Экспорт в Ирландию 2026: VAT 23%, отсрочка учёта импортного VAT, EORI

Пошлина и импортный VAT: ставки и база

Ирландия применяет единый таможенный тариф EU, поэтому ставку пошлины ищите в TARIC по 10-значному коду, вместе с любой преференциальной ставкой для товаров с действительным подтверждением происхождения. Налоговая и таможенная служба Ирландии (Revenue) описывает таможенную стоимость как стоимость товаров плюс перевозка, включая почтовые расходы, страхование и расходы на обработку для доставки товаров в EU. База импортного VAT — это таможенная стоимость плюс любая подлежащая уплате пошлина или другой налог (кроме VAT) и любые расходы на перевозку, страхование или обработку после прибытия товаров в EU.

Импортный VAT взимается по ставке, действующей для товара в Ирландии. Основная ставка 23% охватывает большинство товаров, включая косметику, игрушки, мебель, машины, компьютеры, офисное оборудование, ювелирные изделия, инструменты и алкоголь. Сниженная ставка 13,5% охватывает такие товары, как уголь и печное топливо, вторая сниженная ставка 9% — газ и электроэнергию, а 4,8% применяется к скоту. Нулевая ставка охватывает такие товары, как чай, кофе, молоко, хлеб, книги, газеты, детская одежда и обувь. Пример с предполагаемой ставкой пошлины 4%:

• Таможенная стоимость, то есть стоимость товаров плюс перевозка, страхование и обработка до EU: EUR 10 000.
• Пошлина 4%: EUR 400.
• Перевозка из порта прибытия в EU до покупателя в Ирландии: EUR 200.
• База импортного VAT: 10 000 + 400 + 200 = EUR 10 600; импортный VAT 23%: EUR 2438.
• Уплачено при ввозе: EUR 2838, или только пошлина EUR 400, если импортёр использует отсрочку учёта VAT.

Отсрочка учёта импортного VAT

Отсрочка учёта позволяет плательщику VAT, то есть компании, зарегистрированной как плательщик VAT в Ирландии, самостоятельно начислять импортный VAT в своей VAT-декларации вместо его уплаты при ввозе товаров. Она применяется к товарам, ввозимым из-за пределов зоны VAT EU, с 23:00 31 декабря 2020 года. Стоимость ввезённых товаров указывается в графе PA1 декларации VAT3, а VAT отражается в T1 и принимается к вычету в T2 по обычным правилам о вычете. Компании, зарегистрированные одновременно как плательщики VAT и в разделе «Таможня и акцизы» по состоянию на 31 декабря 2020 года, имели на это право автоматически, а Revenue может исключить компанию, не отвечающую условиям, уведомлением об исключении.

Для экспортёра это означает, что ирландский покупатель, зарегистрированный как плательщик VAT и ввозящий товар на условиях DAP или FCA, как правило, не платит импортный VAT на границе. Если вы продаёте на условиях DDP и сами выступаете импортёром, для применения отсрочки учёта вам понадобится ирландская регистрация по VAT; сначала получите консультацию по ирландскому VAT (см. заметку Triplicate об отсрочке импортного VAT в Европе).

EORI, посылки для потребителей и Северная Ирландия

Ирландская компания регистрируется в разделе «Таможня и акцизы» через Revenue Online Service (ROS), и её EORI по умолчанию — IE, за которым следует номер VAT. Компания без действующего цифрового сертификата ROS может запросить EORI по электронной почте в хелпдеск eCustoms службы Revenue, указав свой налоговый регистрационный номер, название компании и официальный адрес; продавцу не из EU номер, как правило, не нужен, если товары декларирует ирландский покупатель или его таможенный брокер (см. заметку Triplicate о номерах EORI).

Продажи ирландским потребителям подчиняются правилам EU: для заказов до EUR 150 VAT может взиматься через IOSS или маркетплейсом, а с 1 июля 2026 года применяется таможенная пошлина EUR 3 за товарную позицию. Северная Ирландия входит в состав Великобритании: товары, перемещаемые туда, проходят по процедурам Великобритании и XI, поэтому до отправки в Белфаст или по другим адресам в Северной Ирландии изучите руководство Triplicate по экспорту в Великобританию и заметку об EORI.