ABD Section 301 ve 232 Vergisi Ürününüze Uygulanıyor mu?

Section 301: Çin listeleri, 2024 artışları ve 2026 işlemleri

1974 tarihli Ticaret Yasası'nın Section 301'i, ABD Ticaret Temsilciliği'ne (USTR) başka bir ülkenin haksız ticaret uygulamalarına karşı harekete geçme yetkisi verir. Vergileri ihracat ülkesine değil menşe ülkeye bağlıdır ve genel orana eklenir.

Çin vergileri yalnızca Çin menşeli ürünlere (ISO kodu CN) uygulanır. Hong Kong malları Çin listelerinin dışındadır, ancak 2026 zorla çalıştırma vergisini öder.

USTR, Mayıs 2026'da Çin listelerinin ikinci dört yıllık incelemesini başlattı; Çin yapımı gemilere ve kargo elleçleme ekipmanlarına ilişkin 2025 işlemi ise 10 Kasım 2025'ten itibaren bir yıl askıda. Oranlar değişebilir, bu yüzden her sevkiyattan önce kontrol edin.

• Liste 1 ve 2 (Temmuz ve Ağustos 2018'den) ile Liste 3 (10 Mayıs 2019'dan beri %25): 9903.88.01, 9903.88.02 ve 9903.88.03 pozisyonları altında %25. Liste 4A: 14 Şubat 2020'den beri %7,5, 9903.88.15 altında.
• 27 Eylül 2024'ten itibaren dört yıllık inceleme artışları: elektrikli araçlarda ve şırınga ile iğnelerde %100; güneş hücrelerinde %50; elektrikli araç lityum iyon bataryalarında, batarya parçalarında, bazı kritik minerallerde, çelik ve alüminyum ürünlerinde, gemi-kıyı vinçlerinde ve yüz maskelerinde %25.
• 1 Ocak 2025'ten itibaren: yarı iletkenlerde, polisilikonda ve wafer'larda ile tıbbi kauçuk eldivenlerde %50; bazı tungsten ürünlerinde %25. 1 Ocak 2026'dan itibaren: diğer lityum iyon bataryalarda, doğal grafitte ve kalıcı mıknatıslarda %25; tıbbi eldivenlerde %100; yüz maskelerinde %50. Bu oranların çoğu 9903.91.xx pozisyonlarını kullanır.
• Muafiyetler: 178 ürün muafiyeti geçerliliğini koruyor (164 ürün ve 14 tür güneş enerjisi üretim ekipmanı); 9903.88.69 veya 9903.88.70 altında talep ediliyor. USTR bunları 10 Kasım 2026'ya kadar uzattı.
• Çin yarı iletkenleri: ek bir Section 301 vergisi 23 Aralık 2025'te %0 olarak başladı ve 23 Haziran 2027'de, USTR'nin en az 30 gün önce duyuracağı bir tutarda artacak.
• 24 Temmuz 2026'dan itibaren zorla çalıştırma vergisi: 60 ekonominin mallarında %10 veya %12,5; Çin için liste vergilerinin üzerine %12,5. 22 Temmuz 2026'dan itibaren Brezilya mallarının çoğunda %25. Her ikisi de Section 232 kapsamındaki malları muaf tutar.

Section 232: ürünler, oranlar ve başlangıç tarihleri

1962 tarihli Ticaret Genişletme Yasası'nın Section 232'si, Başkan'a Ticaret Bakanlığı'nın (Commerce) ulusal güvenliği tehdit ettiğini tespit ettiği ithalatı ayarlama yetkisi verir. Vergiler, listelenen ürünleri her ülkeden kapsar; daha düşük oranlar yalnızca bir başkanlık bildirisi (proclamation) tarafından verildiği yerlerde, örneğin Birleşik Krallık, AB, Japonya veya Güney Kore için geçerlidir.

