Exportar a Bélgica en 2026: IVA 21%, licencia ET 14.000, EORI

Arancel e IVA de importación: tasas, base y la licencia ET 14.000

Bélgica aplica el arancel aduanero común de la UE, así que busca la tasa del arancel en el TARIC bajo el código de 10 dígitos, junto con cualquier tasa preferencial para mercancías con una prueba de origen válida. El arancel se cobra sobre el valor en aduana, normalmente el precio pagado más el flete y el seguro hasta el punto en que la mercancía entra en la UE (Código Aduanero de la Unión, artículo 71). El IVA de importación se cobra a las tasas belgas que fija el Servicio Público Federal de Finanzas: una tasa general del 21%, una tasa intermedia del 12%, una tasa reducida del 6% y el 0% para algunas mercancías y servicios excepcionales. Como en el resto de la UE, la base del IVA de importación es el valor en aduana más los aranceles y otros impuestos que se deban en la importación, más los gastos accesorios hasta el lugar de destino.

Normalmente el IVA de importación se paga en la aduana y se deduce después en la declaración de IVA. Con una licencia ET 14.000, el pago del IVA de importación se traslada a la declaración periódica de IVA, de modo que el importador no tiene que prefinanciar el IVA en la aduana. La administración tributaria ofrece formularios de solicitud para los contribuyentes individuales y para los representantes fiscales globales (consulta la nota de Triplicate sobre el IVA a la importación diferido en Europa). Si vendes en DDP y actúas tú mismo como importador, pide antes asesoría sobre el IVA belga. Ejemplo con una tasa de arancel supuesta del 4%:

• Valor en aduana, el precio más el flete y el seguro hasta la frontera de la UE: EUR 10 000.
• Arancel al 4%: EUR 400.
• Transporte desde el puerto hasta el almacén del comprador en Bélgica, que no forma parte del valor en aduana: EUR 200.
• Base del IVA de importación: 10 000 + 400 + 200 = EUR 10 600; IVA de importación al 21%: EUR 2226.
• Pagado en la importación: EUR 2626, o solo el arancel de EUR 400 si el importador tiene una licencia ET 14.000.

EORI y paquetes de consumo

Una empresa establecida en Bélgica solicita su número EORI a la aduana belga con el formulario Application/BE/EORI/A3, indicando su número de IVA o su número de la Crossroads Bank for Enterprises (CBE). La solicitud y el número son gratuitos, un expediente completo normalmente tarda como máximo dos días, y el número lo reconocen las autoridades aduaneras de todos los Estados miembros de la UE. Un vendedor de fuera de la UE normalmente no necesita ninguno si el comprador belga o su agente aduanal declara la mercancía (consulta la nota de Triplicate sobre los números EORI).

Las ventas a consumidores belgas siguen las normas de la UE: en los envíos de hasta EUR 150, el IVA puede cobrarse mediante IOSS o por el marketplace, y del 1 de julio de 2026 al 1 de julio de 2028 las ventas a distancia en estos envíos pagan un arancel de EUR 3 por artículo. Por encima de EUR 150, el IVA de importación se debe en la importación (consulta la guía de Triplicate sobre exportar a la UE).

Envases: Fost Plus y Val-I-Pac

En Bélgica, el responsable de los envases es quien pone productos envasados en el mercado belga como productor o importador. Un responsable que pone más de 300 kg de envases domésticos al año debe cumplir obligaciones de retorno y porcentajes mínimos de reciclado y valorización, normalmente adhiriéndose a Fost Plus; para los envases industriales, la organización es Val-I-Pac. Por debajo de 300 kg al año no hay obligación de retorno. Los responsables también comunican cada año cifras por tipo de envase, a más tardar el 31 de marzo.

Para un exportador, esto significa que el importador belga de mercancías envasadas normalmente asume estas obligaciones y puede pedirte el peso y el material de cada tipo de envase. Las normas de producto de la UE, como el GPSR y el marcado CE, se aplican igual que en el resto de la UE (consulta la guía de Triplicate sobre exportar a la UE).