Exportar para a Bélgica em 2026: IVA 21%, licença ET 14.000, EORI

Imposto de importação e IVA de importação: alíquotas, base e a licença ET 14.000

A Bélgica aplica a tarifa aduaneira comum da UE, então consulte a alíquota do imposto na TARIC pelo código de 10 dígitos, junto com qualquer alíquota preferencial para mercadorias com prova de origem válida. O imposto incide sobre o valor aduaneiro, normalmente o preço pago mais o frete e o seguro até o ponto em que as mercadorias entram na UE (Código Aduaneiro da União, artigo 71). O IVA de importação é cobrado pelas alíquotas belgas fixadas pelo Serviço Público Federal de Finanças: uma alíquota geral de 21%, uma alíquota intermediária de 12%, uma alíquota reduzida de 6% e 0% para algumas mercadorias e serviços excepcionais. Como no resto da UE, a base do IVA de importação é o valor aduaneiro mais os impostos de importação e demais tributos devidos na importação, mais as despesas acessórias até o local de destino.

Normalmente o IVA de importação é pago na alfândega e deduzido depois na declaração de IVA. Com uma licença ET 14.000, o pagamento do IVA de importação é transferido para a declaração periódica de IVA, de modo que o importador não precisa pré-financiar o IVA na alfândega. A administração tributária disponibiliza formulários de pedido para contribuintes individuais e para representantes fiscais globais (veja a nota da Triplicate sobre o IVA de importação diferido na Europa). Se você vende em DDP e atua você mesmo como importador, busque antes orientação sobre o IVA belga. Exemplo com uma alíquota de imposto suposta de 4%:

• Valor aduaneiro, o preço mais frete e seguro até a fronteira da UE: EUR 10.000.
• Imposto de importação a 4%: EUR 400.
• Transporte do porto até o armazém do comprador na Bélgica, que não está no valor aduaneiro: EUR 200.
• Base do IVA de importação: 10.000 + 400 + 200 = EUR 10.600; IVA de importação a 21%: EUR 2.226.
• Pago na importação: EUR 2.626, ou apenas o imposto de EUR 400 se o importador tiver uma licença ET 14.000.

EORI e encomendas de consumidor

Uma empresa estabelecida na Bélgica pede o seu número EORI à alfândega belga com o formulário Application/BE/EORI/A3, informando o seu número de IVA ou o seu número da Crossroads Bank for Enterprises (CBE). O pedido e o número são gratuitos, um processo completo normalmente leva no máximo dois dias, e o número é reconhecido pelas autoridades aduaneiras de todos os Estados-Membros da UE. Um vendedor de fora da UE normalmente não precisa de nenhum se o comprador belga ou o seu despachante declarar as mercadorias (veja a nota da Triplicate sobre números EORI).

As vendas a consumidores belgas seguem as regras da UE: para remessas de até EUR 150, o IVA pode ser cobrado pelo IOSS ou pelo marketplace, e de 1º de julho de 2026 a 1º de julho de 2028 as vendas à distância nessas remessas pagam um imposto de importação de EUR 3 por item. Acima de EUR 150, o IVA de importação é devido na importação (veja o guia da Triplicate sobre exportar para a UE).

Embalagens: Fost Plus e Val-I-Pac

Na Bélgica, o responsável pelas embalagens é quem coloca produtos embalados no mercado belga como produtor ou importador. Um responsável que coloca mais de 300 kg de embalagens domésticas por ano deve cumprir obrigações de retomada e percentuais mínimos de reciclagem e valorização, normalmente aderindo à Fost Plus; para embalagens industriais, a organização é a Val-I-Pac. Abaixo de 300 kg por ano não há obrigação de retomada. Os responsáveis também informam todo ano números por tipo de embalagem, até 31 de março.

Para um exportador, isso significa que o importador belga de mercadorias embaladas normalmente assume essas obrigações e pode pedir a você o peso e o material de cada tipo de embalagem. As regras de produtos da UE, como o GPSR e a marcação CE, se aplicam como no resto da UE (veja o guia da Triplicate sobre exportar para a UE).