Ürün listeleri büyüyebilir. Commerce, metal muafiyet taleplerini 10 Şubat 2025'te almayı bıraktı ve Nisan 2026 bildirisi metal türev ürünleri için kamuya açık dahil etme sürecini sona erdirdi; artık ürünleri Commerce ve USTR kendisi ekliyor. 6 Ağustos 2026'da Sanayi ve Güvenlik Bürosu (Bureau of Industry and Security, BIS), alüminyum tozu, römorklar ve kaynak makinesi parçaları gibi 14 ürün grubunu daha önerdi. Otomobil parçalarının, 1–14 Nisan 2026 gibi kendi dahil etme pencereleri var.

• Çelik, alüminyum ve bakır, 6 Nisan 2026'dan itibaren (Proclamation 11021): tamamen veya neredeyse tamamen bu metallerden yapılmış ürünlerde (Annex I-A) %50, listelenen türev ürünlerde ve bazı bakır ürünlerinde (Annex I-B) %25, tam gümrük kıymeti üzerinden. Ondan önce birçok türev ürün yalnızca metal değeri üzerinden vergi ödüyordu. Birleşik Krallık metaliyle yapılmış Birleşik Krallık malları %25 veya %15, Rus alüminyumu %200 öder.
• Metaller, özel oranlar: en az %85'i ABD'de eritilmiş veya ABD'de izabe edilmiş metalden oluşan türev ürünlerde %10 (%85 oranı 8 Haziran 2026'dan beri); listelenen sanayi, enerji, tarım ve HVAC ekipmanında 31 Aralık 2027'ye kadar genel oranla birlikte toplam %15 (Annex III); ve 8 Haziran 2026'dan itibaren 28 kodluk mobil sanayi ekipmanında (Annex I-C) %25, AB, Japonya, Güney Kore, İsviçre, Tayvan, Birleşik Krallık ve birkaç diğer ülke için toplam %15.
• Otomobiller ve hafif kamyonlar 3 Nisan 2025'ten beri %25, otomobil parçaları 3 Mayıs 2025'ten beri %25; AB, Japonya ve Güney Kore için toplam %15 gibi anlaşma oranlarıyla. Orta ve ağır kamyonlar ile parçaları %25, otobüsler %10, 1 Kasım 2025'ten beri.
• İğne yapraklı ağaç kerestesi ve kereste %10, döşemeli ahşap mobilya, mutfak dolapları ve banyo dolapları (vanity) %25, 14 Ekim 2025'ten beri; mobilya ve dolap oranlarının 1 Ocak 2027'de artması öngörülüyor.
• Belirli ileri bilgi işlem çipleri: 15 Ocak 2026'dan beri %25, nihai kullanım istisnalarıyla.
• Patentli ilaçlar ve bunların hammaddeleri: %100; Annex III'te listelenen şirketler için 31 Temmuz 2026'dan, diğer herkes için 29 Eylül 2026'dan itibaren; AB, Japonya, Güney Kore, İsviçre ve Lihtenştayn için toplam %15. Jenerik ilaçlar kapsam dışındadır.
• Dronlar: 25 kg'ı aşan veya termal görüntülemeli dronlar, yerleştirme istasyonları ve kritik bileşenler için %100, 25 kg veya altındaki diğer dronlar için %25, 3 Eylül 2026'dan itibaren; listelenen bileşenler 9 Şubat 2027'de %25 ile izliyor. Polisilikon ve türevleri, 4 Aralık 2026'dan itibaren asgari ithalat fiyatları artı %15 vergiye tabi.

Nasıl kontrol edilir: HTS kodu, fasıl 99 ve resmi listeler

ABD girişinde kullanılacak 10 haneli HTSUS kodundan ve menşe ülkeden başlayın. Tarife satırı genel oranı gösterir. Ek vergiler fasıl 99, alt fasıl III'te yer alır ve kapsanan kodlar, onun U.S. notes bölümünde ve her USTR bildiriminin veya başkanlık bildirisinin eklerinde (annex) listelenir.

