Imposto de importação e IVA por país 2026: CIF ou FOB, alíquotas e remessas pequenas

CIF ou FOB: sobre qual valor incide o imposto de importação

Pelo Acordo de Valoração Aduaneira da OMC (WTO), o valor aduaneiro parte do valor de transação, o preço pago pelas mercadorias, mas cada país decide se soma na sua fronteira o custo do transporte e do seguro. A UE, o Reino Unido, o Japão, a China, a Coreia do Sul, o Vietnã, a Índia, o México, o Brasil, o Chile, a Colômbia, o Peru, o Quênia, a Arábia Saudita e os Emirados Árabes Unidos os incluem, ou seja, uma base CIF. Os Estados Unidos, o Canadá, a Austrália, a Nova Zelândia e a África do Sul os excluem, ou seja, uma base FOB, embora a Austrália e a Nova Zelândia os somem de volta ao calcular o GST e a África do Sul acrescente 10% para o IVA. A Suíça não cobra imposto de importação sobre produtos industriais e cobra imposto por peso sobre produtos agrícolas, e o seu IVA inclui todos os custos até o destino.

A diferença pesa mais em mercadorias pesadas ou de baixo valor, em que o frete é uma parte grande do preço. Indique o frete e o seguro em linhas separadas na fatura comercial para que cada autoridade aduaneira possa aplicar a sua própria regra (veja a nota da Triplicate sobre o valor aduaneiro).

Alíquotas de IVA e GST na importação

• União Europeia: a alíquota padrão do país de importação, de 17% em Luxemburgo a 27% na Hungria, por exemplo Alemanha 19%, França 20%, Áustria 20%, Espanha 21%, Países Baixos 21%, Bélgica 21%, Irlanda 23%, Portugal 23%, Suécia 25% e Finlândia 25,5%; a França, a Irlanda (contabilização postergada), a Suécia e a Finlândia (para importadores registrados no IVA), os Países Baixos (com uma licença do artigo 23), a Bélgica (com uma licença ET 14.000), a Áustria (lançamento na conta fiscal), Portugal (opção para sujeitos passivos no regime mensal) e a Espanha (por opção) permitem que os importadores declarem o IVA de importação na declaração de IVA em vez de pagá-lo na fronteira; IOSS para remessas de consumidor de até EUR 150.
• Reino Unido: alíquota padrão de 20%; contabilização postergada do IVA (postponed VAT accounting) para importadores registrados no IVA.
• Japão: imposto de consumo de 10%, de 8% para alimentos e bebidas não alcoólicas, sobre o valor CIF mais o imposto de importação.
• China: 13% para a maioria das mercadorias e 9% para algumas, pela Lei do IVA em vigor desde 1º de janeiro de 2026.
• Coreia do Sul 10%, Vietnã 8% ou 10%, México IVA 16%, Chile IVA 19%, Colômbia IVA 19%, Peru IGV e IPM 18%, Arábia Saudita 15%, Emirados Árabes Unidos 5%, África do Sul 15%, Quênia 16%, Nigéria 7,5%, Suíça 8,1%, Noruega 25% (15% sobre alimentos), Nova Zelândia GST 15%, Austrália GST 10%, Canadá GST 5%.
• Índia: IGST de 5%, 18% ou 40% para a maioria das mercadorias desde 22 de setembro de 2025, cobrado sobre o valor mais o imposto básico e a SWS.
• Brasil: vários tributos em vez de um único IVA, entre eles IPI, PIS/COFINS-Importação e ICMS estadual; a reforma do CBS e do IBS começa a cobrança em 2027 e 2029.
• Estados Unidos: sem IVA na importação; os impostos estaduais sobre vendas se aplicam às vendas, não à entrada aduaneira.

