如何查询美国 Section 301 和 232 关税是否适用于您的产品

Section 301：中国清单、2024 年上调与 2026 年措施

《1974 年贸易法》（Trade Act of 1974）第 301 条（Section 301）授权美国贸易代表办公室（USTR）对其他国家的不公平贸易做法采取行动。其关税依据原产国而非出口国，并在一般税率之外加征。

中国关税仅适用于中国产品（ISO 代码 CN）。香港货物不在中国清单之内，但需缴纳 2026 年的强迫劳动关税。

USTR 于 2026 年 5 月启动了对中国清单的第二次四年期复审；其 2025 年针对中国船舶和货物装卸设备的措施自 2025 年 11 月 10 日起暂停一年。税率可能变化，请在每次发货前核实。

• 清单 1 和 2（自 2018 年 7 月和 8 月起）以及清单 3（自 2019 年 5 月 10 日起 25%）：25%，税目 9903.88.01、9903.88.02 和 9903.88.03。清单 4A：自 2020 年 2 月 14 日起 7.5%，税目 9903.88.15。
• 自 2024 年 9 月 27 日起的四年期复审上调：电动汽车以及注射器和针头 100%；太阳能电池 50%；电动汽车锂离子电池、电池零部件、部分关键矿产、钢铝产品、船岸（ship-to-shore）起重机和口罩 25%。
• 自 2025 年 1 月 1 日起：半导体、多晶硅和晶圆以及医用橡胶手套 50%；部分钨产品 25%。自 2026 年 1 月 1 日起：其他锂离子电池、天然石墨和永磁体 25%；医用手套 100%；口罩 50%。其中大部分税率使用税目 9903.91.xx。
• 排除：仍有 178 项产品排除（164 种产品和 14 类太阳能制造设备），通过税目 9903.88.69 或 9903.88.70 申请适用。USTR 已将其延长至 2026 年 11 月 10 日。
• 中国半导体：另一项 Section 301 关税于 2025 年 12 月 23 日以 0% 起步，并将于 2027 年 6 月 23 日上调，上调幅度由 USTR 至少提前 30 天公布。
• 自 2026 年 7 月 24 日起的强迫劳动关税：对 60 个经济体的货物征收 10% 或 12.5%，中国在清单关税之外另加 12.5%。自 2026 年 7 月 22 日起，对巴西大部分货物征收 25%。两者均豁免适用 Section 232 的货物。

Section 232：产品、税率和起始日期

《1962 年贸易扩展法》（Trade Expansion Act of 1962）第 232 条（Section 232）授权总统对商务部认定威胁国家安全的进口产品进行调整。该关税适用于来自所有国家的列明产品；只有总统公告（proclamation）作出规定时才适用较低税率，例如针对英国、欧盟、日本或韩国。

产品清单可能扩大。商务部于 2025 年 2 月 10 日停止受理金属排除申请，2026 年 4 月的公告终止了金属衍生产品的公开纳入（inclusion）程序；现在由商务部和 USTR 自行增列产品。2026 年 8 月 6 日，工业与安全局（Bureau of Industry and Security，BIS）提议再增加 14 个产品类别，如铝粉、挂车和焊机零件。汽车零部件有自己的纳入申请窗口，例如 2026 年 4 月 1–14 日。

• 钢、铝和铜，自 2026 年 4 月 6 日起（公告 11021 号）：完全或几乎完全由这些金属制成的商品（Annex I-A）征收 50%，列明的衍生产品和部分铜产品（Annex I-B）征收 25%，均按完税价格全额计征。此前，许多衍生产品仅按其金属价值缴税。使用英国金属制造的英国产品为 25% 或 15%；俄罗斯铝为 200%。
• 金属特殊税率：美国熔炼或冶炼的金属占 85% 以上的衍生产品 10%（85% 的门槛自 2026 年 6 月 8 日起）；列明的工业、电力、农业和暖通空调（HVAC）设备在 2027 年 12 月 31 日前连同一般税率合计 15%（Annex III）；自 2026 年 6 月 8 日起，28 个移动式工业设备税号（Annex I-C）25%，对欧盟、日本、韩国、瑞士、台湾地区、英国和少数其他国家合计 15%。
• 乘用车和轻型卡车自 2025 年 4 月 3 日起 25%，汽车零部件自 2025 年 5 月 3 日起 25%，另有协议税率，例如对欧盟、日本和韩国合计 15%。中重型卡车及其零部件 25%，客车 10%，自 2025 年 11 月 1 日起。
• 针叶木材和锯材 10%，木制软垫家具、厨柜和浴室柜 25%，自 2025 年 10 月 14 日起；家具和橱柜税率将于 2027 年 1 月 1 日上调。
• 部分先进计算芯片：自 2026 年 1 月 15 日起 25%，设有最终用途例外。
• 专利药品及其原料药：100%，Annex III 所列公司自 2026 年 7 月 31 日起，其他所有公司自 2026 年 9 月 29 日起；欧盟、日本、韩国、瑞士和列支敦士登合计 15%。仿制药不在范围内。
• 无人机：自 2026 年 9 月 3 日起，超过 25 公斤或带热成像功能的无人机、对接站和关键部件为 100%，25 公斤及以下的其他无人机为 25%；列明部件将于 2027 年 2 月 9 日起按 25% 跟进。多晶硅及其衍生产品自 2026 年 12 月 4 日起适用最低进口价格加 15% 关税。

查询方法：HTS 编码、第 99 章与官方清单

先确定美国报关将使用的 10 位 HTSUS 编码和原产国。税则行会显示一般税率。额外关税列在第 99 章 Subchapter III 中，涵盖的编码列于其 U.S. notes 以及各项 USTR 通知或总统公告的附件中。

