Cách xuất khẩu sang Mỹ năm 2026: hướng dẫn từng bước cho người bán

Phân loại hàng hóa và tính thuế

Thuế nhập khẩu Mỹ phụ thuộc vào mã 10 chữ số của sản phẩm trong Biểu thuế quan hài hòa của Hoa Kỳ (Harmonized Tariff Schedule of the United States, HTSUS), có thể tra tại hts.usitc.gov, và vào nước xuất xứ. 6 chữ số đầu là mã HS quốc tế; tờ khai cần đủ 10 chữ số. Cột General cho mức thuế thông thường, cột Special cho mức thuế theo hiệp định thương mại tự do (FTA), phải được yêu cầu áp dụng và có chứng minh, còn chương 99 cộng thêm các loại thuế khác theo sản phẩm và nước xuất xứ.

Xuất xứ là nơi hàng hóa được biến đổi cơ bản lần cuối, không phải nơi xuất hàng, nên việc đóng gói lại hoặc dán nhãn lại ở nước thứ ba không làm thay đổi xuất xứ. Thuế được tính trên trị giá hải quan, thường là trị giá giao dịch, và cước vận chuyển quốc tế cùng bảo hiểm đến Mỹ được loại ra nếu ghi riêng. Tờ khai chính thức còn phải nộp Phí xử lý hàng hóa (Merchandise Processing Fee), và hàng đường biển phải nộp Phí bảo trì cảng (Harbor Maintenance Fee).

Thuế suất thay đổi thường xuyên, đôi khi chỉ báo trước vài ngày. Bài về thuế nhập khẩu Mỹ của Triplicate có thuế suất và phí hiện hành cùng ngày kiểm tra gần nhất (tháng 10/2026); hãy xác nhận tổng số tiền với đại lý hải quan được cấp phép, vì mức thuế áp dụng là mức có hiệu lực vào ngày làm thủ tục. Các lớp thuế cần kiểm tra:

• Thuế chung: việc phân loại rất quan trọng. Kem dưỡng da thuộc HTSUS 3304.99.50.00 có thuế chung bằng 0, trong khi 3307.90.00, nơi Chú giải 4 của chương 33 dẫn mặt nạ dạng tấm (sheet mask) về, có thuế chung 5,4% (xem bài của Triplicate về mã HS cho mỹ phẩm).
• Section 301: từ 24/7/2026, thuế lao động cưỡng bức 10% hoặc 12,5% đối với phần lớn hàng hóa của 60 nền kinh tế, cộng với các loại thuế riêng đối với hàng hóa của Trung Quốc, theo danh mục của USTR, và của Brazil (xem bài của Triplicate về thuế Section 301 và 232).
• Section 232: các sản phẩm được liệt kê từ mọi quốc gia, như sản phẩm thép, nhôm và đồng cùng sản phẩm phái sinh, ô tô và phụ tùng, xe tải, gỗ, một số đồ nội thất, một số loại chip, thuốc có bằng sáng chế và drone.
• Section 338: từ 22/8/2026, thêm 50% đối với hàng hóa của Canada được liệt kê, như đồ uống có cồn và sản phẩm từ sữa, ngay cả khi đủ điều kiện hưởng USMCA (xem bài của Triplicate về thuế nhập khẩu Mỹ).
• Biện pháp phòng vệ thương mại: thuế chống bán phá giá và thuế đối kháng đối với một số sản phẩm cụ thể từ một số quốc gia hoặc nhà sản xuất cụ thể.
• Thuế IEEPA: thuế “đối ứng” và thuế liên quan buôn bán ma túy năm 2025 đã chấm dứt sau khi Tòa án Tối cao phán quyết ngày 20/2/2026 rằng IEEPA không cho phép áp thuế. CBP hoàn lại kèm lãi qua công cụ CAPE, chỉ cho người nhập khẩu đứng tên (IOR) (xem bài của Triplicate về hoàn thuế tại Mỹ). Thuế Section 301 và 232 không được hoàn qua CAPE.

DAP hay DDP: ai là người nhập khẩu đứng tên (IOR)

Người nhập khẩu đứng tên (Importer of Record, IOR) làm thủ tục nhập khẩu với Cơ quan Hải quan và Bảo vệ Biên giới Mỹ (CBP), nộp thuế và phí, đồng thời chịu trách nhiệm về việc phân loại, trị giá và xuất xứ đã khai báo, thường thông qua đại lý hải quan được cấp phép. IOR phải là chủ hàng hoặc người mua hàng, hoặc một đại lý hải quan được cấp phép do họ chỉ định (19 U.S.C. 1484), và thuế là khoản nợ cá nhân của IOR ngay cả khi đại lý hải quan không nộp thuế thay. Tiền hoàn thuế được trả cho IOR có tên trên tờ khai.

