التصدير إلى أيرلندا 2026: ضريبة استيراد 23% والمحاسبة المؤجلة وEORI
أيرلندا جزء من الاتحاد الجمركي الأوروبي، لذلك تدفع البضائع القادمة من خارج الاتحاد الأوروبي الرسم الجمركي الأوروبي الموحد بمعدل TARIC على تكلفة البضائع زائد النقل والتأمين والمناولة حتى الاتحاد الأوروبي. وتُفرض ضريبة القيمة المضافة (VAT) على الاستيراد بالمعدلات الأيرلندية، 23% لمعظم السلع مثل مستحضرات التجميل والألعاب والأثاث والآلات وأجهزة الكمبيوتر، مع معدلات مخفَّضة هي 13.5% و9% و4.8% ومعدل صفري لسلع مثل الشاي والقهوة والحليب والخبز والكتب وملابس الأطفال وأحذيتهم. ومنذ 1 يناير 2021 يمكن للمستوردين المسجَّلين في ضريبة القيمة المضافة استخدام المحاسبة المؤجلة والتصريح بضريبة الاستيراد في إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص بهم بدلًا من دفعها عند الحدود. وأيرلندا الشمالية جزء من المملكة المتحدة وتتبع قواعد مختلفة.
تم التحقق مقابل مصادر رسمية: 2026-10
نظرة سريعة
حاسبة التكلفة الإجمالية للاستيراد والرسوم الجمركية: أيرلندا ←
الرسم وضريبة الاستيراد: المعدلات والأساس
تطبق أيرلندا التعرفة الجمركية الأوروبية الموحدة، لذا ابحث عن معدل الرسم في TARIC تحت الرمز المكوّن من 10 أرقام، مع أي معدل تفضيلي للبضائع التي لها إثبات منشأ صالح. وتصف هيئة الضرائب والجمارك الأيرلندية (Revenue) القيمة الجمركية بأنها تكلفة البضائع زائد النقل، بما فيه البريد، والتأمين ورسوم المناولة اللازمة لإيصال البضائع إلى الاتحاد الأوروبي. وأساس ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد هو القيمة الجمركية زائد أي رسم أو ضريبة أخرى مستحقة (غير ضريبة القيمة المضافة) وأي تكاليف نقل أو تأمين أو مناولة بعد وصول البضائع إلى الاتحاد الأوروبي.
تُفرض ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد بالمعدل المطبق على السلعة في أيرلندا. ويشمل المعدل العادي 23% معظم السلع، ومنها مستحضرات التجميل والألعاب والأثاث والآلات وأجهزة الكمبيوتر ومعدات المكاتب والمجوهرات والأدوات والكحول. ويشمل المعدل المخفَّض 13.5% سلعًا مثل الفحم وزيت التدفئة، ويشمل المعدل المخفَّض الثاني 9% الغاز والكهرباء، وينطبق 4.8% على الماشية. ويشمل المعدل الصفري سلعًا مثل الشاي والقهوة والحليب والخبز والكتب والصحف وملابس الأطفال وأحذيتهم. مثال بمعدل رسم مفترض قدره 4%:
- القيمة الجمركية، أي التكلفة زائد النقل والتأمين والمناولة حتى الاتحاد الأوروبي: 10,000 يورو.
- الرسم بنسبة 4%: 400 يورو.
- النقل من ميناء الوصول في الاتحاد الأوروبي إلى المشتري في أيرلندا: 200 يورو.
- أساس ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد: 10,000 + 400 + 200 = 10,600 يورو؛ وضريبة الاستيراد بنسبة 23%: 2,438 يورو.
- المدفوع عند الاستيراد: 2,838 يورو، أو الرسم البالغ 400 يورو فقط إذا استخدم المستورد المحاسبة المؤجلة.
