Экспорт в Бельгию 2026: VAT 21%, лицензия ET 14.000, EORI

Пошлина и импортный VAT: ставки, база и лицензия ET 14.000

Бельгия применяет единый таможенный тариф EU, поэтому ставку пошлины ищите в TARIC по 10-значному коду, вместе с любой преференциальной ставкой для товаров с действительным подтверждением происхождения. Пошлина начисляется на таможенную стоимость, как правило на уплаченную цену плюс фрахт и страхование до места, где товар попадает в EU (Таможенный кодекс Союза, статья 71). Импортный VAT взимается по бельгийским ставкам, установленным Федеральной государственной службой «Финансы»: основная ставка 21%, промежуточная ставка 12%, сниженная ставка 6% и 0% для некоторых исключительных товаров и услуг. Как и в остальных странах EU, база импортного VAT — это таможенная стоимость плюс пошлины и другие налоги, подлежащие уплате при ввозе, плюс сопутствующие расходы до места назначения.

Обычно импортный VAT уплачивается таможне и позже принимается к вычету в VAT-декларации. С лицензией ET 14.000 уплата импортного VAT переносится в периодическую VAT-декларацию, поэтому импортёру не нужно предфинансировать VAT на таможне. Налоговая служба предоставляет формы заявлений для индивидуальных налогоплательщиков и для глобальных налоговых представителей (см. заметку Triplicate об отсрочке импортного VAT в Европе). Если вы продаёте на условиях DDP и сами выступаете импортёром, сначала получите консультацию по бельгийскому VAT. Пример с предполагаемой ставкой пошлины 4%:

• Таможенная стоимость, то есть цена плюс фрахт и страхование до границы EU: EUR 10 000.
• Пошлина 4%: EUR 400.
• Перевозка из порта до склада покупателя в Бельгии, не входящая в таможенную стоимость: EUR 200.
• База импортного VAT: 10 000 + 400 + 200 = EUR 10 600; импортный VAT 21%: EUR 2226.
• Уплачено при ввозе: EUR 2626, или только пошлина EUR 400, если у импортёра есть лицензия ET 14.000.

EORI и посылки для потребителей

Компания, учреждённая в Бельгии, запрашивает номер EORI в таможне Бельгии по форме Application/BE/EORI/A3, указывая свой номер VAT или номер в Crossroads Bank for Enterprises (CBE). Заявление и сам номер бесплатны, полное заявление обычно обрабатывается не более двух дней, а номер признаётся таможенными органами всех государств — членов EU. Продавцу не из EU номер, как правило, не нужен, если товары декларирует бельгийский покупатель или его таможенный брокер (см. заметку Triplicate о номерах EORI).

Продажи бельгийским потребителям подчиняются правилам EU: для партий до EUR 150 VAT может взиматься через IOSS или маркетплейсом, а с 1 июля 2026 года по 1 июля 2028 года дистанционные продажи в таких партиях облагаются таможенной пошлиной EUR 3 за товарную позицию. Свыше EUR 150 импортный VAT уплачивается при ввозе (см. руководство Triplicate по экспорту в EU).

Упаковка: Fost Plus и Val-I-Pac

В Бельгии стороной, ответственной за упаковку, является тот, кто выводит упакованную продукцию на бельгийский рынок как производитель или импортёр. Ответственная сторона, которая выводит на рынок более 300 кг бытовой упаковки в год, должна выполнять обязанности по обратному приёму и соблюдать минимальные доли переработки и рекуперации, как правило вступая в Fost Plus; для промышленной упаковки организация — Val-I-Pac. При объёме менее 300 кг в год обязанности по обратному приёму нет. Ответственные стороны также ежегодно до 31 марта сообщают данные по каждому виду упаковки.

Для экспортёра это означает, что бельгийский импортёр упакованных товаров, как правило, несёт эти обязанности и может запросить у вас массу и материал каждого вида упаковки. Правила EU по продукции, такие как GPSR и маркировка CE, применяются так же, как и в остальных странах EU (см. руководство Triplicate по экспорту в EU).