التصدير إلى بلجيكا 2026: ضريبة استيراد 21% وترخيص ET 14.000 وEORI
بلجيكا جزء من الاتحاد الجمركي الأوروبي، لذلك تدفع البضائع القادمة من خارج الاتحاد الأوروبي الرسم الجمركي الأوروبي الموحد بمعدل TARIC على قيمة تشمل الشحن والتأمين حتى حدود الاتحاد الأوروبي، وتحصّل الجمارك البلجيكية ضريبة القيمة المضافة (VAT) على الاستيراد بالمعدلات البلجيكية: 21% المعدل العادي، و12% المعدل المتوسط، و6% المعدل المخفَّض، و0% لبعض السلع الاستثنائية. ومع ترخيص ET 14.000 يدفع المستورد ضريبة الاستيراد عبر إقرار ضريبة القيمة المضافة الدوري بدلًا من تمويلها مسبقًا لدى الجمارك. وكل من يطرح منتجات معبّأة في السوق البلجيكية بصفته منتِجًا أو مستوردًا هو الطرف المسؤول عن التعبئة، وعليه، فوق 300 كيلوغرام من عبوات الأسر المعيشية في السنة، الوفاء بالتزامات الاسترجاع والإبلاغ، وعادةً عبر Fost Plus.
تم التحقق مقابل مصادر رسمية: 2026-10
نظرة سريعة
حاسبة التكلفة الإجمالية للاستيراد والرسوم الجمركية: بلجيكا ←
الرسم وضريبة الاستيراد: المعدلات والأساس وترخيص ET 14.000
تطبق بلجيكا التعرفة الجمركية الأوروبية الموحدة، لذا ابحث عن معدل الرسم في TARIC تحت الرمز المكوّن من 10 أرقام، مع أي معدل تفضيلي للبضائع التي لها إثبات منشأ صالح. ويُفرض الرسم على القيمة الجمركية، وهي عادةً السعر المدفوع زائد الشحن والتأمين حتى النقطة التي تدخل عندها البضائع الاتحاد الأوروبي (قانون الجمارك الأوروبي الموحد، المادة 71). وتُفرض ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد بالمعدلات البلجيكية التي تحددها الخدمة العامة الفيدرالية للمالية (Federal Public Service Finance): معدل عادي قدره 21%، ومعدل متوسط قدره 12%، ومعدل مخفَّض قدره 6%، و0% لبعض السلع والخدمات الاستثنائية. وكما في بقية دول الاتحاد الأوروبي، فإن أساس ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد هو القيمة الجمركية زائد الرسوم والضرائب الأخرى المستحقة عند الاستيراد، زائد التكاليف العرضية حتى مكان الوجهة.
تُدفع ضريبة الاستيراد عادةً إلى الجمارك ثم تُخصم لاحقًا في إقرار ضريبة القيمة المضافة. ومع ترخيص ET 14.000 يُنقل دفع ضريبة الاستيراد إلى إقرار ضريبة القيمة المضافة الدوري، فلا يضطر المستورد إلى تمويل الضريبة مسبقًا لدى الجمارك. وتوفر الإدارة الضريبية نماذج طلب للخاضعين للضريبة من الأفراد وللممثلين الضريبيين الشاملين (راجع ملاحظة Triplicate عن تأجيل ضريبة الاستيراد في أوروبا). وإذا بعت بشروط DDP وتصرفت بصفتك المستورد بنفسك، فاحصل أولًا على استشارة بشأن ضريبة القيمة المضافة البلجيكية. مثال بمعدل رسم مفترض قدره 4%:
- القيمة الجمركية، أي السعر زائد الشحن والتأمين حتى حدود الاتحاد الأوروبي: 10,000 يورو.
- الرسم بنسبة 4%: 400 يورو.
- النقل من الميناء إلى مستودع المشتري في بلجيكا، وهو غير مشمول في القيمة الجمركية: 200 يورو.