• Kodu hts.usitc.gov'da arayın ve dipnotları okuyun: birçoğu "See 9903.88.03" gibi bir fasıl 99 pozisyonuna yönlendirir. Dipnotlar her işlemi göstermez, bu yüzden listeleri de kontrol edin.
• Section 301 pozisyonları: Çin listeleri ve muafiyetleri için 9903.88.xx (U.S. note 20), 2024–2026 artışları için çoğunlukla 9903.91.xx, 2026 zorla çalıştırma ve Brezilya işlemleri için 9903.05.xx ve 9903.06.xx.
• Section 232 pozisyonları: 6 Nisan 2026'dan itibaren metaller için 9903.82.xx; Rus alüminyumu hariç (9903.85.67 ve 9903.85.68; önceki girişlerde 9903.80, 9903.81, 9903.85 ve 9903.78 kullanılıyordu), otomobiller ve parçalar için 9903.94.xx, kamyonlar ve otobüsler için 9903.74.xx, ahşap ürünler için 9903.76.xx, çipler için 9903.79.xx, ilaçlar için 9903.04.xx ve dronlar için 9903.08.xx.
• Ürün eklerini okuyun: Section 301 için USTR'nin Federal Register'daki bildirimleri, Section 232 için whitehouse.gov'daki ve Federal Register'daki bildiri ekleri ile türev ürünlere ilişkin BIS bildirimleri.
• CBP'nin Kargo Sistemleri Mesajlaşma Servisi (Cargo Systems Messaging Service, CSMS) mesajlarını ve Trade Remedies sayfalarını takip edin: her değişiklik için pozisyonları, beyan kurallarını ve vergilerin birlikte uygulanma sırasını (stacking), çoğu zaman yürürlüğe girmesinden yalnızca birkaç gün önce verirler.
• Emin değilseniz lisanslı bir gümrük müşavirine danışın, CBP kararlarında (CROSS) arama yapın veya CBP'den bağlayıcı karar (binding ruling) isteyin.

Menşe ülke, eritme ve döküm (melt and pour), izabe ve döküm (smelt and cast)

Section 301 vergileri, CBP'nin esaslı dönüşüm ilkesine göre belirlediği menşe ülkeye bağlıdır: malı yeni bir ad, nitelik veya kullanıma sahip yeni bir ürüne dönüştüren işleme. Başka bir ülkede transit geçiş, yeniden paketleme, yeniden etiketleme veya basit montaj menşeyi değiştirmez; bu yüzden orada bu şekilde işlem gören Çin malları yine Çin vergilerini öder.

Section 232 vergileri menşeden bağımsız olarak uygulanır, ancak metalin geçmişi oranı değiştirebilir; bu yüzden CBP girişte şu bilgileri ister:

• Çelik: eritme ve döküm (melt and pour) ülkesi, yani çeliğin ilk kez sıvı halde üretildiği ve ilk katı şekline döküldüğü ülke.
• Alüminyum: birincil ve ikincil izabe (smelt) ülkesi ile en son döküm (cast) ülkesi. CBP'nin Haziran 2025 rehberine göre, "UN" olarak bildirilen bilinmeyen bir ülke, Rus alüminyumu için belirlenen %200 oranını getirir.
• Bakır: dört tel ve kablo kodu (8544.42.10, 8544.42.20, 8544.42.90 ve 8544.49.10) için izabe ve döküm ülkeleri. 14 Eylül 2026'dan beri ACE bunlar olmadan yapılan girişleri reddeder; bilinmiyorsa "OTH" kabul edilir.
• Ağırlık: %15'in altı metal kuralını (9903.82.03 pozisyonu) talep eden bir ürün, metallerin toplam ağırlığını kilogram olarak bildirmelidir.
• İndirimli oranlar, metalin nerede üretildiğinin kanıtını gerektirir: Birleşik Krallık metaliyle yapılmış Birleşik Krallık menşeli mallar (%25 veya %15) ve en az %85'i ABD metali olan türev ürünler (%10).

