Kiểm tra thuế Section 301 và 232 của Mỹ có áp dụng cho sản phẩm không

Section 301: danh mục hàng Trung Quốc, đợt tăng thuế 2024 và các biện pháp 2026

Section 301 của Đạo luật Thương mại năm 1974 (Trade Act of 1974) cho phép Đại diện Thương mại Hoa Kỳ (USTR) hành động trước các hành vi thương mại không công bằng của nước khác. Thuế này tính theo nước xuất xứ, không phải nước xuất khẩu, và được cộng vào mức thuế chung.

Thuế đối với Trung Quốc chỉ áp dụng cho sản phẩm của Trung Quốc (mã ISO CN). Hàng Hồng Kông không thuộc danh mục Trung Quốc nhưng phải nộp thuế lao động cưỡng bức năm 2026.

USTR bắt đầu đợt rà soát bốn năm lần thứ hai đối với các danh mục hàng Trung Quốc vào tháng 5/2026, và biện pháp năm 2025 đối với tàu biển và thiết bị xếp dỡ hàng hóa của Trung Quốc bị tạm dừng một năm kể từ 10/11/2025. Mức thuế có thể thay đổi, vì vậy hãy kiểm tra trước mỗi lô hàng.

• Danh mục 1 và 2 (từ tháng 7 và tháng 8/2018) và Danh mục 3 (25% từ 10/5/2019): 25%, thuộc các nhóm 9903.88.01, 9903.88.02 và 9903.88.03. Danh mục 4A: 7,5% từ 14/2/2020, thuộc nhóm 9903.88.15.
• Các đợt tăng sau rà soát bốn năm từ 27/9/2024: 100% đối với xe điện, ống tiêm và kim tiêm; 50% đối với pin mặt trời; 25% đối với pin lithium-ion cho xe điện, bộ phận pin, một số khoáng sản quan trọng, sản phẩm thép và nhôm, cần cẩu bờ-tàu (ship-to-shore) và khẩu trang.
• Từ 1/1/2025: 50% đối với chất bán dẫn, polysilicon, tấm wafer và găng tay cao su y tế; 25% đối với một số sản phẩm vonfram. Từ 1/1/2026: 25% đối với pin lithium-ion khác, than chì tự nhiên và nam châm vĩnh cửu; 100% đối với găng tay y tế; 50% đối với khẩu trang. Phần lớn các mức thuế này dùng nhóm 9903.91.xx.
• Loại trừ: còn 178 trường hợp loại trừ sản phẩm (164 sản phẩm và 14 loại thiết bị sản xuất điện mặt trời), được áp dụng theo nhóm 9903.88.69 hoặc 9903.88.70. USTR đã gia hạn đến 10/11/2026.
• Chất bán dẫn Trung Quốc: một khoản thuế Section 301 bổ sung bắt đầu ở mức 0% vào 23/12/2025 và sẽ tăng vào 23/6/2027, với mức tăng do USTR công bố trước ít nhất 30 ngày.
• Từ 24/7/2026, thuế lao động cưỡng bức: 10% hoặc 12,5% đối với hàng của 60 nền kinh tế, Trung Quốc chịu 12,5% cộng thêm vào thuế theo danh mục. Từ 22/7/2026, 25% đối với phần lớn hàng của Brazil. Cả hai đều miễn cho hàng hóa thuộc diện Section 232.

Section 232: sản phẩm, mức thuế và ngày bắt đầu

Section 232 của Đạo luật Mở rộng Thương mại năm 1962 (Trade Expansion Act of 1962) cho phép Tổng thống điều chỉnh việc nhập khẩu mà Bộ Thương mại kết luận là đe dọa an ninh quốc gia. Thuế áp dụng cho các sản phẩm được liệt kê từ mọi quốc gia; mức thấp hơn chỉ áp dụng khi một tuyên bố của Tổng thống (proclamation) quy định, chẳng hạn cho Anh, EU, Nhật Bản hoặc Hàn Quốc.