• 在 hts.usitc.gov 查询编码并阅读脚注：许多脚注会指向第 99 章税目，例如 “See 9903.88.03”。脚注并不显示所有措施，因此也要核对各清单。
• Section 301 税目：中国清单和排除使用 9903.88.xx（U.S. note 20），2024–2026 年的上调主要使用 9903.91.xx，2026 年的强迫劳动和巴西措施使用 9903.05.xx 和 9903.06.xx。
• Section 232 税目：2026 年 4 月 6 日起的金属使用 9903.82.xx，俄罗斯铝除外（9903.85.67 和 9903.85.68；此前的报关使用 9903.80、9903.81、9903.85 和 9903.78），汽车及零部件 9903.94.xx，卡车和客车 9903.74.xx，木制品 9903.76.xx，芯片 9903.79.xx，药品 9903.04.xx，无人机 9903.08.xx。
• 阅读各产品附件：Section 301 看 USTR 在《联邦公报》（Federal Register）上发布的通知；Section 232 看 whitehouse.gov 和《联邦公报》上的公告附件，以及 BIS 关于衍生产品的通知。
• 关注 CBP 的货物系统消息服务（Cargo Systems Messaging Service，CSMS）消息和 Trade Remedies 页面：每次变更的税目、申报规则和叠加顺序都在其中，往往在生效前几天才发布。
• 如有疑问，请咨询持证报关行，在 CBP 裁定库（CROSS）中检索，或向 CBP 申请约束性裁定。

原产国、熔炼浇注（melt and pour）、冶炼铸造（smelt and cast）

Section 301 关税取决于原产国，CBP 以实质性改变（substantial transformation）来认定：即加工使货物成为具有新名称、特性或用途的新物品。在第三国转运、重新包装、重新贴标或简单组装不会改变原产国，因此在其他国家经过此类处理的中国货物仍须缴纳中国关税。

Section 232 关税无论原产国如何均适用，但金属的来历会改变税率，因此 CBP 要求在报关时提供以下信息：

• 钢：熔炼浇注国（country of melt and pour），即钢首次以液态制成并浇注成首个固态形状的国家。
• 铝：原铝和再生铝冶炼国（primary and secondary smelt）以及最近一次铸造国（most recent cast）。根据 CBP 2025 年 6 月的指引，未知国家（申报为 “UN”）将适用为俄罗斯铝设定的 200% 税率。
• 铜：四个电线电缆税号（8544.42.10、8544.42.20、8544.42.90 和 8544.49.10）的冶炼国和铸造国。自 2026 年 9 月 14 日起，ACE 会拒收缺少这些信息的报关；如不清楚，可使用 “OTH”。
• 重量：主张低于 15% 金属规则（税目 9903.82.03）的产品，必须以千克申报金属总重量。
• 享受较低税率须证明金属的产地：使用英国金属的英国产品（25% 或 15%）和美国金属占 85% 以上的衍生产品（10%）。

关税如何叠加，以及 IEEPA 裁决

一票进口货物可能同时需要缴纳一般税率、Section 301、Section 232、Section 201 保障措施关税以及反倾销税或反补贴税。除非通知另有规定，自由贸易协定仅降低一般税率。CBP 要求按固定顺序列出第 99 章各行：先 Section 301，再 Section 232，最后 Section 201。

2025 年的 IEEPA 关税在美国最高法院于 2026 年 2 月 20 日裁定 IEEPA 未授权征收关税后终止，临时的 10% Section 122 附加税（surcharge）于 2026 年 2 月 24 日至 7 月 24 日实施。Section 301 和 232 关税未受影响，也不会通过 CBP 的 CAPE 工具退还。

• 中国：清单关税与 12.5% 的强迫劳动关税相加，因此清单 3 产品需缴纳一般税率加 25% 再加 12.5%。
• 适用 Section 232 的货物豁免强迫劳动关税和巴西 Section 301 关税，但不豁免中国清单关税。
• 钢、铝和铜按每件产品只征一次；缴纳汽车关税的汽车或汽车零部件通常无需再缴金属关税。
• 部分 Section 232 税率是合计值，例如欧盟或日本药品以及 Annex III 设备连同一般税率合计 15%；如果一般税率本身已更高，则不再另加。
• 示例（税率仅为示意）：一件中国产钢制衍生产品，列入 Annex I-B 和清单 3，一般税率 3%，完税价格 10,000 美元。关税 300 美元 + Section 301 关税 2,500 美元 + Section 232 关税 2,500 美元 = 不含费用 5,300 美元；强迫劳动关税不适用。

谁来缴纳，以及商业发票上应写什么

进口商（importer of record）向 CBP 缴纳 Section 301 和 232 关税，通常通过持证报关行办理，并对所申报的归类、原产地和金属数据负责。境外卖方仅在其本身是进口商（如 DDP 条件）或合同有约定时才需缴纳。税率按报关日期适用：部分通知对已在运输途中的货物给予豁免，但 2026 年 4 月的金属关税调整没有。

进口商只能申报出口商告知的内容，因此请把这些事实写在单据上（Triplicate 的免费生成工具可制作商业发票和装箱单）：

• 完整的货物描述、材质，以及与买方商定的 10 位 HTSUS 编码。
• 原产国，以及制造商的名称和地址。
• 含钢、铝或铜的货物：每种金属的重量和产品净重。
• 钢的熔炼浇注国；铝的原铝和再生铝冶炼国以及最近一次铸造国；铜电线电缆的冶炼国和铸造国。
• 如适用较低税率：美国或英国金属的占比，并附材质证明书（mill certificate）或供应商声明作为佐证。