Exporter en Belgique en 2026 : TVA 21 %, licence ET 14.000, EORI

Droits et TVA à l'importation : taux, base et licence ET 14.000

La Belgique applique le tarif douanier commun de l'UE : cherchez donc le taux de droits dans le TARIC sous le code à 10 chiffres, avec tout taux préférentiel pour les marchandises accompagnées d'une preuve d'origine valable. Les droits sont calculés sur la valeur en douane, normalement le prix payé plus le fret et l'assurance jusqu'au point où les marchandises entrent dans l'UE (Code des douanes de l'Union, article 71). La TVA à l'importation est appliquée aux taux belges fixés par le Service public fédéral Finances : un taux normal de 21 %, un taux intermédiaire de 12 %, un taux réduit de 6 % et 0 % pour certaines marchandises et certains services exceptionnels. Comme dans le reste de l'UE, la base de la TVA à l'importation est la valeur en douane plus les droits et autres taxes dus à l'importation, plus les frais accessoires jusqu'au lieu de destination.

Normalement, la TVA à l'importation est payée à la douane et déduite ensuite dans la déclaration de TVA. Avec une licence ET 14.000, le paiement de la TVA à l'importation est transféré à la déclaration de TVA périodique, de sorte que l'importateur n'a pas à préfinancer la TVA à la douane. L'administration fiscale met à disposition des formulaires de demande pour les assujettis individuels et pour les représentants fiscaux globaux (voir la note de Triplicate sur le report de la TVA à l'importation en Europe). Si vous vendez en DDP et agissez vous-même comme importateur, demandez d'abord un conseil en TVA belge. Exemple avec un taux de droits supposé de 4 % :

• Valeur en douane, soit le prix plus le fret et l'assurance jusqu'à la frontière de l'UE : 10 000 EUR.
• Droits à 4 % : 400 EUR.
• Transport du port jusqu'à l'entrepôt de l'acheteur en Belgique, non compris dans la valeur en douane : 200 EUR.
• Base de la TVA à l'importation : 10 000 + 400 + 200 = 10 600 EUR ; TVA à l'importation à 21 % : 2 226 EUR.
• Payé à l'importation : 2 626 EUR, ou seulement les 400 EUR de droits si l'importateur détient une licence ET 14.000.

EORI et colis destinés aux particuliers

Une entreprise établie en Belgique demande son numéro EORI à la douane belge avec le formulaire Application/BE/EORI/A3, en indiquant son numéro de TVA ou son numéro de la Banque-Carrefour des Entreprises (CBE). La demande et le numéro sont gratuits, un dossier complet prend généralement au plus deux jours, et le numéro est reconnu par les autorités douanières de chaque État membre de l'UE. Un vendeur hors UE n'en a généralement pas besoin si l'acheteur belge ou son commissionnaire en douane déclare les marchandises (voir la note de Triplicate sur les numéros EORI).

Les ventes aux consommateurs belges suivent les règles de l'UE : pour les envois jusqu'à 150 EUR, la TVA peut être perçue via l'IOSS ou par la marketplace, et du 1er juillet 2026 au 1er juillet 2028 les ventes à distance en envois de ce type paient un droit de douane de 3 EUR par article. Au-delà de 150 EUR, la TVA à l'importation est due à l'importation (voir le guide de Triplicate sur l'exportation vers l'UE).

Emballages : Fost Plus et Val-I-Pac

En Belgique, le responsable des emballages est celui qui met des produits emballés sur le marché belge comme producteur ou importateur. Un responsable qui met plus de 300 kg d'emballages ménagers par an sur le marché doit respecter des obligations de reprise ainsi que des pourcentages minimaux de recyclage et de valorisation, généralement en adhérant à Fost Plus ; pour les emballages industriels, l'organisme est Val-I-Pac. En dessous de 300 kg par an, il n'y a pas d'obligation de reprise. Les responsables déclarent aussi chaque année des chiffres par type d'emballage, au plus tard le 31 mars.

Pour un exportateur, cela signifie que l'importateur belge de marchandises emballées assume normalement ces obligations et peut vous demander le poids et le matériau de chaque type d'emballage. Les règles de l'UE sur les produits, comme le GPSR et le marquage CE, s'appliquent comme dans le reste de l'UE (voir le guide de Triplicate sur l'exportation vers l'UE).