Remessas de baixo valor em 2026

• Estados Unidos: a isenção de minimis de USD 800 acabou para todos os países em 29 de agosto de 2025; mercadorias de baixo valor precisam de uma entrada.
• União Europeia: muitas remessas não têm mais isenção do imposto de importação: EUR 3 por item em vendas à distância de até EUR 150 de 1º de julho de 2026 a 1º de julho de 2028, e IVA pelo IOSS ou na importação.
• Reino Unido: em remessas de £135 ou menos, o vendedor ou o marketplace cobra o IVA britânico; a isenção do imposto de importação de £135 deve acabar até outubro de 2028, no máximo.
• Canadá: por courier, CAD 20 para mercadorias não CUSMA; CAD 40 livres de tributos e CAD 150 livres de imposto de importação para mercadorias CUSMA.
• Austrália: a maioria das mercadorias de A$1.000 ou menos é liberada sem imposto de importação nem GST na fronteira; vendedores estrangeiros registrados cobram o GST.
• Coreia do Sul: remessas pessoais isentas de imposto até USD 150, ou USD 200 vindas dos EUA.
• Vietnã: sem isenção de IVA para remessas expressas de baixo valor desde 18 de fevereiro de 2025.
• Japão: a partir de 1º de abril de 2028, vendas à distância de JPY 10.000 ou menos por item perdem a isenção do imposto de importação.
• Suíça: o IVA de importação de CHF 5 ou menos não é cobrado (mercadorias de até CHF 62 a 8,1%); vendedores estrangeiros se registram no IVA suíço quando essas pequenas remessas chegam a CHF 100.000 por ano.
• Nova Zelândia: sem imposto de importação nem GST sobre mercadorias de NZ$1.000 ou menos, exceto bebidas alcoólicas e tabaco; fornecedores estrangeiros podem cobrar o GST no lugar.
• Chile: desde 25 de outubro de 2025, vendedores e plataformas estrangeiros registrados cobram IVA de 19% em compras de consumidores de até USD 500; as mercadorias de vendedores não registrados pagam o IVA na alfândega.
• Noruega: vendedores estrangeiros cobram o IVA norueguês sobre mercadorias abaixo de NOK 3.000 pelo VOEC quando suas vendas a consumidores atingem NOK 50.000 em 12 meses; alimentos e mercadorias sujeitas a impostos especiais de consumo ficam de fora.
• Brasil: desde maio de 2026, não há imposto de importação federal em compras de até USD 50 feitas por pessoas físicas em plataformas do Remessa Conforme, confirmado em lei em 10 de setembro de 2026; o ICMS, imposto estadual, continua sendo cobrado.
• Tailândia: o IVA se aplica a mercadorias abaixo de THB 1.500 desde julho de 2024 e, a partir de 1º de janeiro de 2026, a isenção do imposto de importação de THB 1.500 foi abolida, de modo que as compras online também pagam imposto de importação.
• Indonésia: a isenção do imposto de importação para remessas (barang kiriman) cobre apenas mercadorias de FOB USD 3 ou menos; acima disso, aplicam-se imposto de importação e tributos.
• Malásia: desde 1º de janeiro de 2024, vendedores de mercadorias de RM500 ou menos a consumidores por plataformas online se registram e cobram imposto sobre vendas de 10% quando essas vendas chegam a RM500.000 por ano.
• Singapura: desde 1º de janeiro de 2023, vendedores estrangeiros e marketplaces com faturamento global acima de S$1 milhão e vendas de mercadorias de baixo valor a consumidores de Singapura acima de S$100.000 por ano cobram a GST sobre mercadorias de S$400 ou menos.
• Turquia: desde 6 de fevereiro de 2026, as encomendas de comércio eletrônico de baixo valor não usam mais declarações simplificadas de alíquota fixa e exigem uma declaração aduaneira normal.
• Filipinas: mercadorias com valor de PHP 10.000 ou menos são isentas de imposto de importação e de tributos pela regra de minimis.

Como usar esta comparação

As alíquotas e os limites desta tabela são regras gerais: a alíquota do imposto de importação depende do código tarifário do produto, da sua origem e de qualquer acordo comercial, e algumas mercadorias têm impostos especiais de consumo ou outros tributos. Comece pelo guia do país do seu mercado, confira a posição tarifária com o despachante aduaneiro do importador e use a calculadora de custo de importação e impostos da Triplicate, que permite escolher uma base CIF ou FOB, para uma primeira estimativa antes de cotar um preço com entrega.