Danh mục sản phẩm có thể mở rộng. Bộ Thương mại đã ngừng nhận yêu cầu loại trừ đối với kim loại vào 10/2/2025, và tuyên bố tháng 4/2026 đã chấm dứt quy trình bổ sung (inclusion) công khai đối với sản phẩm phái sinh từ kim loại; nay Bộ Thương mại và USTR tự bổ sung sản phẩm. Ngày 6/8/2026, Cục Công nghiệp và An ninh (Bureau of Industry and Security, BIS) đề xuất thêm 14 nhóm sản phẩm, như bột nhôm, rơ moóc và bộ phận máy hàn. Phụ tùng ô tô có các đợt bổ sung riêng, chẳng hạn 1–14/4/2026.

• Thép, nhôm và đồng, từ 6/4/2026 (Tuyên bố số 11021): 50% đối với sản phẩm làm hoàn toàn hoặc gần như hoàn toàn từ các kim loại này (Annex I-A) và 25% đối với sản phẩm phái sinh được liệt kê và một số sản phẩm đồng (Annex I-B), tính trên toàn bộ trị giá hải quan. Trước đó, nhiều sản phẩm phái sinh chỉ chịu thuế trên giá trị phần kim loại. Hàng của Anh làm từ kim loại của Anh chịu 25% hoặc 15%; nhôm của Nga chịu 200%.
• Mức đặc biệt cho kim loại: 10% đối với sản phẩm phái sinh có ít nhất 85% kim loại được nấu chảy hoặc luyện tại Mỹ (ngưỡng 85% từ 8/6/2026); tổng 15% gồm cả mức thuế chung đối với thiết bị công nghiệp, điện, nông nghiệp và HVAC được liệt kê đến 31/12/2027 (Annex III); và từ 8/6/2026, 25% đối với 28 mã thiết bị công nghiệp di động (Annex I-C), hoặc tổng 15% đối với EU, Nhật Bản, Hàn Quốc, Thụy Sĩ, Đài Loan, Anh và một số nước khác.
• Ô tô và xe tải nhẹ 25% từ 3/4/2025, phụ tùng ô tô 25% từ 3/5/2025, với các mức theo thỏa thuận như tổng 15% đối với EU, Nhật Bản và Hàn Quốc. Xe tải hạng trung và hạng nặng cùng phụ tùng 25%, và xe buýt 10%, từ 1/11/2025.
• Gỗ mềm và gỗ xẻ 10%, còn đồ nội thất gỗ bọc đệm, tủ bếp và tủ phòng tắm (vanity) 25%, từ 14/10/2025; mức thuế đồ nội thất và tủ dự kiến tăng vào 1/1/2027.
• Một số chip tính toán tiên tiến: 25% từ 15/1/2026, có ngoại lệ theo mục đích sử dụng.
• Thuốc có bằng sáng chế và nguyên liệu của chúng: 100%, từ 31/7/2026 đối với các công ty được liệt kê trong Annex III và từ 29/9/2026 đối với tất cả các công ty khác; tổng 15% đối với EU, Nhật Bản, Hàn Quốc, Thụy Sĩ và Liechtenstein. Thuốc generic không thuộc diện này.
• Drone: 100% đối với drone nặng trên 25 kg hoặc có chức năng chụp ảnh nhiệt, trạm kết nối (docking station) và linh kiện quan trọng, và 25% đối với các drone khác từ 25 kg trở xuống, từ 3/9/2026; các linh kiện được liệt kê tiếp theo ở mức 25% vào 9/2/2027. Polysilicon và các sản phẩm phái sinh chịu giá nhập khẩu tối thiểu cộng thuế 15% từ 4/12/2026.

Cách kiểm tra: mã HTS, chương 99 và các danh mục chính thức

Hãy bắt đầu từ mã HTSUS 10 chữ số sẽ dùng trên tờ khai nhập khẩu Mỹ và nước xuất xứ. Dòng thuế cho thấy mức thuế chung. Các khoản thuế bổ sung nằm ở chương 99, Subchapter III, và các mã bị áp thuế được liệt kê trong U.S. notes của chương này cũng như trong phụ lục của từng thông báo của USTR hoặc tuyên bố của Tổng thống.

