Xuất khẩu sang Canada 2026: thuế, GST 5%, CARM, nhãn mác, thuế trả đũa

Thuế nhập khẩu và GST: chi phí nhập khẩu được tính thế nào

Mỗi sản phẩm được phân loại theo mã 10 chữ số trong Biểu thuế hải quan (Customs Tariff) của Canada, trong đó nêu thuế suất tối huệ quốc (MFN) và các thuế suất ưu đãi (nếu có). Trong hầu hết trường hợp, trị giá tính thuế là số tiền trả cho người bán; theo Memorandum D13-3-3 của CBSA, chi phí vận chuyển hàng từ nơi gửi hàng trực tiếp đến Canada không được tính vào, nên giá CIF phải trừ đi cước vận chuyển quốc tế và phí bảo hiểm.

GST 5% được thu khi nhập khẩu đối với hầu hết hàng hóa, tính trên trị giá tính thuế cộng thuế nhập khẩu. Thực phẩm cơ bản, thuốc kê đơn, thiết bị y tế và thiết bị hỗ trợ, cùng hàng nông nghiệp và thủy sản không chịu thuế; rượu và thuốc lá còn chịu thêm thuế tiêu thụ đặc biệt (excise duty). Ví dụ với thuế suất MFN minh họa 6,5%: trị giá tính thuế 10.000 CAD, thuế nhập khẩu 650 CAD, GST bằng 5% của 10.650 CAD = 532,50 CAD, nên tổng thuế nhập khẩu và GST là 1.182,50 CAD, chưa gồm phí đại lý hải quan.

Ai nhập khẩu: người mua Canada, nhà nhập khẩu không cư trú và CARM

Nhà nhập khẩu cần có Mã số doanh nghiệp (Business Number) gồm chín chữ số (BN9) do Cơ quan Thuế Canada (CRA) cấp, kèm tài khoản chương trình xuất nhập khẩu RM, và một tài khoản trên CARM Client Portal của CBSA, ra mắt ngày 21/10/2024. Người đầu tiên đăng ký một doanh nghiệp trên cổng này trở thành quản trị viên tài khoản doanh nghiệp (business account manager) và có thể ủy quyền truy cập cho đại lý hải quan.

Từ ngày 20/5/2025, nhà nhập khẩu muốn được giải phóng hàng trước khi nộp thuế nhập khẩu và GST phải tham gia chương trình giải phóng hàng trước khi nộp thuế (Release Prior to Payment) và đặt bảo đảm tài chính, dưới hình thức tiền ký quỹ hoặc hợp đồng bảo đảm với một đơn vị cung cấp bảo đảm tài chính. Nếu không có, thuế nhập khẩu và các loại thuế khác phải nộp tại văn phòng CBSA trước khi hàng được giải phóng. Công ty nước ngoài có thể là nhà nhập khẩu, chẳng hạn để bán theo DDP, với tư cách nhà nhập khẩu không cư trú (non-resident importer): phải lấy BN9 từ CRA trước khi đăng ký trên cổng, tự đặt bảo đảm của mình, thường dùng đại lý hải quan tại Canada và phải lưu giữ hồ sơ nhập khẩu sáu năm.

