出口加拿大指南 2026：关税、GST 5%、CARM、标签与反制关税

关税与 GST：进口成本如何计算

每种产品按加拿大海关税则（Customs Tariff）中的 10 位编码归类，该编码列明最惠国（MFN）税率和任何优惠税率。在大多数情况下，完税价格是向卖方支付的金额；根据 CBSA Memorandum D13-3-3，从直接发运地至加拿大的货物运输费用不计入，因此 CIF 价格要扣除国际运费和保险费。

大多数货物在进口时按完税价格加关税之和征收 5% 的 GST。基本食品、处方药、医疗和辅助器具以及农渔产品不征税，酒类和烟草还要缴纳消费税（excise duty）。以假设的 6.5% MFN 税率为例：完税价格 CAD 10,000，关税 CAD 650，GST 为 CAD 10,650 的 5%，即 CAD 532.50，因此关税与 GST 合计 CAD 1,182.50（不含报关行费用）。

谁来进口：加拿大买方、非居民进口商与 CARM

进口商需要持有加拿大税务局（CRA）颁发的 9 位商业编号（BN9）及进出口（RM）项目账户，并在 CBSA 于 2024 年 10 月 21 日启用的 CARM Client Portal 中开设账户。第一个在门户中登记企业的人成为该企业的业务账户管理员（business account manager），并可向报关行授予委托访问权限。

自 2025 年 5 月 20 日起，希望在缴纳关税和 GST 之前先放行货物的进口商，必须加入先放行后缴税（Release Prior to Payment）并提交财务担保，形式为保证金，或与财务担保提供方签订的担保协议。没有担保的，须在货物放行前到 CBSA 办事处缴纳关税和税款。外国公司也可以作为非居民进口商（non-resident importer）担任进口商，例如以 DDP 方式销售：它必须在门户注册之前先从 CRA 取得 BN9，提交自己的担保，通常委托加拿大报关行，并须将进口记录保存六年。

发货前须核查的产品规定与标签

• 《消费品包装和标签法》（Consumer Packaging and Labelling Act）：预包装消费品须标示英文和法文产品名称、公制净含量，以及经销商名称和主要营业地点；魁北克的法语规定更为严格。
• 食品：根据《加拿大安全食品条例》（Safe Food for Canadians Regulations），大多数食品进口商在进口前需要取得 CFIA 的 SFC 许可证并制定预防性控制计划（preventive control plan）；在加拿大没有固定营业场所的非居民进口商也可以申请。
• 化妆品：首次销售后 10 天内向加拿大卫生部（Health Canada）提交化妆品备案表（Cosmetic Notification Form），并使用带 INCI 成分表的英法双语标签；防晒产品及其他宣称具有药品功效的产品需要 DIN 或 NPN。
• 纺织品：依据《纺织品标签法》（Textile Labelling Act）标示纤维成分和经销商身份。
• 其他产品：消费品必须符合《加拿大消费品安全法》（Canada Consumer Product Safety Act），部分货物还需要其他部门的许可。

贸易协定与原产地证明

加拿大的优惠关税包括 CUSMA（与美国和墨西哥）、CETA（与欧盟）、CPTPP、《加拿大—英国贸易延续协定》（Canada–UK Trade Continuity Agreement）以及《加拿大—韩国自由贸易协定》（Canada–Korea Free Trade Agreement）项下的优惠税率。要享受优惠税率，进口商在进口时必须持有该协定项下的原产地证明。对于价值不超过 CAD 3,300 的 CUSMA 快递货物，免除原产地证明要求。

2026 年的反制关税与附加税

为回应美国的 Section 338 和 Section 232 关税，加拿大自 2026 年 9 月 8 日起，对进口额约 CAD 276 亿的美国商品征收 15%、25% 或 50% 的反制关税，涵盖乳制品、钢铁、木材和纸制品、纺织品、家用电器、电子产品、农业设备和化妆品等。这些关税适用于依据 CUSMA 标记规定（marking regulations）有资格标为美国货物的商品，因此取决于货物的原产地，而不是运输路线。附加税（surtax）在关税之外按完税价格征收，GST 再按更高的合计金额征收。

加拿大还根据 SIMA 实施反倾销税和反补贴税，并对部分中国货物实施过附加税，因此在报出到岸价之前，请针对您的税则号列和原产地查阅 CBSA 的海关通知（customs notices）。

小额货物

通过快递：非 CUSMA 原产的货物在 CAD 20 以内免关税和税款。依据 CUSMA 原产于美国或墨西哥的货物，CAD 40 以内免关税和税款，CAD 40 至 CAD 150 之间缴税款但免关税，超过 CAD 150 则两者都要缴纳。通过邮政：CAD 20 及以下的货物，无论来自哪个国家，均免关税和税款。符合条件、不超过 CAD 3,300 的快递货物，可按 CBSA 的快递小额货物计划（Courier Low Value Shipment Program）清关。