Exportar para o Canadá em 2026: tarifas, GST de 5%, CARM, rótulos, retaliação

Imposto de importação e GST: como se calcula o custo de importação

Cada produto é classificado em um número de 10 dígitos da Tarifa Aduaneira (Customs Tariff) do Canadá, que mostra a alíquota de nação mais favorecida (NMF, MFN) e as alíquotas preferenciais, se houver. Na maioria dos casos, o valor aduaneiro é o valor pago ao vendedor; segundo o Memorandum D13-3-3 da CBSA (Agência de Serviços Fronteiriços do Canadá), o custo de transportar as mercadorias do local de expedição direta até o Canadá não é incluído, de modo que um preço CIF é reduzido do frete e do seguro internacionais.

O GST de 5% é cobrado na importação sobre a maioria das mercadorias, sobre o valor aduaneiro mais o imposto de importação. Alimentos básicos, medicamentos com receita, dispositivos médicos e de assistência e produtos agrícolas e da pesca não são tributáveis, e bebidas alcoólicas e tabaco também têm imposto seletivo. Exemplo com uma alíquota NMF (MFN) ilustrativa de 6,5%: valor aduaneiro CAD 10.000, imposto de importação CAD 650, GST de 5% sobre CAD 10.650 = CAD 532,50, ou seja, CAD 1.182,50 no total antes das taxas do despachante.

Quem importa: comprador canadense, importador não residente e CARM

O importador precisa de um Business Number de nove dígitos (BN9) da Agência da Receita do Canadá (CRA) com uma conta do programa de importação-exportação (RM), e de uma conta no CARM Client Portal da CBSA, lançado em 21 de outubro de 2024. A primeira pessoa que registra uma empresa no portal se torna o gerente da conta empresarial e pode dar acesso delegado a um despachante aduaneiro.

Desde 20 de maio de 2025, os importadores que querem a liberação das mercadorias antes de pagar o imposto de importação e o GST devem estar inscritos na liberação antes do pagamento (RPP, Release Prior to Payment) e depositar uma garantia financeira, seja um depósito ou um acordo de garantia com um provedor de garantia financeira. Sem ela, impostos de importação e tributos devem ser pagos em um escritório da CBSA antes da liberação das mercadorias. Uma empresa estrangeira pode ser o importador, por exemplo para vender em DDP, como importador não residente: ela deve obter seu BN9 da CRA antes de se registrar no portal, depositar sua própria garantia, normalmente usa um despachante aduaneiro canadense e deve manter os registros de importação por seis anos.

Regras de produto e rótulos a verificar antes de embarcar

• Lei de Embalagem e Rotulagem de Produtos de Consumo (Consumer Packaging and Labelling Act): bens de consumo pré-embalados mostram o nome do produto em inglês e francês, a quantidade líquida em unidades métricas e o nome do fornecedor e seu local principal de negócios; Quebec tem regras mais rígidas sobre o idioma francês.
• Alimentos: pelo Regulamento de Alimentos Seguros para os Canadenses (Safe Food for Canadians Regulations), importadores da maioria dos alimentos precisam de uma licença SFC da CFIA antes de importar e de um plano de controle preventivo; importadores não residentes sem estabelecimento fixo no Canadá podem solicitá-la.
• Cosméticos: um formulário de notificação de cosméticos (Cosmetic Notification Form) à Health Canada em até 10 dias após a primeira venda, e rótulos bilíngues com uma lista de ingredientes INCI; protetores solares e outros produtos com alegações de medicamento precisam de um DIN ou NPN.
• Têxteis: teor de fibras e identidade do fornecedor conforme a Lei de Rotulagem de Têxteis (Textile Labelling Act).
• Outros produtos: produtos de consumo devem cumprir a Lei de Segurança de Produtos de Consumo do Canadá (Canada Consumer Product Safety Act), e algumas mercadorias precisam de autorizações de outros ministérios.

Acordos comerciais e prova de origem

As tarifas preferenciais do Canadá incluem as do CUSMA com os Estados Unidos e o México, do CETA com a UE, do CPTPP, do Acordo de Continuidade Comercial Canadá–Reino Unido (Canada–UK Trade Continuity Agreement) e do Acordo de Livre Comércio Canadá–Coreia. Para reivindicar uma alíquota preferencial, o importador deve ter a prova de origem desse acordo no momento da importação. Para remessas por courier sob o CUSMA de CAD 3.300 ou menos, a exigência de prova de origem é dispensada.

Tarifas de retaliação e sobretaxas em 2026

Em resposta às tarifas americanas da Section 338 e da Section 232, o Canadá cobra desde 8 de setembro de 2026 tarifas de retaliação de 15%, 25% ou 50% sobre cerca de CAD 27,6 bilhões em mercadorias dos EUA, incluindo laticínios, aço, produtos de madeira e papel, têxteis, eletrodomésticos, eletrônicos, equipamentos agrícolas e cosméticos. Elas se aplicam a mercadorias que se qualificam para ser marcadas como mercadorias dos EUA conforme os regulamentos de marcação do CUSMA, de modo que seguem a origem das mercadorias e não a rota de embarque. A sobretaxa é cobrada sobre o valor aduaneiro, além do imposto de importação, e o GST é então cobrado sobre o total mais alto.

O Canadá também aplica direitos antidumping e compensatórios pela Special Import Measures Act (SIMA, Lei de Medidas Especiais de Importação) e aplicou sobretaxas a algumas mercadorias da China; por isso, consulte os avisos aduaneiros da CBSA para o seu item tarifário e a sua origem antes de cotar um preço com entrega.

Remessas de baixo valor

Por courier, mercadorias que não são originárias sob o CUSMA são isentas de imposto de importação e tributos até CAD 20. Mercadorias originárias dos EUA ou do México sob o CUSMA são isentas de imposto de importação e tributos até CAD 40, pagam tributos mas não imposto de importação de CAD 40 a CAD 150, e pagam ambos acima de CAD 150. Por correio, mercadorias de CAD 20 ou menos são isentas de imposto de importação e tributos, de qualquer país. Remessas por courier qualificadas de até CAD 3.300 podem ser liberadas pelo Programa de remessas de baixo valor por courier (Courier Low Value Shipment Program) da CBSA.