Quy định sản phẩm và nhãn cần kiểm tra trước khi gửi hàng

• Đạo luật Đóng gói và Ghi nhãn Hàng tiêu dùng (Consumer Packaging and Labelling Act): hàng tiêu dùng đóng gói sẵn phải ghi tên sản phẩm bằng tiếng Anh và tiếng Pháp, lượng tịnh theo đơn vị hệ mét, cùng tên và địa điểm kinh doanh chính của người kinh doanh (dealer); Quebec có quy định tiếng Pháp chặt chẽ hơn.
• Thực phẩm: theo Safe Food for Canadians Regulations (Quy định An toàn Thực phẩm cho người Canada), nhà nhập khẩu hầu hết các loại thực phẩm cần giấy phép SFC của CFIA trước khi nhập khẩu và một kế hoạch kiểm soát phòng ngừa (preventive control plan); nhà nhập khẩu không cư trú không có địa điểm kinh doanh cố định tại Canada cũng có thể nộp đơn.
• Mỹ phẩm: Biểu mẫu thông báo mỹ phẩm (Cosmetic Notification Form) gửi Health Canada trong 10 ngày sau lần bán đầu tiên, và nhãn song ngữ kèm danh sách thành phần theo INCI; kem chống nắng và các sản phẩm khác có công bố tác dụng như thuốc cần DIN hoặc NPN.
• Hàng dệt may: hàm lượng sợi và danh tính người kinh doanh theo Đạo luật Ghi nhãn Hàng dệt (Textile Labelling Act).
• Sản phẩm khác: hàng tiêu dùng phải tuân thủ Đạo luật An toàn Sản phẩm Tiêu dùng Canada (Canada Consumer Product Safety Act), và một số hàng hóa cần giấy phép của các bộ, ngành khác.

Hiệp định thương mại và chứng minh xuất xứ

Thuế suất ưu đãi của Canada gồm các mức theo CUSMA với Mỹ và Mexico, CETA với EU, CPTPP, Hiệp định Liên tục Thương mại Canada–Anh (Canada–UK Trade Continuity Agreement) và Hiệp định Thương mại Tự do Canada–Hàn Quốc (Canada–Korea Free Trade Agreement). Để hưởng thuế suất ưu đãi, nhà nhập khẩu phải có chứng minh xuất xứ theo hiệp định đó tại thời điểm nhập khẩu. Với hàng chuyển phát nhanh theo CUSMA có giá trị từ 3.300 CAD trở xuống, yêu cầu về chứng minh xuất xứ được miễn.

Thuế trả đũa và phụ thu năm 2026

Để đáp trả các mức thuế Section 338 và Section 232 của Mỹ, từ ngày 8/9/2026 Canada thu thuế trả đũa 15%, 25% hoặc 50% đối với khoảng 27,6 tỷ CAD hàng hóa Mỹ nhập khẩu, gồm sữa và các sản phẩm từ sữa, thép, sản phẩm gỗ và giấy, hàng dệt may, đồ gia dụng, đồ điện tử, thiết bị nông nghiệp và mỹ phẩm. Thuế áp dụng cho hàng hóa đủ điều kiện được ghi là hàng hóa của Mỹ theo quy định ghi xuất xứ của CUSMA (CUSMA marking regulations), nên phụ thuộc vào xuất xứ của hàng chứ không phải tuyến vận chuyển. Phụ thu (surtax) được tính trên trị giá tính thuế, cộng thêm vào thuế nhập khẩu, và GST sau đó được tính trên tổng số cao hơn này.

Canada cũng áp dụng thuế chống bán phá giá và thuế chống trợ cấp theo SIMA và đã áp dụng phụ thu đối với một số hàng hóa từ Trung Quốc, vì vậy hãy kiểm tra các thông báo hải quan (customs notices) của CBSA theo dòng thuế và xuất xứ của hàng trước khi báo giá giao tận nơi.

Lô hàng giá trị thấp

Với chuyển phát nhanh, hàng không có xuất xứ theo CUSMA được miễn thuế nhập khẩu và các loại thuế khác đến 20 CAD. Hàng có xuất xứ Mỹ hoặc Mexico theo CUSMA được miễn thuế nhập khẩu và các loại thuế khác đến 40 CAD, phải nộp các loại thuế khác nhưng không phải nộp thuế nhập khẩu từ trên 40 CAD đến 150 CAD, và phải nộp cả hai khi trên 150 CAD. Với đường bưu điện, hàng từ 20 CAD trở xuống được miễn thuế nhập khẩu và các loại thuế khác, bất kể từ nước nào. Các lô hàng chuyển phát nhanh đủ điều kiện, đến 3.300 CAD, có thể được thông quan theo Chương trình lô hàng giá trị thấp qua chuyển phát nhanh (Courier Low Value Shipment Program) của CBSA.