Exportar para a Irlanda em 2026: IVA 23%, contabilização postergada, EORI

Imposto de importação e IVA de importação: alíquotas e base

A Irlanda aplica a tarifa aduaneira comum da UE, então consulte a alíquota do imposto na TARIC pelo código de 10 dígitos, junto com qualquer alíquota preferencial para mercadorias com prova de origem válida. A administração tributária e aduaneira da Irlanda (Revenue) descreve o valor aduaneiro como o custo das mercadorias mais o transporte, inclusive a postagem, o seguro e as despesas de manuseio para entregar as mercadorias à UE. A base do IVA de importação é o valor aduaneiro mais qualquer imposto de importação ou outro tributo devido (exceto o IVA) e quaisquer custos de transporte, seguro ou manuseio depois que as mercadorias chegam à UE.

O IVA de importação é cobrado pela alíquota aplicável à mercadoria na Irlanda. A alíquota geral de 23% abrange a maioria das mercadorias, incluindo cosméticos, brinquedos, móveis, máquinas, computadores, equipamentos de escritório, joias, ferramentas e álcool. A alíquota reduzida de 13,5% abrange mercadorias como carvão e óleo de aquecimento, a segunda alíquota reduzida de 9% abrange gás e eletricidade, e 4,8% se aplica ao gado. A alíquota zero abrange mercadorias como chá, café, leite, pão, livros, jornais e roupas e calçados infantis. Exemplo com uma alíquota de imposto suposta de 4%:

• Valor aduaneiro, o custo mais transporte, seguro e manuseio até a UE: EUR 10.000.
• Imposto de importação a 4%: EUR 400.
• Transporte do porto de chegada à UE até o comprador na Irlanda: EUR 200.
• Base do IVA de importação: 10.000 + 400 + 200 = EUR 10.600; IVA de importação a 23%: EUR 2.438.
• Pago na importação: EUR 2.838, ou apenas o imposto de EUR 400 se o importador usar a contabilização postergada.

Contabilização postergada do IVA de importação

A contabilização postergada permite que um sujeito passivo, ou seja, uma empresa registrada no IVA na Irlanda, contabilize por conta própria o IVA de importação na sua declaração de IVA em vez de pagá-lo quando as mercadorias são importadas. Ela vale para mercadorias importadas de fora do território do IVA da UE desde as 23h de 31 de dezembro de 2020. O valor das mercadorias importadas vai no campo PA1 da declaração VAT3, e o IVA é contabilizado em T1 e deduzido em T2 pelas regras habituais de dedutibilidade. As empresas registradas tanto no IVA quanto na Alfândega e Impostos Especiais de Consumo em 31 de dezembro de 2020 tinham direito automaticamente, e a Revenue pode excluir, por meio de um aviso de exclusão, uma empresa que não cumpra as condições.

Para um exportador, isso significa que um comprador irlandês registrado no IVA que importa em condições DAP ou FCA normalmente não tem IVA de importação a pagar na fronteira. Se você vende em DDP e atua você mesmo como importador, precisaria de um registro de IVA irlandês para usar a contabilização postergada; busque antes orientação sobre o IVA irlandês (veja a nota da Triplicate sobre IVA de importação diferido na Europa).

EORI, encomendas de consumidor e Irlanda do Norte

Uma empresa irlandesa se registra na Alfândega e Impostos Especiais de Consumo por meio do Revenue Online Service (ROS), e o seu EORI é, por padrão, IE seguido do seu número de IVA. Uma empresa sem certificado digital do ROS ativo pode pedir um EORI por e-mail ao Helpdesk eCustoms da Revenue, informando o seu número de registro fiscal, a razão social e o endereço oficial; um vendedor de fora da UE normalmente não precisa de nenhum se o comprador irlandês ou o seu despachante declarar as mercadorias (veja a nota da Triplicate sobre números EORI).

As vendas a consumidores irlandeses seguem as regras da UE: para pedidos de até EUR 150, o IVA pode ser cobrado pelo IOSS ou pelo marketplace, e a partir de 1º de julho de 2026 se aplica um imposto de importação de EUR 3 por item. A Irlanda do Norte faz parte do Reino Unido: as mercadorias que seguem para lá usam os procedimentos do Reino Unido e XI, então consulte o guia da Triplicate sobre exportar para o Reino Unido e a nota sobre o EORI antes de enviar para Belfast ou outros endereços na Irlanda do Norte.