आयरलैंड को एक्सपोर्ट गाइड 2026: 23% VAT, पोस्टपोन्ड अकाउंटिंग, EORI
आयरलैंड EU कस्टम्स यूनियन का हिस्सा है, इसलिए EU के बाहर से आने वाला माल, माल की लागत प्लस EU तक के ट्रांसपोर्ट, इंश्योरेंस और हैंडलिंग पर, TARIC से साझा EU ड्यूटी चुकाता है। इंपोर्ट VAT आयरिश दरों पर लगता है: कॉस्मेटिक्स, खिलौने, फ़र्नीचर, मशीनरी और कंप्यूटर जैसे ज़्यादातर माल पर 23%, जबकि 13.5%, 9% और 4.8% की घटी हुई दरें हैं और चाय, कॉफ़ी, दूध, ब्रेड, किताबें तथा बच्चों के कपड़े और जूते जैसे माल पर ज़ीरो रेट है। 1 जनवरी 2021 से VAT-रजिस्टर्ड इंपोर्टर पोस्टपोन्ड अकाउंटिंग इस्तेमाल कर सकते हैं और बॉर्डर पर इंपोर्ट VAT चुकाने के बजाय उसे अपने VAT रिटर्न में डिक्लेयर कर सकते हैं। नॉर्दर्न आयरलैंड यूनाइटेड किंगडम का हिस्सा है और वहां अलग नियम लागू होते हैं।
ऑफ़िशियल सोर्सेज़ के खिलाफ़ चेक किया गया: 2026-10
एक नज़र में
ड्यूटी और इंपोर्ट VAT: दरें और आधार
आयरलैंड EU का साझा कस्टम्स टैरिफ़ लागू करता है, इसलिए ड्यूटी की दर TARIC में 10 अंकों के कोड के तहत देखें, साथ में वैलिड प्रूफ़ ऑफ़ ओरिजिन वाले माल के लिए कोई भी प्रेफ़रेंशियल रेट। आयरिश टैक्स एंड कस्टम्स अथॉरिटी (Revenue) कस्टम्स वैल्यू को माल की लागत प्लस माल को EU तक पहुंचाने के लिए ट्रांसपोर्ट, जिसमें पोस्टेज शामिल है, इंश्योरेंस और हैंडलिंग शुल्क के रूप में बताती है। इंपोर्ट VAT का आधार कस्टम्स वैल्यू प्लस देय कोई भी ड्यूटी या अन्य टैक्स (VAT के अलावा) और माल के EU में पहुंचने के बाद का कोई भी ट्रांसपोर्ट, इंश्योरेंस या हैंडलिंग खर्च है।
इंपोर्ट VAT आयरलैंड में उस माल पर लागू दर से लगता है। 23% की स्टैंडर्ड दर ज़्यादातर माल पर लागू होती है, जिनमें कॉस्मेटिक्स, खिलौने, फ़र्नीचर, मशीनरी, कंप्यूटर, ऑफ़िस उपकरण, ज्वेलरी, औज़ार और शराब शामिल हैं। 13.5% की घटी हुई दर कोयला और हीटिंग ऑयल जैसे माल पर लागू होती है, 9% की दूसरी घटी हुई दर गैस और बिजली पर, और 4.8% पशुधन पर। ज़ीरो रेट चाय, कॉफ़ी, दूध, ब्रेड, किताबें, अख़बार और बच्चों के कपड़े और जूते जैसे माल पर लागू होता है। मानी हुई 4% ड्यूटी दर के साथ उदाहरण:
- कस्टम्स वैल्यू, यानी लागत प्लस EU तक ट्रांसपोर्ट, इंश्योरेंस और हैंडलिंग: EUR 10,000।
- 4% पर ड्यूटी: EUR 400।
- EU के आगमन पोर्ट से आयरलैंड में बायर तक ट्रांसपोर्ट: EUR 200।
- इंपोर्ट VAT का आधार: 10,000 + 400 + 200 = EUR 10,600; 23% पर इंपोर्ट VAT: EUR 2,438।
- इंपोर्ट पर चुकाया गया: EUR 2,838, या सिर्फ़ EUR 400 की ड्यूटी, अगर इंपोर्टर पोस्टपोन्ड अकाउंटिंग इस्तेमाल करता है।
इंपोर्ट VAT के लिए पोस्टपोन्ड अकाउंटिंग
