벨기에 수출 가이드 2026: 부가세 21%·ET 14.000 허가·EORI

관세와 수입 VAT: 세율, 과세표준, ET 14.000 허가

벨기에는 EU 공통 관세율표를 적용하므로 TARIC에서 10자리 코드로 관세율을 확인하고, 유효한 원산지 증빙이 있는 물품은 특혜세율도 함께 확인하세요. 관세는 과세가격에 부과되며, 이는 보통 지불한 가격에 물품이 EU로 반입되는 지점까지의 운임과 보험료를 더한 금액입니다(연합관세법(Union Customs Code) 제71조). 수입 VAT는 벨기에 연방재무공공서비스(Federal Public Service Finance)가 정한 벨기에 세율로 부과됩니다. 일반세율은 21%, 중간세율은 12%, 감면세율은 6%이며, 일부 예외적인 물품과 서비스에는 0%가 적용됩니다. EU의 다른 나라와 마찬가지로 수입 VAT 과세표준은 과세가격에 수입 시 납부해야 하는 관세와 그 밖의 세금을 더하고, 목적지까지의 부대비용을 더한 금액입니다.

보통 수입 VAT는 세관에서 납부하고 나중에 VAT 신고서에서 공제합니다. ET 14.000 허가가 있으면 수입 VAT 납부가 정기 VAT 신고서로 넘어가므로, 수입자가 세관에서 VAT를 선납할 필요가 없습니다. 세무 당국은 개별 납세자와 글로벌 재정대리인(global fiscal representatives)을 위한 신청 양식을 제공합니다(Triplicate의 유럽 수입 VAT 납부 이연 노트 참조). DDP로 판매하면서 직접 수입자 역할을 한다면 먼저 벨기에 VAT 자문을 받으세요. 가정한 관세율 4%를 적용한 예시:

• 과세가격, 즉 가격에 EU 국경까지의 운임과 보험료를 더한 금액: 10,000유로.
• 관세 4%: 400유로.
• 항구에서 벨기에 내 바이어 창고까지의 운송비, 과세가격에는 미포함: 200유로.
• 수입 VAT 과세표준: 10,000 + 400 + 200 = 10,600유로; 21%의 수입 VAT: 2,226유로.
• 수입 시 납부액: 2,626유로. 수입자가 ET 14.000 허가를 보유한다면 관세 400유로만 납부합니다.

EORI와 소비자 소포

벨기에에 설립된 사업자는 벨기에 관세청에 Application/BE/EORI/A3 양식으로 EORI 번호를 신청하며, VAT 번호 또는 기업 크로스로드 은행(Crossroads Bank for Enterprises, CBE) 번호를 기재합니다. 신청과 번호 발급은 무료이고, 서류가 완비되면 보통 2일을 넘지 않으며, 번호는 모든 EU 회원국의 세관 당국이 인정합니다. 벨기에 바이어나 그 관세사가 물품을 신고한다면 EU 역외 판매자는 보통 필요하지 않습니다(Triplicate의 EORI 번호 노트 참조).

벨기에 소비자에 대한 판매에는 EU 규정이 적용됩니다. 150유로 이하 화물은 VAT를 IOSS 또는 마켓플레이스를 통해 징수할 수 있으며, 2026년 7월 1일부터 2028년 7월 1일까지 이러한 화물의 통신판매에는 품목당 3유로의 관세가 부과됩니다. 150유로를 초과하면 수입 VAT는 수입 시 납부합니다(Triplicate의 EU 수출 가이드 참조).

포장재: Fost Plus와 Val-I-Pac

벨기에에서 포장 책임 당사자는 포장된 제품을 생산자 또는 수입자로서 벨기에 시장에 유통하는 자입니다. 연간 300 kg을 초과하는 가정용 포장재를 유통하는 책임 당사자는 회수 의무와 최소 재활용·회수율을 충족해야 하며, 보통 Fost Plus에 가입해 이행합니다. 산업용 포장재의 경우 해당 기관은 Val-I-Pac입니다. 연간 300 kg 미만이면 회수 의무가 없습니다. 책임 당사자는 또한 매년 3월 31일까지 포장 유형별 수치를 보고합니다.

수출자에게 이는 포장된 물품을 수입하는 벨기에 수입자가 보통 이러한 의무를 지며, 각 포장 유형의 중량과 재질을 요청할 수 있다는 뜻입니다. GPSR과 CE 마킹 같은 EU 제품 규정은 EU의 다른 나라와 마찬가지로 적용됩니다(Triplicate의 EU 수출 가이드 참조).