Theo Incoterms 2020, điều kiện DAP quy định người mua Mỹ làm thủ tục thông quan nhập khẩu và nộp thuế. Theo DDP, người bán làm việc này, nên cũng chịu rủi ro khi thuế tăng, và người bán hoặc bên do người bán chỉ định phải đóng vai trò người nhập khẩu tại Mỹ. ICC khuyên những người bán không thể đáp ứng các nghĩa vụ này nên dùng DAP hoặc DPU (xem bài của Triplicate về DDP so với DAP).

Người mua Mỹ thường viết “FOB shipping point” hoặc “FOB destination”. Các thuật ngữ này xuất phát từ Bộ luật Thương mại Thống nhất (Uniform Commercial Code), không phải từ Incoterms, vì vậy hãy ghi đầy đủ điều kiện và địa điểm, chẳng hạn “FCA [địa chỉ kho của bạn] Incoterms 2020”, và nêu tên người nhập khẩu đứng tên (IOR) trong hợp đồng (xem bài của Triplicate về người nhập khẩu đứng tên).

Bán theo DDP: mã số nhập khẩu, bảo lãnh và đại lý hải quan

Một công ty nước ngoài có thể là IOR. Công ty cần có mã số nhập khẩu: mã số nhận dạng chủ lao động (EIN) của IRS hoặc, nếu chưa có, mã số do CBP cấp khi xin qua CBP Form 5106. Một pháp nhân không cư trú còn cần một đại lý cư trú được ủy quyền nhận tống đạt tại bang nơi có cảng nhập cảnh và khoản bảo lãnh do một pháp nhân bảo lãnh cư trú cấp (19 CFR 141.18); giấy ủy quyền gửi cho đại lý hải quan của công ty cũng phải nêu tên một đại lý là người cư trú tại Mỹ có thẩm quyền nhận tống đạt.

Bảo lãnh hải quan là hợp đồng trong đó công ty bảo lãnh bảo đảm các khoản thuế, phí, lệ phí và nghĩa vụ khác của người nhập khẩu đối với CBP. Tờ khai chính thức (thường áp dụng cho lô hàng trên 2.500 USD) phải có bảo lãnh được đăng ký trước khi hàng được giải phóng; tờ khai không chính thức (thường đến 2.500 USD) được nộp thuế ngay khi trình tờ khai và thường không cần bảo lãnh (xem bài của Triplicate về bảo lãnh hải quan Mỹ).

• Bảo lãnh theo từng lần: cho một tờ khai; ít nhất bằng trị giá khai báo cộng thuế, phí và lệ phí, và gấp 3 lần trị giá đối với hàng hạn chế.
• Bảo lãnh liên tục: cho tất cả các tờ khai trong một năm, tự gia hạn cho đến khi chấm dứt; bằng 10% thuế, phí và lệ phí đã nộp trong 12 tháng gần nhất, tối thiểu 50.000 USD; cũng bao gồm cả ISF.
• Phí bảo lãnh: do bên bảo lãnh ấn định chứ không phải CBP, nên hãy so sánh báo giá. Thuế tăng sẽ làm mức bảo lãnh tăng theo, và người nhập khẩu có 15 ngày kể từ thông báo của CBP để khắc phục khoản bảo lãnh không đủ.
• Hồ sơ: người nhập khẩu đứng tên lưu giữ trong 5 năm kể từ ngày khai báo.

Hóa đơn thương mại và dấu “Made in”

Quy định của Mỹ liệt kê những nội dung hóa đơn thương mại phải có (19 CFR 141.86). Hóa đơn phải bằng tiếng Anh hoặc kèm bản dịch tiếng Anh chính xác, và các thông tin bắt buộc có thể ghi vào phụ lục đính kèm. Người nhập khẩu hoặc đại lý hải quan ghi mã HTSUS (19 CFR 141.90), nhưng đại lý hải quan sao chép mã từ hóa đơn, nên hãy cung cấp mã 10 chữ số đã thống nhất với người mua, và tuyệt đối không lập hóa đơn thứ hai với giá thấp hơn để khai hải quan (xem bài của Triplicate về yêu cầu đối với hóa đơn thương mại). Hóa đơn phải nêu:

• Cảng nhập, và hàng được bán khi nào, ở đâu, do ai bán cho ai.
• Mô tả chi tiết từng mặt hàng, kèm cấp loại hoặc chất lượng, cùng ký mã hiệu của các kiện hàng.
• Số lượng, và giá mua của từng mặt hàng bằng đồng tiền dùng để mua; với hàng không bán thì là giá trị mà hàng sẽ có được khi bán với số lượng bán buôn thông thường.
• Mọi khoản phí liệt kê theo tên và số tiền, như cước vận chuyển, bảo hiểm, hoa hồng và đóng gói, cùng mọi khoản giảm giá hoàn lại và khoản hỗ trợ (assists) chưa tính trong giá.
• Nước xuất xứ, mọi khoản chiết khấu so với giá niêm yết, và tên một nhân viên chịu trách nhiệm của nhà xuất khẩu nắm rõ giao dịch.

