出口墨西哥指南 2026：最高 50% 关税上调、IVA 16%、进口报关单

关税与 IVA：进口成本如何计算

货物按一般进出口税法（Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación，LIGIE）税则（Tarifa）的 8 位税号（fracción arancelaria）加 2 位 NICO（número de identificación comercial，商业识别编号）归类。一般进口税（impuesto general de importación，IGI）按完税价格征收；依据 Ley Aduanera（海关法），完税价格是在成交价格上加上运至进口地的运费、保险费及相关费用，即 CIF 基础。

IVA（增值税）为 16%，按完税价格加上 IGI 及进口时缴纳的其他费用计征，报关行在 pedimento 中计算应缴金额。以假设 25% 的 IGI 为例：完税价格 USD 10,000，IGI 为 USD 2,500，IVA 为 USD 12,500 的 16% = USD 2,000，因此在计入海关手续费和报关行费用之前合计为 USD 4,500。

对未签协定国家的 2026 年关税上调

2025 年 12 月 29 日在联邦公报（Diario Oficial de la Federación，DOF）公布的一项法令，自 2026 年 1 月 1 日起上调了约 1,400 个税号的一般 IGI，税率大多在 5% 至 50% 之间，涉及纺织品和服装、鞋类、皮革制品、钢铁、塑料、橡胶、纸张、玻璃、汽车和汽车零部件、家电以及化妆品等行业。例如，大多数化妆品税号的 IGI 现为 25%，唇部彩妆为 36%。2026 年 4 月 23 日公布的第二项法令又调整了 185 个税号，税率为 5% 至 35%，主要涉及化学品、纸张、纺织品、钢铁、铝、汽车零部件和电气机械，并调整了 PROSEC 行业计划。

上调的是一般税率。原产于与墨西哥签有贸易协定的国家、且进口商凭有效原产地证明主张优惠的货物，保留优惠税率。来自中国、韩国、印度、泰国和印度尼西亚等没有协定的国家的货物，无论原产地证书如何填写，都按新的一般税率缴税，因此在报出交货价之前，请核对具体税号的现行税率。

谁来进口：Padrón de Importadores 与 pedimento

进口商必须列入 SAT 的 Padrón de Importadores，这要求有效的 RFC（纳税人识别号）、有效的 e.firma（电子签名）、纳税义务已履行、税务住所、已验证的税务邮箱，以及报关行或授权代表；实际上，进口商是在墨西哥设立的公司或个人。对于 2026 年对外贸易一般规则（RGCE）附件 10 所列的 16 个行业，如化学品、鞋类、纺织品、钢铁和汽车类货物，进口商还须列入特定行业进口商名录（Padrón de Importadores de Sectores Específicos）。

依据 Ley Aduanera 第 36-A 条，pedimento 须附以下文件的电子副本一并传送：商业发票、运输单证（提单或空运单、装箱单）、符合 NOM 和许可证等非关税规定的证明、主张优惠时的原产地文件，以及申报价值低于估算价格时的担保。希望以 DDP 方式销售的外国卖方需要一家墨西哥的进口商（importer of record）。

NOM、标签与许可

• 西班牙语标签：面向消费者销售的产品须带有该产品适用的 NOM 所要求的商业信息，例如化妆品适用的 NOM-141-SSA1/SCFI-2012；海关在进口时查验商业信息类 NOM 的标签数据。
• 2026 年 RGCE 附件 26 列出了可在查验后更正的标签数据：进口商可在 30 日内证明合规并缴纳罚款。
• 保健产品、食品和部分化学品需要 COFEPRIS（墨西哥联邦卫生风险保护委员会）或其他主管部门的许可或通知；发运前请与报关行确认您的税号和 NICO。
• 化妆品无需产品注册，但进口商须向 COFEPRIS 提交经营备案并留存安全性研究资料（参见 Triplicate 关于化妆品出口墨西哥的说明）。

贸易协定与计划

墨西哥政府的协定清单包括与美国和加拿大的 USMCA（T-MEC）、与欧盟的协定、EFTA、日本经济伙伴关系协定（Japan Economic Partnership Agreement）、CPTPP、太平洋联盟，以及与哥伦比亚、智利、秘鲁、乌拉圭、中美洲、巴拿马和以色列的协定。欧盟与墨西哥于 2026 年 5 月 22 日签署了现代化协定和临时贸易协定；在临时协定生效之前，欧盟货物适用自 2000 年起生效的协定。通过 CPTPP，日本、越南、马来西亚、新加坡和澳大利亚等国的货物也可能符合条件。

在墨西哥生产并出口的制造商通常依据 IMMEX 计划进口投入品，PROSEC 行业计划则对已登记的生产商就列明的投入品给予较低关税；两者都面向在墨西哥的生产商，而不是面向销售消费品成品的卖家。