补标、出口或销毁，或者另缴 10% 的关税（参见 Triplicate 的原产国标识笔记）。

食品：在境外制造、加工、包装或存放供美国消费的食品的每家工厂，须在 FDA 注册，并提供美国代理人和 DUNS 编号，且在每个偶数年的 10 月 1 日至 12 月 31 日期间续展。每批货物（包括商业样品）都需要办理 FDA 预先通知：海运至少在抵达前 8 小时，空运或铁路运输 4 小时，公路运输 2 小时；美国进口商还必须依据《境外供应商核实计划》（FSVP）对供应商进行核实。

化妆品无需 FDA 批准，色素添加剂除外。根据 MoCRA，每家工厂都须向 FDA 注册（境外工厂须指定美国代理人），标签上标注的公司须在首次在美销售后 120 天内对每款产品进行列名，部分小型企业可获豁免；标签须为英文，并提供用于接收不良事件报告的美国地址、美国电话号码或电子联系方式。防晒产品和含 SPF 的保湿霜既是化妆品也是 OTC 药品，因此改为适用防晒专论、药品标签规定以及药品注册和列名。FDA 不对食品进行认证，不签发化妆品注册证书，注册号也不是批准（参见 Triplicate 的美国食品与化妆品出口笔记）。

ISF、小包裹与边境扣留

对于海运货物，ISF 进口商——促使货物到达的一方，可以是外国公司——最迟须在货物装上驶往美国的船舶前 24 小时提交进口商安全申报（Importer Security Filing，ISF）（19 CFR Part 149）。ISF 必须由连续性保证金或单独的 ISF 保证金担保，迟报或不准确的 ISF 可能被处以每次违规 5,000 美元的约定损害赔偿金（liquidated damages）。

800 美元的小额豁免（de minimis）自 2025 年 8 月 29 日起对所有国家暂停，自 2026 年 6 月 24 日起无限期暂停，依法将于 2027 年 7 月 1 日终止。现在快递包裹和样品都需要办理报关（2,500 美元以内为简易报关），并缴纳关税和费用；100 美元以内的真正礼品仍可免税。样品仍须填写合理的价值，不得为零（参见 Triplicate 的样品寄送笔记）。

大多数扣留都归结为数据问题：发票、装箱单和提单互相不一致，货物描述含糊，价格存疑，或者缺少进口商编号、保证金、ISF、预先通知或原产地标识。CBP 须在货物提交查验之日起 5 个工作日内决定放行或扣留。FDA 扣留后，进口商通常有 10 个工作日作出答复，被拒绝入境的货物必须在 90 天内出口或销毁（参见 Triplicate 的海关扣留货物原因笔记）。