- أساس ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد: 10,000 + 400 + 200 = 10,600 يورو؛ وضريبة الاستيراد بنسبة 21%: 2,226 يورو.
- المدفوع عند الاستيراد: 2,626 يورو، أو الرسم البالغ 400 يورو فقط إذا كان المستورد يحمل ترخيص ET 14.000.
EORI وطرود المستهلكين
تتقدم الشركة المقيمة في بلجيكا بطلب رقم EORI إلى الجمارك البلجيكية بنموذج Application/BE/EORI/A3، مع ذكر رقم ضريبة القيمة المضافة الخاص بها أو رقمها في قاعدة بيانات المؤسسات (Crossroads Bank for Enterprises، CBE). والطلب والرقم مجانيان، ويستغرق الملف المكتمل عادةً مدة لا تتجاوز يومين، ويُعترف بالرقم لدى السلطات الجمركية في كل دولة عضو في الاتحاد الأوروبي. والبائع من خارج الاتحاد الأوروبي لا يحتاج عادةً إلى رقم إذا صرّح المشتري البلجيكي أو وكيله الجمركي عن البضائع (راجع ملاحظة Triplicate عن أرقام EORI).
تتبع المبيعات للمستهلكين البلجيكيين قواعد الاتحاد الأوروبي: ففي الشحنات التي لا تتجاوز 150 يورو يمكن تحصيل ضريبة القيمة المضافة عبر IOSS أو بواسطة المنصة (marketplace)، ومن 1 يوليو 2026 إلى 1 يوليو 2028 تدفع المبيعات عن بُعد في هذه الشحنات رسمًا جمركيًا قدره 3 يورو عن كل صنف. وفوق 150 يورو تُستحق ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد عند الاستيراد (راجع دليل Triplicate للتصدير إلى الاتحاد الأوروبي).
التعبئة: Fost Plus وVal-I-Pac
في بلجيكا، الطرف المسؤول عن التعبئة هو كل من يطرح منتجات معبّأة في السوق البلجيكية بصفته منتِجًا أو مستوردًا. والطرف المسؤول الذي يطرح أكثر من 300 كيلوغرام من عبوات الأسر المعيشية في السنة عليه الوفاء بالتزامات الاسترجاع ونسب دنيا لإعادة التدوير والاسترداد، وعادةً بالانضمام إلى Fost Plus؛ أما العبوات الصناعية فالجهة المختصة بها هي Val-I-Pac. وما دون 300 كيلوغرام في السنة لا يوجد التزام بالاسترجاع. ويُبلغ الأطراف المسؤولة أيضًا كل سنة، بحلول 31 مارس، بأرقام عن كل نوع من أنواع العبوات.
بالنسبة للمصدّر، يعني ذلك أن المستورد البلجيكي للبضائع المعبّأة يتحمل هذه الالتزامات عادةً، وقد يطلب منك وزن كل نوع من أنواع العبوات ومادته. وتنطبق قواعد المنتجات الأوروبية مثل GPSR وعلامة CE كما في بقية دول الاتحاد الأوروبي (راجع دليل Triplicate للتصدير إلى الاتحاد الأوروبي).
خطوة بخطوة
- حدّد رمز TARIC المكوّن من 10 أرقام ومعدل الرسم، وتحقق من معدل ضريبة القيمة المضافة البلجيكية الذي ينطبق على البضائع.
- اتفق على قاعدة Incoterms وعلى المستورد، واسأل هل يحمل المشتري البلجيكي ترخيص ET 14.000؛ واحصل على استشارة بشأن ضريبة القيمة المضافة البلجيكية قبل عرض أسعار DDP.
- تأكد من أن المستورد لديه رقم EORI ووكيل جمركي.
- أرسل الفاتورة التجارية وقائمة التعبئة ومستند النقل مع إظهار المنشأ والشحن والتأمين بشكل منفصل.
- زوّد المستورد بوزن كل نوع من أنواع العبوات ومادته لإبلاغه لدى Fost Plus أو Val-I-Pac.