Ghi xuất xứ và quy định sản phẩm của FDA

Hầu hết mọi mặt hàng nhập khẩu, hoặc bao bì của chúng, phải được ghi tên nước xuất xứ bằng tiếng Anh, rõ ràng, không thể xóa và bền vững trong chừng mực bản chất của hàng hóa cho phép (19 U.S.C. 1304, 19 CFR Part 134). Nếu bao bì có địa chỉ Mỹ hoặc địa danh khác có thể gây hiểu lầm, hãy ghi thêm “Made in [country]” ngay gần đó với cỡ chữ tương đương. Hàng sản xuất tại Hồng Kông phải ghi “China”, nhưng xuất xứ tính thuế vẫn là Hồng Kông. Hàng chưa ghi xuất xứ phải được ghi bổ sung, tái xuất hoặc tiêu hủy dưới sự giám sát của CBP, hoặc nộp thêm thuế 10% (xem bài của Triplicate về ghi nhãn xuất xứ).

Thực phẩm: mỗi cơ sở ở nước ngoài sản xuất, chế biến, đóng gói hoặc lưu giữ thực phẩm cho thị trường Mỹ phải đăng ký với FDA, kèm đại diện tại Mỹ và số DUNS, và gia hạn từ 1/10 đến 31/12 của mỗi năm chẵn. Mỗi lô hàng, kể cả hàng mẫu thương mại, cần có thông báo trước cho FDA, ít nhất 8 giờ trước khi đến nếu đi đường biển, 4 giờ với đường hàng không hoặc đường sắt và 2 giờ với đường bộ, và nhà nhập khẩu Mỹ phải xác minh nhà cung cấp theo Chương trình Xác minh Nhà cung cấp Nước ngoài (FSVP).

Mỹ phẩm không cần FDA phê duyệt, trừ các chất phụ gia tạo màu. Theo MoCRA, mỗi nhà máy phải đăng ký với FDA, chỉ định đại diện tại Mỹ nếu ở nước ngoài, và công ty đứng tên trên nhãn phải niêm yết từng sản phẩm trong vòng 120 ngày kể từ lần đầu bán tại Mỹ, với miễn trừ cho một số doanh nghiệp nhỏ; nhãn phải bằng tiếng Anh và có địa chỉ tại Mỹ, số điện thoại tại Mỹ hoặc kênh liên hệ điện tử để tiếp nhận báo cáo sự cố bất lợi. Kem chống nắng và kem dưỡng ẩm có SPF vừa là mỹ phẩm vừa là thuốc OTC, nên thay vào đó áp dụng chuyên luận kem chống nắng, ghi nhãn thuốc cũng như đăng ký và niêm yết thuốc. FDA không chứng nhận thực phẩm, không cấp giấy chứng nhận đăng ký mỹ phẩm, và số đăng ký không phải là sự phê duyệt (xem các bài của Triplicate về xuất khẩu thực phẩm và mỹ phẩm sang Mỹ).

ISF, bưu kiện nhỏ và hàng bị giữ tại biên giới

Với hàng đường biển, người nhập khẩu ISF — bên khiến hàng hóa được chuyển đến, có thể là công ty nước ngoài — phải nộp Khai báo an ninh nhà nhập khẩu (Importer Security Filing, ISF) chậm nhất 24 giờ trước khi hàng được xếp lên tàu đi Mỹ (19 CFR Part 149). ISF phải được bảo đảm bằng bảo lãnh liên tục hoặc bảo lãnh ISF riêng, và ISF nộp muộn hoặc không chính xác có thể bị phạt bồi thường thiệt hại ấn định (liquidated damages) 5.000 USD cho mỗi vi phạm.

Chế độ miễn trừ de minimis 800 USD bị đình chỉ với mọi quốc gia từ 29/8/2025, đình chỉ vô thời hạn từ 24/6/2026, và theo luật sẽ chấm dứt vào 1/7/2027. Hiện nay bưu kiện chuyển phát nhanh và hàng mẫu cần có tờ khai, tờ khai không chính thức nếu đến 2.500 USD, kèm thuế và phí; quà tặng thật sự (bona fide gift) đến 100 USD vẫn được miễn. Hàng mẫu vẫn cần ghi trị giá thực tế, không bao giờ là 0 (xem bài của Triplicate về gửi hàng mẫu).

Phần lớn các vụ giữ hàng quy về dữ liệu: hóa đơn, phiếu đóng gói và vận đơn không khớp nhau, mô tả hàng mơ hồ, trị giá bị nghi ngờ, hoặc thiếu mã số nhập khẩu, bảo lãnh, ISF, thông báo trước hay dấu xuất xứ. CBP phải quyết định thông quan hoặc giữ hàng trong vòng 5 ngày làm việc kể từ khi hàng được đưa ra kiểm tra. Sau khi FDA giữ hàng, người nhập khẩu thường có 10 ngày làm việc để phản hồi, và hàng bị từ chối phải được tái xuất hoặc tiêu hủy trong vòng 90 ngày (xem bài của Triplicate về lý do hải quan giữ hàng).