Exportar a Irlanda en 2026: IVA 23%, contabilización pospuesta, EORI

Arancel e IVA a la importación: tasas y base

Irlanda aplica el arancel aduanero común de la UE, así que busca la tasa del arancel en el TARIC bajo el código de 10 dígitos, junto con cualquier tasa preferencial para mercancías con una prueba de origen válida. La Administración Tributaria y Aduanera de Irlanda (Revenue) describe el valor en aduana como el coste de las mercancías más el transporte, incluido el franqueo, el seguro y los gastos de manipulación para llevar las mercancías a la UE. La base del IVA a la importación es el valor en aduana más cualquier arancel u otro impuesto que se deba (distinto del IVA) y cualquier gasto de transporte, seguro o manipulación después de que las mercancías lleguen a la UE.

El IVA a la importación se cobra a la tasa que corresponde a la mercancía en Irlanda. La tasa general del 23% abarca la mayoría de las mercancías, incluidos los cosméticos, los juguetes, los muebles, la maquinaria, las computadoras, el material de oficina, la joyería, las herramientas y el alcohol. La tasa reducida del 13,5% abarca mercancías como el carbón y el gasóleo de calefacción, la segunda tasa reducida del 9% abarca el gas y la electricidad, y el 4,8% se aplica al ganado. La tasa cero abarca mercancías como el té, el café, la leche, el pan, los libros, los periódicos y la ropa y el calzado infantiles. Ejemplo con una tasa de arancel supuesta del 4%:

• Valor en aduana, el coste más el transporte, el seguro y la manipulación hasta la UE: EUR 10 000.
• Arancel al 4%: EUR 400.
• Transporte desde el puerto de llegada a la UE hasta el comprador en Irlanda: EUR 200.
• Base del IVA a la importación: 10 000 + 400 + 200 = EUR 10 600; IVA a la importación al 23%: EUR 2438.
• Pagado en la importación: EUR 2838, o solo el arancel de EUR 400 si el importador utiliza la contabilización pospuesta.

Contabilización pospuesta del IVA a la importación

La contabilización pospuesta permite a un sujeto pasivo, una empresa registrada a efectos del IVA en Irlanda, contabilizar por sí mismo el IVA a la importación en su declaración de IVA en lugar de pagarlo cuando se importan las mercancías. Se aplica a las mercancías importadas desde fuera del territorio del IVA de la UE desde las 23:00 h del 31 de diciembre de 2020. El valor de las mercancías importadas se consigna en la casilla PA1 de la declaración VAT3, y el IVA se contabiliza en T1 y se deduce en T2 con arreglo a las normas habituales de deducibilidad. Las empresas registradas tanto a efectos del IVA como de Aduanas e Impuestos Especiales el 31 de diciembre de 2020 tenían derecho automáticamente, y Revenue puede excluir, mediante un aviso de exclusión, a una empresa que no cumpla las condiciones.

Para un exportador, esto significa que un comprador irlandés registrado a efectos del IVA que importa en condiciones DAP o FCA normalmente no tiene IVA a la importación que pagar en la frontera. Si vendes en DDP y actúas tú mismo como importador, necesitarías un registro de IVA irlandés para utilizar la contabilización pospuesta; pide antes asesoría sobre el IVA irlandés (consulta la nota de Triplicate sobre el IVA a la importación diferido en Europa).

EORI, paquetes de consumo e Irlanda del Norte

Una empresa irlandesa se registra en Aduanas e Impuestos Especiales a través del Revenue Online Service (ROS), y su EORI es por defecto IE seguido de su número de IVA. Una empresa sin un certificado digital de ROS activo puede solicitar un EORI por correo electrónico al Helpdesk eCustoms de Revenue, indicando su número de registro fiscal, la razón social y su domicilio oficial; un vendedor de fuera de la UE normalmente no necesita ninguno si el comprador irlandés o su agente aduanal declara la mercancía (consulta la nota de Triplicate sobre los números EORI).

Las ventas a consumidores irlandeses siguen las normas de la UE: en los pedidos de hasta EUR 150, el IVA puede cobrarse mediante IOSS o por el marketplace, y a partir del 1 de julio de 2026 se aplica un arancel de EUR 3 por artículo. Irlanda del Norte forma parte del Reino Unido: las mercancías que se mueven allí usan los procedimientos del Reino Unido y XI, así que consulta la guía de Triplicate sobre exportar al Reino Unido y la nota sobre el EORI antes de enviar a Belfast o a otras direcciones de Irlanda del Norte.