Aranceles e IVA de importación por país 2026: CIF o FOB, tipos y envíos de bajo valor

CIF o FOB: sobre qué valor se cobra el arancel

Según el Acuerdo de la OMC (WTO) sobre Valoración en Aduana, el valor en aduana parte del valor de transacción, el precio pagado por las mercancías, pero cada país decide si suma en su frontera el coste del transporte y del seguro. La UE, el Reino Unido, Japón, China, Corea del Sur, Vietnam, la India, México, Brasil, Chile, Colombia, Perú, Kenia, Arabia Saudita y los Emiratos Árabes Unidos los incluyen, es decir, una base CIF. Estados Unidos, Canadá, Australia, Nueva Zelanda y Sudáfrica los excluyen, es decir, una base FOB, aunque Australia y Nueva Zelanda los vuelven a sumar al calcular el GST y Sudáfrica añade un recargo del 10% para el IVA. Suiza no cobra arancel sobre los productos industriales y cobra aranceles por peso sobre los productos agrícolas, y su IVA incluye todos los costos hasta el destino.

La diferencia importa sobre todo en las mercancías pesadas o de poco valor, en las que el flete es una parte grande del precio. Indica el flete y el seguro en líneas separadas de la factura comercial para que cada autoridad aduanera pueda aplicar su propia regla (consulta la nota de Triplicate sobre el valor en aduana).

Tipos del IVA y del GST de importación

• Unión Europea: el tipo general del país de importación, desde el 17% en Luxemburgo hasta el 27% en Hungría, por ejemplo Alemania 19%, Francia 20%, Austria 20%, España 21%, los Países Bajos 21%, Bélgica 21%, Irlanda 23%, Portugal 23%, Suecia 25% y Finlandia 25,5%; Francia, Irlanda (contabilización pospuesta), Suecia y Finlandia (para los importadores registrados a efectos del IVA), los Países Bajos (con una licencia del artículo 23), Bélgica (con una licencia ET 14.000), Austria (contabilización en la cuenta fiscal), Portugal (opción para los sujetos pasivos en el régimen mensual) y España (si se opta por ello) permiten a los importadores declarar el IVA de importación en la declaración de IVA en lugar de pagarlo en la frontera; IOSS para paquetes de consumo de hasta EUR 150.
• Reino Unido: tipo general del 20%; contabilización pospuesta del IVA (postponed VAT accounting) para los importadores registrados a efectos de IVA.
• Japón: impuesto al consumo del 10%, del 8% para alimentos y bebidas no alcohólicas, sobre el valor CIF más el arancel.
• China: 13% para la mayoría de las mercancías y 9% para algunas, según la Ley del IVA en vigor desde el 1 de enero de 2026.
• Corea del Sur 10%, Vietnam 8% o 10%, México IVA 16%, Chile IVA 19%, Colombia IVA 19%, Perú IGV e IPM 18%, Arabia Saudita 15%, Emiratos Árabes Unidos 5%, Sudáfrica 15%, Kenia 16%, Nigeria 7,5%, Suiza 8,1%, Noruega 25% (15% en alimentos), Nueva Zelanda GST 15%, Australia GST 10%, Canadá GST 5%.
• India: IGST del 5%, 18% o 40% para la mayoría de las mercancías desde el 22 de septiembre de 2025, cobrado sobre el valor más el arancel básico y el SWS.
• Brasil: varios impuestos en lugar de un único IVA, entre ellos el IPI, el PIS/COFINS-Importação y el ICMS estatal; la reforma del CBS y del IBS empieza a cobrarse en 2027 y 2029.
• Estados Unidos: sin IVA en la importación; los impuestos estatales sobre las ventas se aplican a las ventas, no a la entrada en aduana.

