Bảo lãnh hải quan Mỹ (Customs Bond): từng lần và liên tục, mức tiền

Bảo lãnh hải quan là gì và khi nào cần

Bảo lãnh hải quan là hợp đồng trong đó công ty bảo lãnh cam kết bảo đảm các nghĩa vụ của người nhập khẩu đối với CBP: nộp thuế, phí và lệ phí, xuất trình các chứng từ cần thiết, trả lại hàng hóa cho CBP khi được yêu cầu, và nộp Khai báo an ninh nhà nhập khẩu (Importer Security Filing, ISF) đúng quy định (19 CFR 113.62). Người nhập khẩu là bên chính (principal); bên chính và bên bảo lãnh chịu trách nhiệm liên đới, nhưng trách nhiệm của bên bảo lãnh giới hạn ở mức tiền của bảo lãnh. Bảo lãnh này bảo vệ CBP, không phải người nhập khẩu.

Bảo lãnh phải được thiết lập trước khi hàng hóa được giải phóng theo tờ khai chính thức, thường áp dụng cho bất kỳ lô hàng nào trên 2.500 USD: bảo lãnh theo từng lần hoặc bảo lãnh liên tục, hoặc tiền mặt hay trái phiếu chính phủ Mỹ thay thế (19 CFR 142.4, 113.40). Tờ khai không chính thức, thường đến 2.500 USD, được nộp thuế ngay khi trình tờ khai và thường không cần bảo lãnh, nhưng CBP có thể yêu cầu tờ khai chính thức đối với bất kỳ hàng hóa nào (19 CFR 143.21, 143.22, 143.28).

Chế độ miễn trừ 800 USD (de minimis) đã bị đình chỉ đối với tất cả các nước từ 29/8/2025, đình chỉ vô thời hạn từ 24/6/2026, và theo luật sẽ chấm dứt vào 1/7/2027, nên các lô hàng giá trị thấp cũng cần khai báo. Bảo lãnh đứng tên người nhập khẩu đứng tên (Importer of Record): theo DDP đó là người bán hoặc bên do người bán chỉ định, và một pháp nhân không cư trú cần có bảo lãnh do một bên bảo lãnh là pháp nhân cư trú cấp cùng với đại lý cư trú để nhận tống đạt (19 CFR 141.18).

Bảo lãnh theo từng lần hay bảo lãnh liên tục

Bảo lãnh theo từng lần, thường được gọi là single entry bond, áp dụng cho một tờ khai và được nộp cùng tờ khai đó. Bảo lãnh liên tục có hiệu lực trong một năm kể từ ngày hiệu lực và tiếp tục hiệu lực từng năm cho đến khi bị chấm dứt (CBP Form 301), và một người nhập khẩu chỉ được có một bảo lãnh liên tục cho một loại hoạt động nhất định (19 CFR 113.12).

Bảo lãnh theo từng lần phù hợp với lô hàng không thường xuyên, nhưng mức tiền được tính theo toàn bộ trị giá hàng hóa nên sẽ tăng theo hàng giá trị cao hoặc hàng hạn chế. Nếu bạn nhập khẩu nhiều lần trong năm hoặc vận chuyển bằng đường biển, bảo lãnh liên tục thường đơn giản hơn. Phí bảo lãnh của mỗi loại do bên bảo lãnh ấn định, vì vậy hãy so sánh báo giá.

• Bảo lãnh theo từng lần: cho một tờ khai; ít nhất bằng trị giá khai báo cộng thuế, phí và lệ phí, và cao hơn đối với hàng hạn chế.
• Bảo lãnh liên tục (activity code 1): cho tất cả các tờ khai trong một năm, gia hạn mỗi năm; bằng 10% thuế, phí và lệ phí trong 12 tháng, tối thiểu 50.000 USD; cũng bao gồm cả ISF.

Cách CBP tính mức bảo lãnh (công thức tính bảo lãnh)

Tài liệu hướng dẫn "How CBP Sets Bond Amounts" của CBP (tháng 2/2024), thay thế chỉ thị bảo lãnh năm 1991 mang số 3510-004 dùng làm tài liệu tham khảo công khai, quy định mức bảo lãnh liên tục cho người nhập khẩu là 50.000 USD hoặc 10% tổng thuế, phí và lệ phí ước tính trong 12 tháng trước đó, tùy mức nào cao hơn. Mức tiền tăng theo bước 10.000 USD cho đến 100.000 USD, sau đó tăng theo bước 100.000 USD. Người nhập khẩu mới sử dụng ước tính của chính mình cho 12 tháng tới, và CBP sẽ cộng thêm các khoản chưa thanh toán.

Bảo lãnh theo từng lần thường ít nhất bằng trị giá khai báo cộng toàn bộ thuế, phí và lệ phí. Hàng được miễn thuế vô điều kiện có thể chỉ cần 10% trị giá khai báo; hàng hạn chế cần gấp 3 lần trị giá, tối thiểu 100 USD; hàng thuộc quy định của các cơ quan khác, chẳng hạn FDA, có mức riêng trong Phụ lục A của tài liệu hướng dẫn; và CBP có thể yêu cầu bảo đảm bổ sung đối với hàng chịu thuế chống bán phá giá hoặc thuế đối kháng.