• Tra mã tại hts.usitc.gov và đọc các chú thích cuối trang: nhiều chú thích dẫn đến một nhóm thuộc chương 99, ví dụ "See 9903.88.03". Chú thích không hiển thị mọi biện pháp, vì vậy hãy kiểm tra cả các danh mục.
• Các nhóm Section 301: 9903.88.xx cho danh mục hàng Trung Quốc và các trường hợp loại trừ (U.S. note 20), chủ yếu 9903.91.xx cho các đợt tăng 2024–2026, và 9903.05.xx, 9903.06.xx cho các biện pháp lao động cưỡng bức và Brazil năm 2026.
• Các nhóm Section 232: 9903.82.xx cho kim loại từ 6/4/2026, trừ nhôm của Nga (9903.85.67 và 9903.85.68; các tờ khai trước đó dùng 9903.80, 9903.81, 9903.85 và 9903.78), 9903.94.xx cho ô tô và phụ tùng, 9903.74.xx cho xe tải và xe buýt, 9903.76.xx cho sản phẩm gỗ, 9903.79.xx cho chip, 9903.04.xx cho thuốc và 9903.08.xx cho drone.
• Đọc các phụ lục sản phẩm: các thông báo của USTR trên Công báo Liên bang (Federal Register) đối với Section 301, và đối với Section 232 là phụ lục của các tuyên bố trên whitehouse.gov và Công báo Liên bang, cùng các thông báo của BIS về sản phẩm phái sinh.
• Theo dõi các thông điệp của Dịch vụ Nhắn tin Hệ thống Hàng hóa (Cargo Systems Messaging Service, CSMS) của CBP và các trang Trade Remedies: chúng nêu rõ các nhóm, quy tắc khai báo và thứ tự cộng dồn cho mỗi thay đổi, thường chỉ trước ngày áp dụng vài ngày.
• Khi không chắc, hãy hỏi đại lý hải quan được cấp phép, tra cứu các phán quyết của CBP (CROSS) hoặc yêu cầu CBP đưa ra phán quyết trước (binding ruling).

Nước xuất xứ, nấu chảy và rót khuôn (melt and pour), luyện và đúc (smelt and cast)

Thuế Section 301 phụ thuộc vào nước xuất xứ, do CBP xác định theo tiêu chí biến đổi cơ bản (substantial transformation): quá trình gia công biến hàng hóa thành một sản phẩm mới có tên gọi, đặc tính hoặc công dụng mới. Việc vận chuyển qua nước khác, đóng gói lại, dán nhãn lại hoặc lắp ráp đơn giản ở một nước khác không làm thay đổi xuất xứ, nên hàng Trung Quốc được xử lý như vậy ở nước khác vẫn chịu thuế Trung Quốc.

Thuế Section 232 áp dụng bất kể xuất xứ, nhưng lịch sử của kim loại có thể làm thay đổi mức thuế, vì vậy CBP cần những thông tin sau trên tờ khai:

• Thép: nước nấu chảy và rót khuôn (country of melt and pour), nơi thép lần đầu được tạo ở dạng lỏng và rót thành hình dạng rắn đầu tiên.
• Nhôm: nước luyện nhôm sơ cấp và thứ cấp (primary and secondary smelt) và nước đúc gần nhất (most recent cast). Theo hướng dẫn của CBP tháng 6/2025, nước không xác định, khai là "UN", sẽ bị áp mức 200% đặt ra cho nhôm của Nga.
• Đồng: các nước luyện và đúc đối với bốn mã dây và cáp (8544.42.10, 8544.42.20, 8544.42.90 và 8544.49.10). Từ 14/9/2026, ACE từ chối các tờ khai thiếu thông tin này; có thể dùng "OTH" nếu không biết.
• Trọng lượng: sản phẩm áp dụng quy tắc kim loại dưới 15% (nhóm 9903.82.03) phải khai tổng trọng lượng các kim loại bằng kilôgam.
• Mức thuế giảm cần chứng minh nơi sản xuất kim loại: hàng xuất xứ Anh dùng kim loại của Anh (25% hoặc 15%) và sản phẩm phái sinh có ít nhất 85% kim loại của Mỹ (10%).

