出口哥伦比亚指南 2026：按 CIF 计关税、增值税（IVA）19%、DIAN、INVIMA

关税与 IVA：进口成本如何计算

哥伦比亚按完税价格（valor en aduana）计算关税，即货物含运至哥伦比亚的运费和保险费的 CIF 价值，按申报日的代表性汇率（TRM）折算为比索。美国国际贸易署（ITA，2026 年 3 月）称，哥伦比亚将大部分关税分为三档：本国不生产的资本货物、工业产品和原材料为 0% 至 5%，制成品为 10%，消费品和敏感商品为 15% 至 20%。该机构引用 WTO 数据，给出 2025 年简单平均 MFN 税率为 6.8%，约 51% 的税号免税。

哥伦比亚《税法典》（Estatuto Tributario）第 459 条规定，进口货物的 IVA 税基为计算关税所用的税基加上关税本身，一般 IVA 税率为 19%。以关税 10% 的产品为例：CIF 价值 USD 10,000，关税 USD 1,000，IVA 为 USD 11,000 的 19% = USD 2,090，因此关税和 IVA 合计 USD 3,090，尚未按 TRM 折算为比索。

谁来进口，需要哪些单证

进口商必须持有税务识别号（NIT），并在国家税务和海关总署（Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales，DIAN）的单一税务登记册（RUT）中登记，还须在哥伦比亚的对外贸易单一窗口 VUCE 登记。ITA 指出，超过 USD 1,000 的进口由报关行编制进口申报单（declaración de importación）并办理清关。根据 2024 年第 659 号法令，进口商必须在货物抵达哥伦比亚前至少 48 小时提交提前申报，因此请尽早发送单证。ITA 列出：

• 商业发票。
• 装箱单。
• 进口登记或进口许可证（产品需要时）。
• 原产地证书，视产品和原产国而定。
• 空运单或提单。
• FOB USD 5,000 以上的货物须提交安第斯海关价值申报单。

许可与标签

食品、化妆品、药品和医疗器械等保健类产品归哥伦比亚食品药品监管机构 INVIMA（Instituto Nacional de Vigilancia de Medicamentos y Alimentos）管辖，农产品归哥伦比亚农业局（Instituto Colombiano Agropecuario，ICA）管辖；需要许可的，ITA 称必须在货物启运前取得。在确定装运日期之前，请向进口商确认您的产品是否需要 INVIMA 登记或 ICA 许可。

标签合规由进口商负责。ITA（2026 年 4 月）指出，在哥伦比亚销售的化妆品必须自原产地起即使用西班牙语标签，执法期限已延长至 2025 年 12 月 17 日。加工食品标签须标明产品名称、按含量递减排列的配料、制造商和进口商的名称与地址、原产国、保质期和储存说明；自 2023 年 12 月 15 日起，根据 2021 年第 810 号和 2022 年第 2492 号决议，糖、钠、饱和脂肪、甜味剂或反式脂肪含量高的包装食品须在包装正面加印标准警示标识。

贸易协定

符合哥伦比亚某项贸易协定的货物，凭协定要求的原产地证明，可按较低税率或零关税进口。根据自 2012 年 5 月 15 日起生效的美国—哥伦比亚贸易促进协定（TPA），约 80% 的美国消费品和工业品出口立即免税，其余大部分关税在 10 年内逐步取消。哥伦比亚还于 2012 年加入了 WTO《信息技术协定》，因此 IT 产品无论原产地均免税。由于消费品税率为 15% 至 20%，原产地值得核查，因此报价前请核对您的税号和原产地适用的税率。