コロンビアへの輸出ガイド2026：CIF課税・付加価値税（IVA）19%・DIAN・INVIMA

関税とIVA:輸入コストの計算方法

コロンビアは、課税価格(valor en aduana)に対して関税を計算します。これは、コロンビアまでの運賃と保険料を含む貨物のCIF価額を、申告日の代表為替レート(TRM)でペソに換算した額です。米国国際貿易庁(ITA、2026年3月)によると、コロンビアは関税の大半を3段階に分けています。国内で生産されない資本財、工業製品、原材料は0%から5%、製造品は10%、消費財と機微品目は15%から20%です。WTOのデータを引用して、2025年の単純平均MFN税率を6.8%、関税番号の約51%が無税としています。

コロンビアの税法典(Estatuto Tributario)第459条は、輸入品のIVAの課税標準を、関税の計算に使う課税標準に関税そのものを加えた額と定めており、一般のIVA税率は19%です。関税10%の製品の例:CIF価額USD 10,000、関税USD 1,000、IVAはUSD 11,000の19% = USD 2,090で、関税とIVAの合計は、TRMでペソに換算する前でUSD 3,090です。

誰が輸入するか、どの書類が必要か

輸入者は、納税者番号(NIT)を持ち、国税・関税庁(Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales、DIAN)の単一納税者登録簿(RUT)に登録されている必要があり、コロンビアの貿易ワンストップ窓口であるVUCEにも登録しなければなりません。USD 1,000を超える輸入では、ITAによると、通関業者が輸入申告書(declaración de importación)を作成して通関します。2024年政令第659号により、輸入者は貨物がコロンビアに到着する少なくとも48時間前に事前申告を行う必要があるため、書類は早めに送りましょう。ITAが挙げる書類は次のとおりです:

• コマーシャルインボイス。
• パッキングリスト。
• 輸入登録または輸入許可(製品に必要な場合)。
• 原産地証明書(製品と原産国に応じて必要)。
• 航空運送状または船荷証券。
• FOB USD 5,000以上の貨物には、アンデス関税価格申告書。

許可とラベル

食品、化粧品、医薬品、医療機器などの保健関連製品は、コロンビアの食品・医薬品規制当局INVIMA(Instituto Nacional de Vigilancia de Medicamentos y Alimentos)の所管で、農産物はコロンビア農業庁(Instituto Colombiano Agropecuario、ICA)の所管です。許可が必要な場合は、ITAによると貨物が出発する前に取得しなければなりません。出荷日を決める前に、製品にINVIMAの登録またはICAの許可が必要かどうか、輸入者に確認しましょう。

ラベル表示は輸入者の責任です。ITA(2026年4月)は、コロンビアで販売される化粧品は原産地の段階からスペイン語のラベルが必要で、取締りの期限が2025年12月17日まで延長されたと伝えています。加工食品のラベルには、製品名、含有量の多い順の原材料、製造者と輸入者の名称と住所、原産国、有効期限、保存方法の表示が必要で、2023年12月15日からは、糖類、ナトリウム、飽和脂肪、甘味料またはトランス脂肪を多く含む包装食品に、2021年決議第810号と2022年決議第2492号に基づく標準の前面警告シールが必要です。

貿易協定

コロンビアの貿易協定のいずれかの下で適格となる貨物は、協定が求める原産地証明があれば、引き下げられた関税または無税で輸入できます。2012年5月15日に発効した米国・コロンビア貿易促進協定(TPA)により、米国の消費財・工業製品の輸出の約80%が直ちに無税となり、残る関税の大半は10年かけて段階的に撤廃されました。コロンビアは2012年にWTO情報技術協定にも加盟したため、IT製品は原産地を問わず無税です。消費財の税率が15%から20%であることから原産地を確認する価値があるので、見積もりの前に、自社の関税番号と原産地の税率を確認しましょう。