Cara Ekspor ke Irlandia 2026: PPN Impor 23%, Penangguhan PPN, EORI

Bea dan PPN impor: tarif dan dasar pengenaan

Irlandia menerapkan tarif pabean bersama UE, sehingga carilah tarif bea di TARIC dengan kode 10 digit, beserta tarif preferensial untuk barang dengan bukti asal yang valid. Otoritas pajak dan bea cukai Irlandia (Revenue) menjelaskan nilai pabean sebagai harga barang ditambah angkutan, termasuk ongkos kirim pos, asuransi, dan biaya penanganan untuk mengantarkan barang ke UE. Dasar PPN impor adalah nilai pabean ditambah bea atau pajak lain yang terutang (selain PPN) dan biaya angkutan, asuransi, atau penanganan setelah barang tiba di UE.

PPN impor dikenakan dengan tarif yang berlaku untuk barang itu di Irlandia. Tarif standar 23% mencakup sebagian besar barang, termasuk kosmetik, mainan, furnitur, mesin, komputer, peralatan kantor, perhiasan, perkakas, dan alkohol. Tarif rendah 13,5% mencakup barang seperti batu bara dan minyak pemanas, tarif rendah kedua 9% mencakup gas dan listrik, dan 4,8% berlaku untuk ternak. Tarif nol mencakup barang seperti teh, kopi, susu, roti, buku, surat kabar, serta pakaian dan sepatu anak. Contoh dengan tarif bea yang diasumsikan 4%:

• Nilai pabean, yaitu harga ditambah angkutan, asuransi, dan penanganan sampai UE: EUR 10.000.
• Bea 4%: EUR 400.
• Angkutan dari pelabuhan kedatangan di UE ke pembeli di Irlandia: EUR 200.
• Dasar PPN impor: 10.000 + 400 + 200 = EUR 10.600; PPN impor 23%: EUR 2.438.
• Dibayar saat impor: EUR 2.838, atau hanya bea EUR 400 jika importir memakai penangguhan PPN impor.

Penangguhan PPN impor (postponed accounting)

Postponed accounting memungkinkan orang kena pajak (accountable person), yaitu bisnis yang terdaftar PPN di Irlandia, memperhitungkan sendiri PPN impor dalam laporan PPN-nya alih-alih membayarnya saat barang diimpor. Skema ini berlaku untuk barang yang diimpor dari luar wilayah PPN UE sejak pukul 23.00 tanggal 31 Desember 2020. Nilai barang impor dicantumkan di kotak PA1 laporan VAT3, dan PPN diperhitungkan di T1 serta dikurangkan di T2 menurut aturan biasa tentang pengurangan. Bisnis yang terdaftar untuk PPN dan Bea dan Cukai (Customs and Excise) pada 31 Desember 2020 berhak otomatis, dan otoritas pajak dan bea cukai Irlandia dapat mengecualikan bisnis yang tidak memenuhi syarat melalui pemberitahuan pengecualian (notice of exclusion).

Bagi eksportir, ini berarti pembeli Irlandia yang terdaftar PPN dan mengimpor dengan syarat DAP atau FCA biasanya tidak perlu membayar PPN impor di perbatasan. Jika Anda menjual DDP dan bertindak sebagai importir sendiri, Anda memerlukan registrasi PPN Irlandia untuk memakainya; minta saran PPN Irlandia terlebih dahulu (lihat catatan Triplicate tentang penangguhan PPN impor di Eropa).

EORI, paket konsumen, dan Irlandia Utara

Bisnis Irlandia mendaftar Bea dan Cukai (Customs and Excise) melalui Revenue Online Service (ROS), dan EORI-nya secara default adalah IE diikuti nomor PPN-nya. Bisnis yang tidak memiliki sertifikat digital ROS yang aktif dapat meminta EORI lewat e-mail ke eCustoms Helpdesk otoritas pajak dan bea cukai Irlandia, dengan mencantumkan nomor registrasi pajak, nama perusahaan, dan alamat resminya; penjual non-UE biasanya tidak memerlukannya jika pembeli Irlandia atau broker pabeannya yang mendeklarasikan barang (lihat catatan Triplicate tentang nomor EORI).

Penjualan kepada konsumen Irlandia mengikuti aturan UE: untuk pesanan sampai EUR 150, PPN dapat dipungut lewat IOSS atau oleh marketplace, dan mulai 1 Juli 2026 berlaku bea EUR 3 per item. Irlandia Utara adalah bagian dari Inggris (UK): barang yang dikirim ke sana memakai prosedur Inggris dan XI, jadi periksa panduan Triplicate tentang ekspor ke Inggris dan catatan tentang EORI sebelum mengirim ke Belfast atau alamat lain di Irlandia Utara.