2026'da Japonya'ya İhracat: Gümrük Vergisi, Tüketim Vergisi, Ürün Kuralları, 2028 Değişikliği

Gümrük vergisi ve tüketim vergisi: ithalat maliyeti nasıl hesaplanır

Japonya Gümrüğü, gümrük kıymetini işlem değerinden belirler ve malların ithalat limanına taşınmasıyla ilgili taşıma, sigorta ve diğer masrafları, fiyata zaten dahil olmadıkları ölçüde ekler; dolayısıyla Japonya CIF esasına göre çalışır. Gümrük vergisi bu değer üzerinden malın tarife numarasına ait oranla alınır; ardından tüketim vergisi gümrük kıymeti, gümrük vergisi ve varsa bireysel özel tüketim vergilerinin toplamı üzerinden alınır.

Tüketim vergisi oranı %10'dur (%7,8 ulusal ve %2,2 yerel tüketim vergisi); gıda ve alkollü içecekler dışındaki içecekler için ise %8 indirimli oran uygulanır. Tüketim vergisi mükellefi olarak kayıtlı bir Japon ithalatçı genellikle ithalatta ödediği tüketim vergisini mahsup edebilir, ancak gümrük vergisi bir maliyettir. İkisini de tahmin etmek için Triplicate'in gümrüklenmiş maliyet ve ithalat vergisi hesaplayıcısını CIF seçeneğiyle kullanın.

Kim ithal eder: alıcı, DDP ve kayıtlı ithalatçı

• Çoğu B2B satışta Japon alıcı ithalatçıdır, ithalat beyannamesini bir gümrük müşaviri aracılığıyla verir ve gümrük vergisini ve tüketim vergisini öder; bu yüzden satıcı FOB, CIF, FCA, CIP veya DAP teklif eder.
• DDP satışlarda yabancı satıcının Japonya'da adına hareket eden bir ithalatçısı olmalıdır; bu bir iştirak, bir distribütör veya bir kayıtlı ithalatçı hizmeti olabilir ve satıcı gümrük vergisini ve tüketim vergisini ödemelidir.
• Ürün kanunları genellikle bir Japon işletmenin mallardan sorumluluk almasını ister (örneğin bir kozmetik pazarlama lisansı sahibi veya PSE kuralları kapsamında bildirim yapan ithalatçı); bu yüzden bu rolleri üstlenebilecek bir ortak seçin.

Sevkiyattan önce kontrol edilecek ürün kuralları

• Satış veya ticari kullanım için ithal edilen gıdalar, gıda katkı maddeleri, cihazlar ile kaplar veya ambalajlar ve bebek oyuncakları: ithalatçı, Gıda Hijyeni Kanunu'nun 27. maddesi uyarınca Gıda İthalat Bildirim Formu'nu bir karantina istasyonuna sunmalıdır. Bildirim yapılmadan ithal edilen mallar satılamaz ve muayeneden geçemeyen mallar ithal edilemez.
• Elektrikli cihazlar ve malzemeler: Elektrikli Cihaz ve Malzeme Güvenliği Kanunu, bunları üreten veya ithal eden işletmenin bildirim yapmasını, teknik gereklilikleri karşılamasını ve ürünleri PSE işaretiyle işaretlemesini şart koşar; belirtilen ürünler (elmas biçimli PSE) ayrıca kayıtlı bir kuruluşun uygunluk değerlendirmesini gerektirir.
• Kozmetikler ve yarı ilaçlar: Farmasötik Ürünler ve Tıbbi Cihazlar Kanunu (PMD Act) kapsamındadır; bir Japon pazarlama lisansı sahibi ve Japonca etiketler gerekir; Triplicate'in Japonya'ya kozmetik ihracatı notuna bakın.
• Diğer ürünler başka kanunlara tabi olabilir; örneğin gıda etiketleri için Gıda Etiketleme Kanunu veya kablosuz cihazlar için Telsiz Kanunu; ilk sevkiyattan önce ithalatçıyla kontrol edin.

Menşe ve ticaret anlaşmaları

Japonya'nın, RCEP (Japonya'yı Çin, Kore ve ASEAN üyeleriyle bağlar), CPTPP ile Avrupa Birliği ve Birleşik Krallık ile yaptığı anlaşmalar dahil birçok ortakla ekonomik ortaklık anlaşmaları vardır. Tercihli oranlar yalnızca mallar anlaşmanın menşe kurallarını karşılıyorsa ve ithalatçıda anlaşmanın gerektirdiği menşe kanıtı, örneğin bir menşe şahadetnamesi veya menşe beyanı, varsa uygulanır. Teklif vermeden önce her anlaşmadaki oranı genel oranla karşılaştırın.

Düşük değerli ithalat: 1 Nisan 2028 değişikliği

Japonya'nın 2026 vergi reformu kapsamında, yeni bir belirlenmiş düşük değerli mallar kategorisi, vergi hariç ürün başına 10.000 JPY veya altındaki bedelle uzaktan satışla yurt dışından tedarik edilen malları kapsar. 1 Nisan 2028'den itibaren bu tür malları yılda 10 milyon JPY'yi aşan tutarda satan satıcılar kaydolmalı ve tüketim vergisini satış anında tahsil etmelidir; büyük platform işletmecileri satıcı sayılabilir; kayıt 1 Ekim 2027'de açılır. Reform ayrıca kişisel kullanım amaçlı ithalatta vergiye tabi matrahı düşüren özel değerlemeyi de sona erdirir. Japon tüketicilere küçük paketler satan e-ticaret ihracatçıları için bu, mevcut muafiyetin yerini alır; bu yüzden fiyatlandırmayı ve kaydı Nisan 2028'den çok önce planlayın.