पोस्टपोन्ड अकाउंटिंग किसी अकाउंटेबल पर्सन (accountable person), यानी आयरलैंड में VAT के लिए रजिस्टर्ड बिज़नेस, को इंपोर्ट VAT माल के इंपोर्ट के समय चुकाने के बजाय अपने VAT रिटर्न में खुद दर्ज करने देती है। यह 31 दिसंबर 2020 को रात 11 बजे से EU VAT क्षेत्र के बाहर से इंपोर्ट किए गए माल पर लागू है। इंपोर्ट किए गए माल की वैल्यू VAT3 रिटर्न के बॉक्स PA1 में जाती है, और VAT का हिसाब T1 पर किया जाता है और कटौती के सामान्य नियमों के तहत T2 पर काटा जाता है। 31 दिसंबर 2020 को VAT और Customs and Excise दोनों के लिए रजिस्टर्ड बिज़नेस इसके अपने आप हकदार थे, और जो बिज़नेस शर्तें पूरी नहीं करता, उसे Revenue एक्सक्लूज़न नोटिस (notice of exclusion) से बाहर कर सकती है।
एक्सपोर्टर के लिए इसका मतलब यह है कि DAP या FCA शर्तों पर इंपोर्ट करने वाले VAT-रजिस्टर्ड आयरिश बायर को आमतौर पर बॉर्डर पर इंपोर्ट VAT नहीं चुकाना पड़ता। अगर आप DDP पर बेचते हैं और खुद इंपोर्टर के तौर पर काम करते हैं, तो इसका इस्तेमाल करने के लिए आपको आयरिश VAT रजिस्ट्रेशन चाहिए होगा; पहले आयरिश VAT सलाह लें (यूरोप में इंपोर्ट VAT के स्थगन पर Triplicate का नोट देखें)।
EORI, कंज्यूमर पार्सल और नॉर्दर्न आयरलैंड
आयरिश बिज़नेस रेवेन्यू ऑनलाइन सर्विस (Revenue Online Service, ROS) के ज़रिए Customs and Excise के लिए रजिस्टर करता है, और उसका EORI डिफ़ॉल्ट रूप से IE के बाद उसका VAT नंबर होता है। जिस बिज़नेस के पास सक्रिय ROS डिजिटल सर्टिफ़िकेट नहीं है, वह अपना टैक्स रजिस्ट्रेशन नंबर, कंपनी का नाम और आधिकारिक पता देकर Revenue के eCustoms Helpdesk को ई-मेल भेजकर EORI मांग सकता है; नॉन-EU सेलर को आमतौर पर इसकी ज़रूरत नहीं होती, अगर आयरिश बायर या उसका कस्टम्स एजेंट माल डिक्लेयर करता है (EORI नंबर पर Triplicate का नोट देखें)।
आयरिश कंज्यूमर्स को बिक्री EU के नियमों का पालन करती है: EUR 150 तक के ऑर्डर के लिए VAT IOSS या मार्केटप्लेस के ज़रिए वसूला जा सकता है, और 1 जुलाई 2026 से प्रति आइटम EUR 3 की कस्टम्स ड्यूटी लगती है। नॉर्दर्न आयरलैंड यूनाइटेड किंगडम का हिस्सा है: वहां जाने वाला माल UK और XI प्रक्रियाओं का इस्तेमाल करता है, इसलिए बेलफ़ास्ट या नॉर्दर्न आयरलैंड के दूसरे पतों पर शिप करने से पहले UK को एक्सपोर्ट पर Triplicate की गाइड और EORI का नोट देखें।
स्टेप बाय स्टेप
- 10 अंकों का TARIC कोड और ड्यूटी दर खोजें, और जांचें कि माल पर कौन सी आयरिश VAT दर लागू होती है, जिसमें यह भी शामिल है कि वह ज़ीरो रेट पर है या नहीं।
- Incoterms नियम और इंपोर्टर तय करें, और पूछें कि आयरिश बायर पोस्टपोन्ड अकाउंटिंग इस्तेमाल करता है या नहीं।
- पक्का करें कि इंपोर्टर के पास EORI नंबर है, जो आमतौर पर IE के बाद उसका VAT नंबर होता है।
- कमर्शियल इनवॉइस पर लागत, ट्रांसपोर्ट, इंश्योरेंस और हैंडलिंग अलग-अलग दिखाएं।
- नॉर्दर्न आयरलैंड के लिए इसके बजाय UK के नियमों का पालन करें।
आमतौर पर चाहिए होने वाले डॉक्यूमेंट
- EORI, HS कोड, ओरिजिन और अलग से दिखाए गए ट्रांसपोर्ट, इंश्योरेंस व हैंडलिंग के साथ कमर्शियल इनवॉइस