Ví dụ minh họa (chỉ mang tính tham khảo): một người nhập khẩu đã nộp 900.000 USD tiền thuế, phí và lệ phí trong 12 tháng gần nhất cần bảo lãnh liên tục tối thiểu 90.000 USD, và nếu là 2 triệu USD thì cần 200.000 USD. Một tờ khai trị giá 20.000 USD với 3.000 USD thuế, phí và lệ phí cần bảo lãnh theo từng lần tối thiểu 23.000 USD, hoặc 60.000 USD nếu là hàng hạn chế.

CBP cũng xem xét lịch sử nộp thuế và tuân thủ của người nhập khẩu cùng loại hàng hóa, và có thể ấn định mức tiền cao hơn (19 CFR 113.13).

Thông báo bảo lãnh không đủ và thuế nhập khẩu tăng

CBP cho biết họ rà soát các bảo lãnh liên tục đang có hiệu lực của người nhập khẩu hằng tháng (CSMS 18-000664, 2018). Nếu bảo lãnh không đủ, CBP sẽ thông báo bằng văn bản cho bên chính và bên bảo lãnh, và bên chính có 15 ngày kể từ ngày thông báo để khắc phục (19 CFR 113.13(c)). Trong thời gian đó, CBP có thể yêu cầu ký quỹ tiền mặt hoặc bảo lãnh theo từng lần cho mỗi tờ khai của người nhập khẩu, và có thể yêu cầu bảo đảm bổ sung ngay lập tức nếu nguồn thu có nguy cơ bị ảnh hưởng (19 CFR 113.13(d)).

Biện pháp khắc phục thông thường là xin một bảo lãnh liên tục có mức cao hơn từ bên bảo lãnh của bạn để thay thế bảo lãnh cũ, vì vậy hãy liên hệ với đại lý hải quan hoặc bên bảo lãnh ngay khi nhận được thông báo.

Vì bảo lãnh được tính bằng 10% thuế, phí và lệ phí, nên thuế nhập khẩu tăng sẽ kéo theo mức bảo lãnh tăng: thuế Section 301 ở mức 10% hoặc 12,5% áp dụng cho phần lớn hàng hóa từ 24/7/2026, thuế Section 232 lên đến 50% đối với kim loại, và thuế Section 301 đối với hàng Trung Quốc, tất cả đều được tính vào. CBP khuyến nghị người nhập khẩu dự báo cho 12 tháng tới và cân nhắc mức bảo lãnh cao hơn mức tối thiểu.

Bảo lãnh ISF cho lô hàng đường biển

Đối với hàng hóa đến bằng tàu biển, người nhập khẩu ISF — bên khiến hàng hóa được vận chuyển đến, có thể là một công ty nước ngoài — phải nộp Khai báo an ninh nhà nhập khẩu chậm nhất 24 giờ trước khi hàng được xếp lên tàu hướng đến Mỹ (19 CFR Part 149).

ISF phải được một bảo lãnh bảo đảm. Bảo lãnh liên tục cho activity 1, 2, 3 hoặc 4 đã bao gồm việc này; nếu không, hãy dùng một bảo lãnh ISF riêng (activity code 16) với mức tối thiểu 10.000 USD nếu là bảo lãnh theo từng lần hoặc 50.000 USD nếu là bảo lãnh liên tục. ISF nộp trễ hoặc không chính xác có thể dẫn đến khoản bồi thường thiệt hại ấn định (liquidated damages) 5.000 USD cho mỗi vi phạm (19 CFR 113.62(j)).

Cách xin bảo lãnh và chi phí

Bảo lãnh do các công ty bảo lãnh có tên trong Treasury Circular 570 của Bộ Tài chính Mỹ phát hành (19 CFR 113.37), thường được thu xếp thông qua một đại lý hải quan được cấp phép hoặc đại lý của bên bảo lãnh. Bên bảo lãnh hoặc đại lý của bên đó nộp bảo lãnh cho CBP bằng CBP Form 301 hoặc điện tử qua eBond trong hệ thống ACE; bảo lãnh liên tục có thể được nộp sớm nhất 60 ngày trước ngày hiệu lực (19 CFR 113.26). Bên chính được xác định bằng mã số nhập khẩu: mã EIN của IRS hoặc mã số do CBP cấp qua CBP Form 5106.

Phí bảo lãnh bạn phải trả do bên bảo lãnh hoặc đại lý của bên đó ấn định, không phải do CBP, vì vậy hãy hỏi nhiều nơi. Thay vì dùng bên bảo lãnh, CBP có thể chấp nhận khoản ký quỹ tiền mặt hoặc trái phiếu chính phủ Mỹ bằng đúng mức bảo lãnh (19 CFR 113.40).