아일랜드 수출 가이드 2026: 부가세 23%·수입부가세 이연 신고·EORI

관세와 수입 VAT: 세율과 과세표준

아일랜드는 EU 공통 관세율표를 적용하므로 TARIC에서 10자리 코드로 관세율을 확인하고, 유효한 원산지 증빙이 있는 물품은 특혜세율도 함께 확인하세요. 아일랜드 세무·관세청(Revenue)은 과세가격을 물품 가격에 물품을 EU까지 배송하는 데 드는 운송비(우편 요금 포함), 보험료, 취급 비용을 더한 금액으로 설명합니다. 수입 VAT 과세표준은 과세가격에 납부해야 하는 관세나 그 밖의 세금(VAT 제외)을 더하고, 물품이 EU에 도착한 후의 운송비, 보험료 또는 취급 비용을 더한 금액입니다.

수입 VAT는 아일랜드에서 해당 물품에 적용되는 세율로 부과됩니다. 표준세율 23%는 화장품, 장난감, 가구, 기계, 컴퓨터, 사무기기, 보석류, 공구, 주류를 포함한 대부분의 물품에 적용됩니다. 감면세율 13.5%는 석탄과 난방유 같은 물품에, 두 번째 감면세율 9%는 가스와 전기에 적용되며, 4.8%는 가축에 적용됩니다. 영세율은 차, 커피, 우유, 빵, 도서, 신문, 아동복과 아동화 같은 물품에 적용됩니다. 가정한 관세율 4%를 적용한 예시:

• 과세가격, 즉 가격에 EU까지의 운송비, 보험료, 취급 비용을 더한 금액: 10,000유로.
• 관세 4%: 400유로.
• EU 도착항에서 아일랜드 내 바이어까지의 운송비: 200유로.
• 수입 VAT 과세표준: 10,000 + 400 + 200 = 10,600유로; 23%의 수입 VAT: 2,438유로.
• 수입 시 납부액: 2,838유로. 수입자가 이연 회계를 이용한다면 관세 400유로만 납부합니다.

수입 VAT의 이연 회계

이연 회계(postponed accounting)는 납세의무자(accountable person), 즉 아일랜드에서 VAT 등록을 한 사업자가 수입 시 납부하는 대신 VAT 신고서에서 수입 VAT를 스스로 신고하도록 하는 제도입니다. 이 제도는 2020년 12월 31일 오후 11시부터 EU VAT 적용 지역 밖에서 수입되는 물품에 적용되고 있습니다. 수입 물품의 가액은 VAT3 신고서의 PA1란에 기재하고, VAT는 T1에서 계상하여 일반적인 공제 규정에 따라 T2에서 공제합니다. 2020년 12월 31일에 VAT와 관세·개별소비세(Customs and Excise)에 모두 등록되어 있던 사업자는 자동으로 이용할 자격이 있었으며, 아일랜드 세무·관세청은 조건을 충족하지 못하는 사업자를 제외 통지(notice of exclusion)로 제외할 수 있습니다.

수출자에게 이는 DAP나 FCA 조건으로 수입하는 VAT 등록 아일랜드 바이어가 보통 국경에서 납부할 수입 VAT가 없다는 뜻입니다. DDP로 판매하면서 직접 수입자 역할을 한다면 이 제도를 이용하기 위해 아일랜드 VAT 등록이 필요하므로, 먼저 아일랜드 VAT 자문을 받으세요(Triplicate의 유럽 수입 VAT 납부 이연 노트 참조).

EORI, 소비자 소포와 북아일랜드

아일랜드 사업자는 온라인 서비스 ROS(Revenue Online Service)를 통해 관세·개별소비세(Customs and Excise)에 등록하며, EORI는 기본적으로 IE 뒤에 VAT 번호가 붙는 형식입니다. 유효한 ROS 디지털 인증서가 없는 사업자는 세무 등록번호, 회사 이름, 공식 주소를 적어 아일랜드 세무·관세청의 eCustoms Helpdesk에 이메일로 EORI를 요청할 수 있습니다. 아일랜드 바이어나 그 관세사가 물품을 신고한다면 EU 역외 판매자는 보통 필요하지 않습니다(Triplicate의 EORI 번호 노트 참조).

아일랜드 소비자에 대한 판매에는 EU 규정이 적용됩니다. 150유로 이하 주문은 VAT를 IOSS 또는 마켓플레이스를 통해 징수할 수 있으며, 2026년 7월 1일부터 품목당 3유로의 관세가 부과됩니다. 북아일랜드는 영국의 일부입니다. 그곳으로 가는 물품에는 영국 및 XI 절차가 적용되므로, 벨파스트나 북아일랜드의 다른 주소로 선적하기 전에 Triplicate의 영국 수출 가이드와 EORI 번호 노트를 확인하세요.