- पैकिंग लिस्ट
- बिल ऑफ़ लैडिंग, एयर वेबिल या कूरियर वेबिल
- प्रेफ़रेंशियल रेट क्लेम करने के लिए प्रूफ़ ऑफ़ ओरिजिन
- EUR 150 तक के कंज्यूमर ऑर्डर के लिए IOSS नंबर, अगर इस्तेमाल हो
आम समस्याएं और इनसे कैसे बचें
क्या करें: VAT-रजिस्टर्ड बायर पोस्टपोन्ड अकाउंटिंग इस्तेमाल कर सकता है और VAT को अपने VAT3 रिटर्न में डिक्लेयर कर सकता है; इसे उसके कस्टम्स एजेंट से जांच लें।
क्या करें: नॉर्दर्न आयरलैंड यूनाइटेड किंगडम का हिस्सा है; UK और XI प्रक्रियाओं का इस्तेमाल करें।
क्या करें: कस्टम्स वैल्यू में EU तक का ट्रांसपोर्ट, इंश्योरेंस और हैंडलिंग शामिल है; इन लागतों को इनवॉइस पर अलग से दिखाएं।
क्या करें: ROS डिजिटल सर्टिफ़िकेट न होने पर इसे Revenue के eCustoms Helpdesk को ई-मेल भेजकर मांगें, या आयरिश बायर को माल इंपोर्ट करने दें।
सोर्स
- Current VAT rates Revenue (Irish Tax and Customs)
- Value Added Tax Citizens Information (Government of Ireland)
- Postponed Accounting (Tax and Duty Manual, Part 07) Revenue (Irish Tax and Customs)
- eRegistration: EORI guide Revenue (Irish Tax and Customs)
- Calculating duty and VAT (worksheet solutions) Revenue (Irish Tax and Customs)
- Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 European Commission, DG TAXUD
नियम अक्सर बदलते रहते हैं। यह नोट ऊपर दिए सोर्सेज़ पर आधारित प्रैक्टिकल गाइडेंस है, लीगल एडवाइस नहीं। शिप करने से पहले अथॉरिटी, अपने इंपोर्टर या किसी लाइसेंस्ड कस्टम्स ब्रोकर से मौजूदा ज़रूरतें कन्फ़र्म करें।
देश के अनुसार पोर्ट कोड
ट्रेड नोट्स
अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
आयरलैंड में इंपोर्ट VAT की दर क्या है?
ज़्यादातर माल पर 23%, साथ में 13.5%, 9% और 4.8% की घटी हुई दरें, और चाय, कॉफ़ी, दूध, ब्रेड, किताबें तथा बच्चों के कपड़े और जूते जैसे माल पर ज़ीरो रेट।
आयरलैंड में पोस्टपोन्ड अकाउंटिंग क्या है?
1 जनवरी 2021 से VAT-रजिस्टर्ड इंपोर्टर बॉर्डर पर चुकाने के बजाय इंपोर्ट VAT को अपने VAT3 रिटर्न में डिक्लेयर कर सकते हैं, जिसमें वैल्यू बॉक्स PA1 में और VAT T1 व T2 पर दर्ज होता है।
आयरिश EORI नंबर कैसे मिलता है?
आयरिश बिज़नेस ROS में Customs and Excise के लिए रजिस्टर करते हैं और उन्हें IE के बाद अपना VAT नंबर मिलता है। जिस बिज़नेस के पास सक्रिय ROS डिजिटल सर्टिफ़िकेट नहीं है, वह Revenue के eCustoms Helpdesk को ई-मेल भेजकर इसे मांग सकता है।
क्या आयरलैंड छोटे पार्सलों पर ड्यूटी लेता है?
हां। 1 जुलाई 2026 से EUR 150 तक के ऑर्डर पर प्रति आइटम EUR 3 की कस्टम्स ड्यूटी लगती है, और VAT IOSS, मार्केटप्लेस या इंपोर्ट के समय वसूला जाता है।
और फ्री टूल्स
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