出口日本指南 2026：关税与消费税、食品和电器法规、2028 年小额进口新规

关税与消费税：进口成本如何计算

日本海关以成交价格为基础确定完税价格，并在价格尚未包含的范围内，加上将货物运至进口港所产生的运输费、保险费和其他费用，因此日本以 CIF 为基础。关税按该价格和货物税则编码对应的税率计征，随后消费税按完税价格加关税和个别消费税计征。

消费税税率为 10%（国税消费税 7.8% 和地方消费税 2.2%），除酒精饮料外的食品和饮料适用 8% 的减轻税率。已办理消费税登记的日本进口商通常可以抵扣进口消费税，但关税属于成本。可使用 Triplicate 的到岸成本与进口关税计算器，选择 CIF 选项来估算这两项。

谁来进口：买方、DDP 与进口商（IOR）

• 在大多数 B2B 销售中，日本买方是进口商，通过报关行办理进口申报并缴纳关税和税款，因此卖方可按 FOB、CIF、FCA、CIP 或 DAP 报价。
• DDP 销售时，境外卖方必须有一家在日本代其行事的进口商，例如子公司、分销商或进口商代理（importer-of-record）服务，并须缴纳关税和消费税。
• 产品法规往往要求由日本企业对货物承担责任（例如化妆品的上市许可持有人，或依据 PSE 规定办理申报的进口商），因此请选择能担任这些角色的合作伙伴。

发运前须核查的产品规定

• 为销售或经营目的进口的食品、食品添加剂、器具、容器包装和婴幼儿玩具：进口商须依据《食品卫生法》第 27 条，向检疫所提交食品等进口申报表（Notification Form for Importation of Foods）。未经申报进口的货物不得销售，检验不合格的货物不得进口。
• 电气用品和材料：《电气用品安全法》要求制造或进口此类产品的企业办理申报、满足技术标准，并在产品上加贴 PSE 标志；特定电气用品（菱形 PSE）还须经登记机构进行合格性检查。
• 化妆品和医药部外品：适用 PMD Act（《药品医疗器械等法》），须有日本上市许可持有人和日文标签；请参阅 Triplicate 关于化妆品出口日本的笔记。
• 其他产品还可能适用别的法律，例如规范食品标签的《食品标示法》或规范无线设备的《电波法》；首次发运前请向进口商确认。

原产地与贸易协定

日本与许多伙伴签有经济伙伴关系协定（EPA），包括将日本与中国、韩国和东盟成员国联系起来的 RCEP、CPTPP，以及与欧盟和英国的协定。只有货物符合协定的原产地规则，且进口商持有协定要求的原产地证明（例如原产地证书或原产地声明），才能适用优惠税率。报价前，请将各协定下的税率与一般税率对比核查。

小额进口：自 2028 年 4 月 1 日起的变化

根据日本 2026 年的税制改革，将设立一类新的特定小额货物，涵盖从境外以远程销售方式供应、每件不含税价格为 10,000 日元及以下的货物。自 2028 年 4 月 1 日起，此类货物年销售额超过 1,000 万日元的卖家须办理登记并在销售时代收消费税，大型平台运营者可被视为卖家；登记自 2027 年 10 月 1 日开放。此次改革还将取消曾降低个人自用进口税基的特殊估价。对向日本消费者销售小包裹的电商出口商而言，这将取代现行的免税，因此请在 2028 年 4 月之前早做定价和登记安排。