المحاسبة المؤجلة لضريبة الاستيراد
تتيح المحاسبة المؤجلة لشخص خاضع للضريبة (accountable person)، أي شركة مسجَّلة في ضريبة القيمة المضافة في أيرلندا، أن تحتسب ضريبة الاستيراد بنفسها في إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص بها بدلًا من دفعها عند استيراد البضائع. وهي تُطبَّق على البضائع المستوردة من خارج منطقة ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي منذ الساعة 11 مساءً في 31 ديسمبر 2020. وتُدرج قيمة البضائع المستوردة في الخانة PA1 من إقرار VAT3، وتُحتسب الضريبة في T1 وتُخصم في T2 وفق القواعد المعتادة للخصم. وكانت الشركات المسجَّلة في ضريبة القيمة المضافة وفي الجمارك وضريبة الاستهلاك (Customs and Excise) في 31 ديسمبر 2020 مستحقة لها تلقائيًا، ويمكن لـ Revenue أن تستبعد شركة لا تستوفي الشروط بإشعار استبعاد (notice of exclusion).
بالنسبة للمصدّر، يعني ذلك أن المشتري الأيرلندي المسجَّل في ضريبة القيمة المضافة الذي يستورد بشروط DAP أو FCA لا يكون عادةً مطالبًا بدفع ضريبة الاستيراد عند الحدود. وإذا بعت بشروط DDP وتصرفت بصفتك المستورد بنفسك، فستحتاج إلى تسجيل في ضريبة القيمة المضافة الأيرلندية لتستخدمها؛ فاحصل أولًا على استشارة بشأن ضريبة القيمة المضافة الأيرلندية (راجع ملاحظة Triplicate عن تأجيل ضريبة الاستيراد في أوروبا).
EORI وطرود المستهلكين وأيرلندا الشمالية
تسجّل الشركة الأيرلندية في الجمارك وضريبة الاستهلاك (Customs and Excise) عبر خدمة Revenue الإلكترونية (Revenue Online Service، ROS)، ويكون رقم EORI الخاص بها افتراضيًا IE يليه رقم ضريبة القيمة المضافة. ويمكن للشركة التي لا تملك شهادة ROS رقمية فعّالة أن تطلب رقم EORI بالبريد الإلكتروني إلى مكتب المساعدة eCustoms Helpdesk التابع لـ Revenue، مع ذكر رقم تسجيلها الضريبي واسم الشركة والعنوان الرسمي؛ والبائع من خارج الاتحاد الأوروبي لا يحتاج عادةً إلى رقم إذا صرّح المشتري الأيرلندي أو وكيله الجمركي عن البضائع (راجع ملاحظة Triplicate عن أرقام EORI).
تتبع المبيعات للمستهلكين الأيرلنديين قواعد الاتحاد الأوروبي: ففي الطلبات التي لا تتجاوز 150 يورو يمكن تحصيل ضريبة القيمة المضافة عبر IOSS أو بواسطة المنصة (marketplace)، ومن 1 يوليو 2026 يُطبَّق رسم جمركي قدره 3 يورو عن كل صنف. وأيرلندا الشمالية جزء من المملكة المتحدة: فالبضائع المنقولة إليها تستخدم إجراءات المملكة المتحدة وXI، لذا راجع دليل Triplicate للتصدير إلى المملكة المتحدة وملاحظة EORI قبل الشحن إلى بلفاست أو غيرها من العناوين في أيرلندا الشمالية.
خطوة بخطوة
- حدّد رمز TARIC المكوّن من 10 أرقام ومعدل الرسم، وتحقق من معدل ضريبة القيمة المضافة الأيرلندية الذي ينطبق على البضائع، ومنه ما إذا كانت خاضعة للمعدل الصفري.
- اتفق على قاعدة Incoterms وعلى المستورد، واسأل هل يستخدم المشتري الأيرلندي المحاسبة المؤجلة.
- تأكد من أن المستورد لديه رقم EORI، وهو عادةً IE يليه رقم ضريبة القيمة المضافة.
- أظهر التكلفة والنقل والتأمين والمناولة بشكل منفصل في الفاتورة التجارية.
- بالنسبة لأيرلندا الشمالية، اتبع قواعد المملكة المتحدة بدلًا من ذلك.