Vergiler nasıl birleşir ve IEEPA kararı

Tek bir ithalat; genel oranı, Section 301'i, Section 232'yi, Section 201 korunma (safeguard) vergilerini ve anti-damping veya telafi edici vergileri birlikte ödeyebilir. Bir serbest ticaret anlaşması, bir bildirim aksini söylemedikçe yalnızca genel oranı düşürür. CBP, fasıl 99 satırlarının belirli bir sırada olmasını ister: önce Section 301, sonra Section 232, sonra Section 201.

2025 IEEPA tarifeleri, Yüksek Mahkeme'nin 20 Şubat 2026'da IEEPA'nın tarife koymaya yetki vermediğine hükmetmesinin ardından sona erdi; geçici %10'luk Section 122 ek ücreti 24 Şubat'tan 24 Temmuz 2026'ya kadar uygulandı. Section 301 ve 232 vergileri etkilenmedi ve CBP'nin CAPE aracıyla iade edilmiyor.

• Çin: liste vergisi ve %12,5'lik zorla çalıştırma vergisi toplanır; yani Liste 3'teki bir ürün genel oran artı %25 artı %12,5 öder.
• Section 232 kapsamındaki mallar zorla çalıştırma ve Brezilya Section 301 vergilerinden muaftır, ancak Çin liste vergilerinden muaf değildir.
• Çelik, alüminyum ve bakır ürün başına bir kez vergilendirilir; otomobil vergisi ödeyen otomobiller veya otomobil parçaları genellikle ayrıca metal vergisi ödemez.
• Bazı Section 232 oranları toplamdır; örneğin AB veya Japonya ilaçları ile Annex III ekipmanı için genel oranla birlikte toplam %15 gibi; genel oran zaten daha yüksekse ek bir şey eklenmez.
• Gösterge oranlarla örnek: Annex I-B'de yer alan ve Liste 3'teki, Çin menşeli bir çelik türev ürünü, genel oran %3, gümrük kıymeti 10.000 USD. Vergi 300 + Section 301 2.500 + Section 232 2.500 = ücretler hariç 5.300 USD; zorla çalıştırma vergisi uygulanmaz.

Kim öder ve ticari faturaya ne yazılmalı

Kayıtlı ithalatçı Section 301 ve 232 vergilerini CBP'ye öder, normalde lisanslı bir gümrük müşaviri aracılığıyla, ve beyan edilen sınıflandırma, menşe ve metal verilerinden sorumludur. Yabancı bir satıcı yalnızca kayıtlı ithalatçı ise, örneğin DDP koşullarında, veya sözleşme öyle diyorsa öder. Oranlar giriş tarihinde geçerlidir: bazı bildirimler yoldaki malları kapsam dışı bırakır, ancak Nisan 2026 metal değişikliği bırakmadı.

İthalatçı yalnızca ihracatçının söylediğini beyan edebilir; bu yüzden bilgileri belgelere yazın (Triplicate'in ücretsiz oluşturucusu ticari fatura ve çeki listesini hazırlar):

• Tam bir tanım, malzeme ve alıcıyla mutabık kalınan 10 haneli HTSUS kodu.
• Menşe ülke ile üreticinin adı ve adresi.
• Çelik, alüminyum veya bakır içeren mallar için: her metalin ağırlığı ve ürünün net ağırlığı.
• Çelik için eritme ve döküm (melt and pour) ülkesi; alüminyum için birincil ve ikincil izabe ülkesi ile en son döküm ülkesi; bakır tel ve kablo için izabe ve döküm ülkeleri.
• İndirimli oran için: ABD veya Birleşik Krallık metalinin payı, mill test sertifikaları veya tedarikçi beyanlarıyla desteklenmiş olarak.