Exportar a Colombia en 2026: arancel sobre CIF, IVA 19%, DIAN e INVIMA

Arancel e IVA: cómo se calcula el costo de importación

Colombia calcula el arancel sobre el valor en aduana, es decir, el valor CIF de las mercancías, con el flete y el seguro hasta Colombia, convertido a pesos a la tasa de cambio representativa del mercado (TRM) de la fecha de la declaración. La Administración de Comercio Internacional de EE. UU. (ITA, marzo de 2026) señala que Colombia agrupa la mayoría de los aranceles en tres niveles: 0% a 5% para bienes de capital, productos industriales y materias primas que no se producen localmente, 10% para las manufacturas y 15% a 20% para los bienes de consumo y sensibles. Citando datos de la OMC (WTO), da una tasa NMF (MFN) promedio simple del 6,8% en 2025, con cerca del 51% de las partidas arancelarias libres de arancel.

El artículo 459 del Estatuto Tributario de Colombia fija la base del IVA de las mercancías importadas como la misma base que se usa para calcular los aranceles aduaneros, más el propio arancel, y la tasa general del IVA es del 19%. Ejemplo para un producto con arancel del 10%: valor CIF USD 10.000, arancel USD 1000, IVA del 19% de USD 11.000 = USD 2090, es decir, USD 3090 entre arancel e IVA, antes de la conversión a pesos a la TRM.

Quién importa y qué documentos se necesitan

El importador debe tener un número de identificación tributaria (NIT) y estar inscrito en el Registro Único Tributario (RUT) de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), y también debe registrarse en la VUCE, la ventanilla única de comercio exterior de Colombia. Para las importaciones de más de USD 1000, la ITA señala que una agencia de aduanas prepara la declaración de importación y despacha las mercancías. Según el Decreto 659 de 2024, los importadores deben presentar una declaración anticipada al menos 48 horas antes de que la carga llegue a Colombia, así que envía los documentos con tiempo. La ITA enumera:

• Factura comercial.
• Lista de empaque.
• Registro o licencia de importación, si el producto lo requiere.
• Certificado de origen, según el producto y el país de origen.
• Guía aérea o conocimiento de embarque.
• Declaración Andina del Valor en Aduana, para envíos de USD 5000 FOB o más.

Permisos y etiquetas

Los productos relacionados con la salud, como alimentos, cosméticos, medicamentos y dispositivos médicos, dependen de INVIMA (Instituto Nacional de Vigilancia de Medicamentos y Alimentos), el regulador colombiano de alimentos y medicamentos, y los productos agrícolas del Instituto Colombiano Agropecuario (ICA); cuando se necesita un permiso, la ITA señala que debe obtenerse antes de que la carga salga. Consulta con el importador si tu producto necesita un registro de INVIMA o un permiso del ICA antes de acordar una fecha de embarque.

El importador es responsable del etiquetado. La ITA (abril de 2026) señala que los cosméticos que se venden en Colombia deben etiquetarse en español desde el origen, con un plazo de cumplimiento prorrogado hasta el 17 de diciembre de 2025. Las etiquetas de los alimentos procesados deben mostrar el nombre del producto, los ingredientes en orden de predominancia, el nombre y la dirección del fabricante y del importador, el país de origen, la fecha de vencimiento y las instrucciones de almacenamiento, y desde el 15 de diciembre de 2023 los alimentos envasados con alto contenido de azúcar, sodio, grasas saturadas, edulcorantes o grasas trans necesitan sellos de advertencia estándar en el frente del envase, conforme a las Resoluciones 810 de 2021 y 2492 de 2022.

Acuerdos comerciales

Las mercancías que cumplan los requisitos de alguno de los acuerdos comerciales de Colombia pueden entrar con un arancel reducido o nulo con la prueba de origen que exija el acuerdo. Con el Acuerdo de Promoción Comercial (TPA) entre EE. UU. y Colombia, en vigor desde el 15 de mayo de 2012, cerca del 80% de las exportaciones estadounidenses de bienes de consumo e industriales quedaron libres de arancel de inmediato y la mayoría de los aranceles restantes se eliminó gradualmente en diez años. Colombia también se sumó en 2012 al Acuerdo sobre Tecnología de la Información de la OMC (WTO), de modo que los productos de tecnología de la información están libres de arancel sea cual sea su origen. Comprueba la tasa de tu partida arancelaria y de tu origen antes de cotizar, ya que las tasas del 15% al 20% para los bienes de consumo hacen que valga la pena revisar el origen.