Xuất khẩu sang Bỉ 2026: VAT 21%, giấy phép ET 14.000, EORI

Thuế nhập khẩu và VAT nhập khẩu: thuế suất, cơ sở tính và giấy phép ET 14.000

Bỉ áp dụng biểu thuế hải quan chung của EU, nên hãy tra thuế suất trong TARIC theo mã 10 chữ số, cùng thuế suất ưu đãi (nếu có) đối với hàng có chứng từ chứng minh xuất xứ hợp lệ. Thuế nhập khẩu được tính trên trị giá hải quan, thông thường là giá đã trả cộng cước vận chuyển và bảo hiểm đến điểm hàng hóa vào EU (Bộ luật Hải quan Liên minh (Union Customs Code), Điều 71). VAT nhập khẩu được tính theo thuế suất của Bỉ do Cơ quan Dịch vụ Công Liên bang về Tài chính (Federal Public Service Finance) quy định: thuế suất tiêu chuẩn 21%, thuế suất trung gian 12%, thuế suất thấp 6%, và 0% đối với một số hàng hóa và dịch vụ đặc biệt. Như ở phần còn lại của EU, cơ sở tính VAT nhập khẩu là trị giá hải quan cộng thuế nhập khẩu và các loại thuế khác phải nộp khi nhập khẩu, cộng các chi phí phát sinh đến địa điểm đến.

Thông thường VAT nhập khẩu được nộp tại hải quan và khấu trừ sau trong tờ khai VAT. Với giấy phép ET 14.000, việc nộp VAT nhập khẩu được chuyển sang tờ khai VAT định kỳ, nên nhà nhập khẩu không phải ứng trước VAT tại hải quan. Cơ quan thuế cung cấp mẫu đơn dành cho người nộp thuế là cá nhân và cho đại diện thuế toàn cầu (global fiscal representatives) (xem ghi chú của Triplicate về hoãn nộp VAT nhập khẩu ở châu Âu). Nếu bạn bán theo DDP và tự làm nhà nhập khẩu, hãy xin tư vấn VAT của Bỉ trước. Ví dụ với thuế suất thuế nhập khẩu giả định là 4%:

• Trị giá hải quan, tức giá cộng cước vận chuyển và bảo hiểm đến biên giới EU: 10.000 EUR.
• Thuế nhập khẩu 4%: 400 EUR.
• Vận tải từ cảng đến kho của người mua tại Bỉ, không nằm trong trị giá hải quan: 200 EUR.
• Giá tính VAT nhập khẩu: 10.000 + 400 + 200 = 10.600 EUR; VAT nhập khẩu 21%: 2.226 EUR.
• Nộp khi nhập khẩu: 2.626 EUR, hoặc chỉ 400 EUR thuế nhập khẩu nếu nhà nhập khẩu có giấy phép ET 14.000.

EORI và kiện hàng tiêu dùng

Doanh nghiệp được thành lập tại Bỉ xin mã EORI từ Hải quan Bỉ bằng mẫu Application/BE/EORI/A3, nêu mã số VAT hoặc mã số trong Ngân hàng Dữ liệu Doanh nghiệp (Crossroads Bank for Enterprises, CBE) của mình. Việc xin cấp và mã đều miễn phí, hồ sơ đầy đủ thường mất không quá hai ngày, và mã được cơ quan hải quan của mọi nước thành viên EU công nhận. Người bán ngoài EU thường không cần mã này nếu người mua Bỉ hoặc đại lý hải quan của họ khai báo hàng hóa (xem ghi chú của Triplicate về mã EORI).

Việc bán hàng cho người tiêu dùng Bỉ tuân theo các quy tắc của EU: với lô hàng đến 150 EUR, VAT có thể được thu qua IOSS hoặc bởi sàn thương mại điện tử, và từ 1/7/2026 đến 1/7/2028, các giao dịch bán hàng từ xa trong những lô hàng này phải trả thuế nhập khẩu 3 EUR mỗi mặt hàng. Trên 150 EUR, VAT nhập khẩu phải nộp khi nhập khẩu (xem hướng dẫn xuất khẩu sang EU của Triplicate).

Bao bì: Fost Plus và Val-I-Pac

Tại Bỉ, bên chịu trách nhiệm về bao bì là bên đưa sản phẩm có bao bì ra thị trường Bỉ với tư cách nhà sản xuất hoặc nhà nhập khẩu. Bên chịu trách nhiệm đưa ra thị trường hơn 300 kg bao bì hộ gia đình mỗi năm phải thực hiện nghĩa vụ thu hồi, đạt tỷ lệ tái chế và thu hồi tối thiểu, thường bằng cách gia nhập Fost Plus; đối với bao bì công nghiệp, tổ chức phụ trách là Val-I-Pac. Dưới 300 kg mỗi năm thì không có nghĩa vụ thu hồi. Các bên chịu trách nhiệm cũng báo cáo số liệu theo từng loại bao bì hằng năm trước 31/3.

Đối với nhà xuất khẩu, điều này có nghĩa là nhà nhập khẩu hàng có bao bì tại Bỉ thường gánh các nghĩa vụ này, và có thể hỏi bạn về khối lượng và vật liệu của từng loại bao bì. Các quy tắc sản phẩm của EU như GPSR và dấu CE áp dụng như ở phần còn lại của EU (xem hướng dẫn xuất khẩu sang EU của Triplicate).