المستندات التي تحتاجها عادةً
- فاتورة تجارية بأرقام EORI ورموز HS والمنشأ والشحن والتأمين مُظهَرين بشكل منفصل
- قائمة تعبئة مع أوزان العبوات ومواد صنعها
- بوليصة الشحن أو بوليصة الشحن الجوي أو CMR
- إثبات المنشأ للمطالبة بمعدل تفضيلي
- بيانات ترخيص ET 14.000 لدى المستورد، إن كان لديه ترخيص
مشكلات شائعة وكيفية تجنبها
ما الذي يجب فعله: يمكن للمستورد الذي يحمل ترخيص ET 14.000 أن يدفع ضريبة الاستيراد عبر إقرار ضريبة القيمة المضافة الدوري بدلًا من ذلك.
ما الذي يجب فعله: سجّل وزن كل نوع من أنواع العبوات ومادته لكل شحنة؛ فالمستورد يبلّغ بالأرقام كل سنة بحلول 31 مارس.
ما الذي يجب فعله: أصدر الفاتورة بالسعر المدفوع فعلًا وأظهر الشحن والتأمين حتى حدود الاتحاد الأوروبي بشكل منفصل.
ما الذي يجب فعله: أرسل نموذج Application/BE/EORI/A3 مكتملًا مع رقم ضريبة القيمة المضافة أو رقم CBE؛ والملفات المكتملة تستغرق عادةً مدة لا تتجاوز يومين.
المصادر
- VAT rates FPS Finance, Belgium
- License ET 14000: shifting VAT to the periodic VAT return FPS Finance, Belgium
- EORI number hub.brussels (Brussels Agency for Business Support)
- Invoerder of producent van verpakkingen? Aansluiten bij Fost Plus en Val-I-Pac Unizo (Union of Independent Entrepreneurs)
- Imposta sul valore aggiunto European Commission, Access2Markets
- Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code (Article 71) EUR-Lex, Publications Office of the EU
- Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 European Commission, DG TAXUD
تتغيّر القواعد كثيرًا. هذه الملاحظة إرشاد عملي يستند إلى المصادر أعلاه، وليست استشارة قانونية. تأكد من المتطلبات الحالية لدى الجهة المختصة أو المستورد أو وسيط جمركي مرخّص قبل الشحن.
رموز الموانئ حسب الدولة
ملاحظات تجارية
أسئلة شائعة
ما معدل ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد في بلجيكا؟
21% المعدل العادي، مع معدل متوسط قدره 12% ومعدل مخفَّض قدره 6% و0% لبعض السلع والخدمات الاستثنائية، وتُفرض على القيمة الجمركية زائد الرسم والتكاليف حتى الوجهة.
ما هو ترخيص ET 14.000؟
ترخيص بلجيكي ينقل دفع ضريبة الاستيراد إلى إقرار ضريبة القيمة المضافة الدوري، فلا يموّل المستورد الضريبة مسبقًا لدى الجمارك.
كيف أحصل على رقم EORI في بلجيكا؟
تتقدم الشركة المقيمة في بلجيكا بطلب إلى الجمارك البلجيكية بنموذج Application/BE/EORI/A3 مع رقم ضريبة القيمة المضافة أو رقم CBE. والخدمة مجانية وتستغرق عادةً مدة لا تتجاوز يومين.
من يجب أن ينضم إلى Fost Plus في بلجيكا؟
الطرف المسؤول عن التعبئة، أي المنتِج أو المستورد الذي يطرح منتجات معبّأة في السوق البلجيكية، عندما يطرح أكثر من 300 كيلوغرام من عبوات الأسر المعيشية في السنة؛ أما العبوات الصناعية فتذهب إلى Val-I-Pac.
المزيد من الأدوات المجانية
Triplicate مجاني ويتحسّن باستمرار. هل وجدته مفيدًا؟ ادعم Triplicate ♥
تفضّل التصفح بلا إعلانات؟ Pro يزيل كل الإعلانات · 1 USD شهريًا