Exportar para o Japão em 2026: tarifas, imposto de consumo, regras de produto, mudança de 2028

Imposto de importação e imposto sobre o consumo: como se calcula o custo de importação

A Alfândega do Japão determina o valor aduaneiro a partir do valor de transação e soma o custo de transporte, seguro e outras despesas associadas ao transporte das mercadorias até o porto de importação, na medida em que ainda não estejam no preço, de modo que o Japão trabalha em base CIF. O imposto de importação incide sobre esse valor à alíquota do código tarifário da mercadoria, e depois o imposto sobre o consumo incide sobre o valor aduaneiro mais o imposto de importação e eventuais impostos seletivos individuais.

A alíquota do imposto sobre o consumo é de 10% (7,8% de imposto nacional e 2,2% de imposto local sobre o consumo), com alíquota reduzida de 8% para alimentos e bebidas, exceto as bebidas alcoólicas. Um importador japonês registrado no imposto sobre o consumo normalmente pode creditar o imposto sobre o consumo na importação, mas o imposto de importação é um custo. Use a calculadora de custo de importação e impostos da Triplicate com a opção CIF para estimar os dois.

Quem importa: o comprador, DDP e o importador de registro

• Na maioria das vendas B2B, o comprador japonês é o importador, registra a declaração de importação por meio de um despachante aduaneiro e paga o imposto de importação e o imposto sobre o consumo; por isso o vendedor cota FOB, CIF, FCA, CIP ou DAP.
• Nas vendas DDP, o vendedor estrangeiro precisa ter um importador no Japão agindo em seu nome, como uma subsidiária, um distribuidor ou um serviço de importador de registro, e precisa pagar o imposto de importação e o imposto sobre o consumo.
• As leis de produto costumam exigir que uma empresa japonesa assuma a responsabilidade pela mercadoria (por exemplo, um titular de licença de comercialização de cosméticos ou o importador que notifica pelas regras do PSE), então escolha um parceiro que possa exercer esses papéis.

Regras de produto a verificar antes de embarcar

• Alimentos, aditivos alimentares, aparelhos e recipientes ou embalagens, e brinquedos para bebês, importados para venda ou uso comercial: o importador deve apresentar o Formulário de Notificação de Importação de Alimentos a uma estação de quarentena conforme o artigo 27 da Lei de Higiene dos Alimentos. Mercadorias importadas sem notificação não podem ser vendidas, e as que não passam na inspeção não podem ser importadas.
• Aparelhos e materiais elétricos: a Lei de Segurança de Aparelhos e Materiais Elétricos exige que a empresa que os fabrica ou importa faça a notificação, atenda aos requisitos técnicos e marque os produtos com a marca PSE; os produtos especificados (PSE em losango) também precisam de avaliação de conformidade por um organismo registrado.
• Cosméticos e quase-medicamentos: regidos pela Lei de Produtos Farmacêuticos e Dispositivos Médicos (PMD Act), com um titular japonês de licença de comercialização e rótulos em japonês; veja a nota da Triplicate sobre a exportação de cosméticos para o Japão.
• Outros produtos podem estar sujeitos a outras leis, como a Lei de Rotulagem de Alimentos para rótulos de alimentos ou a Lei do Rádio para dispositivos sem fio; confirme com o importador antes do primeiro embarque.

Origem e acordos comerciais

O Japão tem acordos de parceria econômica com muitos parceiros, incluindo o RCEP (que liga o Japão à China, à Coreia e aos membros da ASEAN), o CPTPP e os acordos com a União Europeia e o Reino Unido. As alíquotas preferenciais só se aplicam se a mercadoria cumprir as regras de origem do acordo e o importador tiver a prova de origem que o acordo exige, como um certificado de origem ou uma declaração de origem. Compare a alíquota de cada acordo com a alíquota geral antes de cotar.

Importações de baixo valor: a mudança de 1º de abril de 2028

Pela reforma tributária japonesa de 2026, uma nova categoria de bens de baixo valor especificados abrange as mercadorias fornecidas do exterior por venda a distância por JPY 10.000 ou menos por item, sem impostos. A partir de 1º de abril de 2028, os vendedores desses bens com vendas acima de JPY 10 milhões por ano devem se registrar e recolher o imposto sobre o consumo no momento da venda, e grandes operadores de plataformas podem ser tratados como o vendedor; o registro abre em 1º de outubro de 2027. A reforma também acaba com a avaliação especial que reduzia a base de cálculo das importações para uso pessoal. Para exportadores de e-commerce que vendem pacotes pequenos a consumidores japoneses, isso substitui a isenção atual, então planeje preços e registro bem antes de abril de 2028.