ベルギーへの輸出ガイド2026：付加価値税21%・ET 14.000許可・EORI

関税と輸入VAT:税率、課税標準、ET 14.000許可

ベルギーはEUの共通関税率表を適用するため、関税率はTARICで10桁コードにより確認し、有効な原産地証明のある物品については特恵税率もあわせて確認してください。関税は課税価格に対して課され、これは通常、支払った価格に、物品がEUに入る地点までの運賃と保険料を加えたものです(連合関税法典(Union Customs Code)第71条)。輸入VATは、ベルギー連邦財務公共サービス(Federal Public Service Finance)が定めるベルギーの税率で課されます。標準税率は21%、中間税率は12%、軽減税率は6%で、一部の例外的な物品とサービスには0%が適用されます。EUの他の国と同様に、輸入VATの課税標準は、課税価格に、輸入時に納付すべき関税とその他の税を加え、さらに仕向地までの付随費用を加えた額です。

通常、輸入VATは税関で納付し、後でVAT申告書で控除します。ET 14.000許可があれば、輸入VATの納付が定期のVAT申告書に移されるため、輸入者は税関でVATを先に支払う必要がありません。税務当局は、個人の納税者とグローバル財政代理人(global fiscal representatives)向けの申請様式を提供しています(Triplicateの欧州の輸入VATの繰延に関するノートを参照)。DDPで販売し、自ら輸入者となる場合は、まずベルギーのVATについて助言を受けてください。仮に関税率を4%とした例:

• 課税価格、つまり価格にEU国境までの運賃と保険料を加えた額:10,000ユーロ。
• 関税4%:400ユーロ。
• 港からベルギー国内のバイヤーの倉庫までの輸送費(課税価格には含まれない):200ユーロ。
• 輸入VATの課税標準:10,000 + 400 + 200 = 10,600ユーロ。21%の輸入VAT:2,226ユーロ。
• 輸入時の支払額:2,626ユーロ。輸入者がET 14.000許可を持つ場合は、関税の400ユーロのみ。

EORIと消費者向け小包

ベルギーに設立された事業者は、Application/BE/EORI/A3様式を使ってベルギー税関にEORI番号を申請し、VAT番号または企業クロスロード銀行(Crossroads Bank for Enterprises、CBE)の番号を記載します。申請も番号も無料で、書類がそろっていれば通常2日以内に済み、この番号はEUのすべての加盟国の税関当局に認められます。ベルギーのバイヤーまたはその通関業者が物品を申告する場合、EU域外の売主は通常、不要です(TriplicateのEORI番号に関するノートを参照)。

ベルギーの消費者への販売にはEUの規則が適用されます。150ユーロ以下の貨物では、VATをIOSSまたはマーケットプレイスを通じて徴収でき、2026年7月1日から2028年7月1日まで、これらの貨物の通信販売には1品目あたり3ユーロの関税が課されます。150ユーロを超える場合、輸入VATは輸入時に納付します(TriplicateのEUへの輸出ガイドを参照)。

包装:Fost PlusとVal-I-Pac

ベルギーでは、包装された製品を生産者または輸入者としてベルギー市場に出す者が包装責任者です。年間300 kgを超える家庭用包装を市場に出す責任者は、回収義務と最低限のリサイクル率・回収率を満たす必要があり、通常はFost Plusに加入して行います。産業用包装の組織はVal-I-Pacです。年間300 kg未満の場合は、回収義務はありません。責任者はまた、毎年3月31日までに包装の種類ごとの数値を報告します。

輸出者にとって、これは、包装された物品を扱うベルギーの輸入者が通常これらの義務を負い、各包装の種類の重量と材質を尋ねてくることがあるという意味です。GPSRやCEマーキングなどのEU製品規則は、EUの他の国と同様に適用されます(TriplicateのEUへの輸出ガイドを参照)。