Envíos de bajo valor en 2026

• Estados Unidos: la exención de minimis de USD 800 terminó para todos los países el 29 de agosto de 2025; las mercancías de bajo valor necesitan una entrada.
• Unión Europea: ya no hay exención de arancel para muchos paquetes: EUR 3 por artículo en las ventas a distancia de hasta EUR 150 del 1 de julio de 2026 al 1 de julio de 2028, y el IVA a través del IOSS o en la importación.
• Reino Unido: en envíos de £135 o menos, el vendedor o el marketplace cobra el IVA británico; la exención arancelaria de £135 terminará como máximo en octubre de 2028.
• Canadá: por mensajería, CAD 20 para mercancías no CUSMA; CAD 40 libres de impuestos y CAD 150 libres de arancel para mercancías CUSMA.
• Australia: la mayoría de las mercancías de A$1000 o menos se despachan sin arancel ni GST en la frontera; los vendedores extranjeros registrados cobran el GST.
• Corea del Sur: paquetes personales libres de arancel hasta USD 150, o USD 200 desde Estados Unidos.
• Vietnam: sin exención de IVA para los paquetes exprés de bajo valor desde el 18 de febrero de 2025.
• Japón: desde el 1 de abril de 2028, las ventas a distancia de JPY 10 000 o menos por artículo pierden la exención del impuesto de importación.
• Suiza: no se cobra el IVA de importación de CHF 5 o menos (mercancías de hasta CHF 62 al 8,1%); los vendedores extranjeros se registran en el IVA suizo cuando esos envíos pequeños alcanzan CHF 100 000 al año.
• Nueva Zelanda: no se cobra arancel ni GST sobre las mercancías de NZ$1000 o menos, salvo alcohol y tabaco; los proveedores extranjeros pueden cobrar el GST en su lugar.
• Chile: desde el 25 de octubre de 2025, los vendedores y las plataformas extranjeras registrados cobran el IVA del 19% en las compras de consumidores de hasta USD 500; las mercancías de vendedores no registrados pagan el IVA en la aduana.
• Noruega: los vendedores extranjeros cobran el IVA noruego sobre las mercancías de menos de NOK 3000 mediante el VOEC cuando sus ventas a consumidores alcanzan NOK 50 000 en 12 meses; se excluyen los alimentos y las mercancías sujetas a impuestos especiales.
• Brasil: desde mayo de 2026 no hay impuesto federal de importación en las compras de hasta USD 50 de particulares a través de plataformas Remessa Conforme, confirmado por ley el 10 de septiembre de 2026; el ICMS, el impuesto estatal, se sigue cobrando.
• Tailandia: el IVA se aplica a las mercancías de menos de THB 1 500 desde julio de 2024 y, desde el 1 de enero de 2026, se eliminó la exención de arancel de THB 1 500, de modo que las compras en línea también pagan arancel.
• Indonesia: la exención del arancel de importación para los envíos (barang kiriman) cubre solo las mercancías de FOB USD 3 o menos; por encima de ese valor se aplican arancel e impuestos.
• Malasia: desde el 1 de enero de 2024, los vendedores de mercancías de RM500 o menos a consumidores a través de plataformas en línea se registran y cobran un impuesto sobre las ventas del 10% cuando esas ventas alcanzan RM500 000 al año.
• Singapur: desde el 1 de enero de 2023, los vendedores extranjeros y los marketplaces con un volumen de negocios global superior a S$1 millón y ventas de mercancías de bajo valor a consumidores de Singapur superiores a S$100 000 al año cobran la GST sobre las mercancías de S$400 o menos.
• Turquía: desde el 6 de febrero de 2026, los paquetes de comercio electrónico de bajo valor ya no usan declaraciones simplificadas de tasa fija y requieren una declaración aduanera normal.
• Filipinas: las mercancías con un valor de PHP 10 000 o menos están libres de arancel e impuestos conforme a la regla de minimis.

Cómo usar esta comparación

Los tipos y umbrales de esta tabla son reglas generales: el tipo del arancel depende de la partida arancelaria del producto, de su origen y de cualquier acuerdo comercial, y algunas mercancías llevan impuestos especiales u otros gravámenes. Empieza por la guía del país de tu mercado, comprueba la partida arancelaria con el agente aduanal del importador y usa la calculadora de coste de importación y arancel de Triplicate, que permite elegir una base CIF o FOB, para una primera estimación antes de cotizar un precio con entrega.