2026年美国进口关税：如何查询产品税率

查找 HTS 编码及一般税率

美国国际贸易委员会（US International Trade Commission）发布的《美国协调关税表》（Harmonized Tariff Schedule of the United States，HTSUS）可在 hts.usitc.gov 免费查询。前 6 位是国际 HS 编码，报关须使用全部 10 位。

General 列为通常的（最惠国，MFN）税率；Special 列列出自由贸易协定税率，须申请并提供证明方可适用。附加关税列于第 99 章。税则经常修订：2026 年第 19 次修订版于 2026 年 9 月 15 日发布。

最高法院对 IEEPA 关税的裁决

2026 年 2 月 20 日，在 Learning Resources, Inc. 诉 Trump 案中，美国最高法院以 6 比 3 裁定《国际紧急经济权力法》（International Emergency Economic Powers Act，IEEPA）并未授权总统征收关税。该裁决涵盖 2025 年的“对等关税”以及针对加拿大、墨西哥和中国的贩毒相关关税；同日签署的第 14389 号行政命令终止了这些关税。

随后，根据《1974 年贸易法》（Trade Act of 1974）第 122 条征收的 10% 附加税（surcharge）自 2 月 24 日起适用，至法定 150 天期限届满的 2026 年 7 月 24 日止。美国国际贸易法院（Court of International Trade，CIT）于 2026 年 5 月 7 日裁定该附加税违法，但仅对提起诉讼的进口商适用；截至 2026 年 9 月，该案仍在上诉中。

截至 2026 年 9 月仍在实施的附加关税

请在第 99 章中逐一核查适用于您产品编码和原产国的关税。

• 自 2026 年 7 月 24 日起征收的强迫劳动相关 Section 301 关税：对包括加拿大、墨西哥、印度和英国在内的 17 个经济体的货物征收 10%，对包括中国在内的另外 43 个经济体的货物征收 12.5%。对欧盟和台湾地区，与一般税率合计不超过 10%；对日本、韩国和瑞士合计不超过 12.5%；若一般税率本身更高，则不再额外加征。Section 232 项下货物、根据 USMCA 免税进口的加拿大和墨西哥货物，以及列明品目均可豁免。
• 针对中国货物征收的 Section 301 关税（USTR 清单 1 至 4A）：按产品不同，税率为 7.5% 至 100%，在强迫劳动关税基础上加征。剩余的产品排除条款有效期至 2026 年 11 月 10 日。
• Section 232 金属关税：自 2026 年 4 月 6 日起，钢铁、铝和铜制品按完税价格全额征收 50%，列明的衍生产品征收 25%，英国金属产品适用较低税率。
• 其他 Section 232 关税：汽车及零部件、卡车和客车、木材和锯材、部分软垫家具和厨柜、特定先进芯片、专利药品（自 2026 年 7 月 31 日起）以及无人机（自 2026 年 9 月 3 日起），税率大多在 10% 至 25% 之间，最高可达 100%。
• 针对特定国家或特定生产商特定产品征收的反倾销税和反补贴税。

IEEPA 关税退税

退税支付给进口商，而非境外供应商。进口商或办理报关的报关行须在自 2026 年 4 月 20 日起开放的 ACE 门户中通过 CBP 的 CAPE 工具提交申报，CBP 将通过 ACH 连同利息一并支付退税款。

关税核定（liquidation）后超过 80 天的报关单，CAPE 不再受理。截至 2026 年 9 月，相关退税事项仍在法院审理中，因此建议尽快咨询专业意见，因为可能适用法院规定的期限。

800 美元小额豁免（de minimis）已终止

价值 800 美元或以下货物的免税进口，对中国和香港货物已于 2025 年 5 月 2 日终止，对所有国家已于 2025 年 8 月 29 日终止。第 14388 号行政命令在 IEEPA 裁决之后延续了这一暂停措施，CBP 规则使其自 2026 年 6 月 24 日起（包括邮件在内）无限期暂停。

依据法律（One Big Beautiful Bill Act），该豁免将于 2027 年 7 月 1 日终止。低价值货物现在均须报关，2,500 美元以下可采用简易报关（informal entry）；100 美元以下的真实赠品（bona fide gift）仍可免税。

完税价格、费用及缴纳主体

关税按完税价格征收，通常即成交价格。运往美国的国际运费和保险费不计入，因此在 CIF 或 DDP 条件的发票上须单独列明；若价格中未包含包装费、协助费（assists）和特许权使用费，则应予加算。

正式报关适用的货物处理费（Merchandise Processing Fee，MPF）为货值的 0.3464%；自 2026 年 10 月 1 日起，最低为 34.58 美元，最高为 670.86 美元（自动化简易报关为 2.77 美元）。港口维护费（Harbor Maintenance Fee，HMF）为在美国港口自船舶卸下货物价值的 0.125%，无上限。

示例税率演示：适用 12.5% 且无综合上限的经济体（不含日本、韩国、瑞士）货物，非中国产品，且不适用 Section 232，一般税率 4%，完税价格 18,500 美元，海运。关税 740 美元 + Section 301 关税 2,312.50 美元 + MPF 64.08 美元 + HMF 23.13 美元 = 不含报关行费用约 3,140 美元。

进口商须对归类、完税价格和原产地负责，正式报关须提供关税保证金（customs bond）。相关规定经常变化，请向 CBP 或持证报关行确认最新要求。