المستندات التي تحتاجها عادةً
- فاتورة تجارية بأرقام EORI ورموز HS والمنشأ والنقل والتأمين والمناولة مُظهَرة بشكل منفصل
- قائمة تعبئة
- بوليصة الشحن أو بوليصة الشحن الجوي أو بوليصة شحن المندوب السريع
- إثبات المنشأ للمطالبة بمعدل تفضيلي
- رقم IOSS لطلبات المستهلكين حتى 150 يورو، إن استُخدم
مشكلات شائعة وكيفية تجنبها
ما الذي يجب فعله: يمكن للمشتري المسجَّل في ضريبة القيمة المضافة استخدام المحاسبة المؤجلة والتصريح بالضريبة في إقرار VAT3 الخاص به؛ تحقق من ذلك مع وكيله الجمركي.
ما الذي يجب فعله: أيرلندا الشمالية جزء من المملكة المتحدة؛ فاستخدم إجراءات المملكة المتحدة وXI.
ما الذي يجب فعله: تشمل القيمة الجمركية النقل والتأمين والمناولة حتى الاتحاد الأوروبي؛ فأظهر هذه التكاليف بشكل منفصل في الفاتورة.
ما الذي يجب فعله: إن لم تكن لديك شهادة ROS رقمية، فاطلبه بالبريد الإلكتروني إلى مكتب المساعدة eCustoms Helpdesk التابع لـ Revenue، أو دع المشتري الأيرلندي يستورد البضائع.
المصادر
- Current VAT rates Revenue (Irish Tax and Customs)
- Value Added Tax Citizens Information (Government of Ireland)
- Postponed Accounting (Tax and Duty Manual, Part 07) Revenue (Irish Tax and Customs)
- eRegistration: EORI guide Revenue (Irish Tax and Customs)
- Calculating duty and VAT (worksheet solutions) Revenue (Irish Tax and Customs)
- Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 European Commission, DG TAXUD
تتغيّر القواعد كثيرًا. هذه الملاحظة إرشاد عملي يستند إلى المصادر أعلاه، وليست استشارة قانونية. تأكد من المتطلبات الحالية لدى الجهة المختصة أو المستورد أو وسيط جمركي مرخّص قبل الشحن.
رموز الموانئ حسب الدولة
ملاحظات تجارية
أسئلة شائعة
ما معدل ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد في أيرلندا؟
23% لمعظم السلع، مع معدلات مخفَّضة هي 13.5% و9% و4.8% ومعدل صفري لسلع مثل الشاي والقهوة والحليب والخبز والكتب وملابس الأطفال وأحذيتهم.
ما المحاسبة المؤجلة في أيرلندا؟
منذ 1 يناير 2021 يمكن للمستوردين المسجَّلين في ضريبة القيمة المضافة التصريح بضريبة الاستيراد في إقرار VAT3 الخاص بهم بدلًا من دفعها عند الحدود، مع القيمة في الخانة PA1 والضريبة في T1 وT2.
كيف أحصل على رقم EORI أيرلندي؟
تسجّل الشركات الأيرلندية في الجمارك وضريبة الاستهلاك (Customs and Excise) في ROS وتحصل على IE يليه رقم ضريبة القيمة المضافة الخاص بها. ويمكن للشركة التي لا تملك شهادة ROS رقمية فعّالة أن تطلبه بالبريد الإلكتروني إلى مكتب المساعدة eCustoms Helpdesk التابع لـ Revenue.
هل تفرض أيرلندا رسمًا جمركيًا على الطرود الصغيرة؟
نعم. فمن 1 يوليو 2026 تدفع الطلبات التي لا تتجاوز 150 يورو رسمًا جمركيًا قدره 3 يورو عن كل صنف، وتُحصَّل ضريبة القيمة المضافة عبر IOSS أو بواسطة المنصة أو عند الاستيراد.
المزيد من الأدوات المجانية
Triplicate مجاني ويتحسّن باستمرار. هل وجدته مفيدًا؟ ادعم Triplicate ♥
تفضّل التصفح بلا إعلانات؟ Pro يزيل كل الإعلانات · 1 USD شهريًا