Xuất khẩu sang Nhật Bản 2026: thuế, thuế tiêu dùng, quy định thực phẩm, PSE

Thuế nhập khẩu và thuế tiêu dùng: cách tính chi phí nhập khẩu

Hải quan Nhật Bản xác định trị giá hải quan từ trị giá giao dịch và cộng thêm chi phí vận tải, bảo hiểm cùng các chi phí khác liên quan đến việc vận chuyển hàng đến cảng nhập khẩu, trong phạm vi chưa có trong giá, nên Nhật Bản áp dụng cơ sở CIF. Thuế nhập khẩu được tính trên trị giá đó theo thuế suất của mã biểu thuế của hàng hóa, sau đó thuế tiêu dùng được tính trên trị giá hải quan cộng thuế nhập khẩu và các loại thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có).

Thuế suất thuế tiêu dùng là 10% (7,8% thuế tiêu dùng quốc gia và 2,2% thuế tiêu dùng địa phương), với thuế suất giảm 8% cho thực phẩm và đồ uống không phải đồ uống có cồn. Nhà nhập khẩu Nhật Bản đã đăng ký thuế tiêu dùng thường có thể khấu trừ thuế tiêu dùng nhập khẩu, nhưng thuế nhập khẩu là một khoản chi phí. Hãy dùng công cụ Tính chi phí nhập khẩu (Landed Cost) & thuế nhập khẩu của Triplicate với tùy chọn CIF để ước tính cả hai.

Ai nhập khẩu: người mua, DDP và người nhập khẩu đứng tên (IOR)

• Trong hầu hết các giao dịch B2B, người mua Nhật Bản là nhà nhập khẩu, khai báo hải quan nhập khẩu qua đại lý hải quan và nộp thuế nhập khẩu cùng các loại thuế khác, nên người bán báo giá FOB, CIF, FCA, CIP hoặc DAP.
• Với giao dịch DDP, người bán nước ngoài phải có một nhà nhập khẩu tại Nhật Bản hành động thay mình, chẳng hạn công ty con, nhà phân phối hoặc dịch vụ importer-of-record, và phải nộp thuế nhập khẩu cùng thuế tiêu dùng.
• Luật về sản phẩm thường yêu cầu một doanh nghiệp Nhật Bản chịu trách nhiệm về hàng hóa (ví dụ đơn vị giữ giấy phép lưu hành mỹ phẩm, hoặc nhà nhập khẩu thực hiện thông báo theo quy định PSE), vì vậy hãy chọn đối tác có thể đảm nhận các vai trò đó.

Quy định về sản phẩm cần kiểm tra trước khi giao hàng

• Thực phẩm, phụ gia thực phẩm, dụng cụ, vật chứa hoặc bao bì và đồ chơi cho trẻ sơ sinh nhập khẩu để bán hoặc dùng cho kinh doanh: nhà nhập khẩu phải nộp Tờ khai thông báo nhập khẩu thực phẩm (Notification Form for Importation of Foods) cho trạm kiểm dịch theo Điều 27 của Luật Vệ sinh Thực phẩm. Hàng nhập khẩu mà không thông báo thì không được bán, và hàng không đạt kiểm tra thì không được nhập khẩu.
• Thiết bị và vật liệu điện: Luật An toàn Thiết bị và Vật liệu Điện yêu cầu doanh nghiệp sản xuất hoặc nhập khẩu phải thông báo, đáp ứng các yêu cầu kỹ thuật và gắn dấu PSE lên sản phẩm; các sản phẩm chỉ định (PSE hình thoi) còn phải được tổ chức đã đăng ký đánh giá sự phù hợp.
• Mỹ phẩm và sản phẩm bán dược phẩm (quasi-drug): thuộc phạm vi điều chỉnh của PMD Act, cần có đơn vị giữ giấy phép lưu hành tại Nhật Bản và nhãn tiếng Nhật; xem bài của Triplicate về xuất khẩu mỹ phẩm sang Nhật Bản.
• Các sản phẩm khác có thể thuộc những luật khác, chẳng hạn Luật Dán nhãn Thực phẩm đối với nhãn thực phẩm hoặc Luật Sóng vô tuyến đối với thiết bị không dây; hãy kiểm tra với nhà nhập khẩu trước lô hàng đầu tiên.

Xuất xứ và các hiệp định thương mại

Nhật Bản có hiệp định đối tác kinh tế (EPA) với nhiều đối tác, trong đó có RCEP (liên kết Nhật Bản với Trung Quốc, Hàn Quốc và các thành viên ASEAN), CPTPP và các hiệp định với Liên minh châu Âu và Anh. Thuế suất ưu đãi chỉ áp dụng nếu hàng hóa đáp ứng quy tắc xuất xứ của hiệp định và nhà nhập khẩu có chứng từ xuất xứ theo yêu cầu của hiệp định, chẳng hạn giấy chứng nhận xuất xứ hoặc tờ khai xuất xứ. Hãy so sánh thuế suất theo từng hiệp định với thuế suất chung trước khi báo giá.

Hàng nhập khẩu giá trị thấp: thay đổi từ 1/4/2028

Theo cải cách thuế 2026 của Nhật Bản, một nhóm mới là hàng giá trị thấp được chỉ định sẽ bao gồm hàng hóa cung cấp từ nước ngoài theo hình thức bán từ xa với giá từ 10.000 JPY trở xuống mỗi món, chưa tính thuế. Từ 1/4/2028, người bán những hàng hóa này có doanh số trên 10 triệu JPY mỗi năm phải đăng ký và thu thuế tiêu dùng tại thời điểm bán, và các nhà vận hành nền tảng lớn có thể được coi là người bán; việc đăng ký mở từ 1/10/2027. Cải cách này cũng chấm dứt cách định giá đặc biệt từng làm giảm cơ sở tính thuế đối với hàng nhập khẩu để dùng cá nhân. Với các nhà xuất khẩu thương mại điện tử bán bưu kiện nhỏ cho người tiêu dùng Nhật Bản, điều này thay thế cho chế độ miễn thuế hiện hành, vì vậy hãy lên kế hoạch về giá bán và đăng ký từ sớm, trước tháng 4/2028.