Các loại thuế cộng dồn như thế nào và phán quyết IEEPA

Một lô hàng nhập khẩu có thể phải chịu đồng thời mức thuế chung, Section 301, Section 232, thuế tự vệ Section 201 và thuế chống bán phá giá hoặc chống trợ cấp. Hiệp định thương mại tự do chỉ giảm mức thuế chung, trừ khi thông báo có quy định khác. CBP yêu cầu các dòng thuộc chương 99 được khai theo thứ tự cố định: Section 301 trước, rồi Section 232, rồi Section 201.

Thuế IEEPA năm 2025 chấm dứt sau khi Tòa án Tối cao phán quyết ngày 20/2/2026 rằng IEEPA không cho phép áp thuế, và khoản phụ thu (surcharge) tạm thời 10% theo Section 122 được áp dụng từ 24/2 đến 24/7/2026. Thuế Section 301 và 232 không bị ảnh hưởng và không được hoàn qua công cụ CAPE của CBP.

• Trung Quốc: thuế theo danh mục và thuế lao động cưỡng bức 12,5% được cộng lại, nên sản phẩm thuộc Danh mục 3 phải nộp mức thuế chung cộng 25% cộng 12,5%.
• Hàng hóa thuộc diện Section 232 được miễn thuế lao động cưỡng bức và thuế Section 301 đối với Brazil, nhưng không được miễn thuế theo danh mục hàng Trung Quốc.
• Thép, nhôm và đồng chỉ bị tính thuế một lần cho mỗi sản phẩm, và ô tô hoặc phụ tùng ô tô đã chịu thuế ô tô thường không phải chịu thêm thuế kim loại.
• Một số mức thuế Section 232 là tổng mức, chẳng hạn tổng 15% gồm cả mức thuế chung đối với thuốc của EU hoặc Nhật Bản và thiết bị Annex III, không cộng thêm gì nếu mức thuế chung đã cao hơn.
• Ví dụ với mức thuế minh họa: một sản phẩm phái sinh từ thép của Trung Quốc thuộc Annex I-B và Danh mục 3, mức thuế chung 3%, trị giá hải quan 10.000 USD. Thuế 300 + Section 301 2.500 + Section 232 2.500 = 5.300 USD chưa kể phí; thuế lao động cưỡng bức không áp dụng.

Ai nộp thuế và cần ghi gì trên hóa đơn thương mại

Người nhập khẩu đứng tên (importer of record) nộp thuế Section 301 và 232 cho CBP, thường thông qua đại lý hải quan được cấp phép, và chịu trách nhiệm về phân loại, xuất xứ và dữ liệu kim loại đã khai. Người bán nước ngoài chỉ phải nộp khi họ là người nhập khẩu đứng tên, như theo điều kiện DDP, hoặc khi hợp đồng quy định như vậy. Mức thuế áp dụng theo ngày làm thủ tục nhập khẩu: một số thông báo miễn cho hàng đang trên đường vận chuyển, nhưng thay đổi về kim loại tháng 4/2026 thì không.

Người nhập khẩu chỉ có thể khai những gì nhà xuất khẩu cho biết, vì vậy hãy ghi đầy đủ các thông tin này lên chứng từ (công cụ tạo chứng từ miễn phí của Triplicate lập hóa đơn thương mại và phiếu đóng gói):

• Mô tả đầy đủ, chất liệu và mã HTSUS 10 chữ số đã thống nhất với người mua.
• Nước xuất xứ, cùng tên và địa chỉ nhà sản xuất.
• Với hàng chứa thép, nhôm hoặc đồng: trọng lượng của từng kim loại và trọng lượng tịnh của sản phẩm.
• Nước nấu chảy và rót khuôn đối với thép; nước luyện sơ cấp và thứ cấp cùng nước đúc gần nhất đối với nhôm; nước luyện và đúc đối với dây và cáp đồng.
• Với mức thuế giảm: tỷ lệ kim loại của Mỹ hoặc Anh, kèm chứng chỉ nhà máy (mill certificate) hoặc bản khai của nhà cung cấp làm bằng chứng.