Экспорт в Японию 2026: пошлины, налог на потребление, требования к товарам, правила 2028 года

Пошлина и налог на потребление: как рассчитывается стоимость ввоза

Таможня Японии определяет таможенную стоимость исходя из стоимости сделки и добавляет расходы на перевозку, страхование и другие расходы, связанные с доставкой товаров до порта ввоза, в той мере, в какой они ещё не включены в цену, поэтому Япония работает по базе CIF. Таможенная пошлина начисляется на эту стоимость по ставке, соответствующей тарифному номеру товара, а затем налог на потребление начисляется на таможенную стоимость плюс пошлину и любые отдельные акцизы.

Ставка налога на потребление составляет 10% (7,8% национального и 2,2% местного налога на потребление), со сниженной ставкой 8% для продуктов питания и напитков, кроме алкогольных. Японский импортёр, зарегистрированный по налогу на потребление, обычно может зачесть налог на потребление при ввозе, но пошлина остаётся расходом. Используйте калькулятор таможенной стоимости и пошлин Triplicate с опцией CIF, чтобы оценить и то и другое.

Кто ввозит: покупатель, DDP и импортёр-декларант

• В большинстве B2B-продаж импортёр — японский покупатель: он подаёт импортную декларацию через таможенного брокера и платит пошлину и налог, поэтому продавец называет цену на условиях FOB, CIF, FCA, CIP или DAP.
• При продажах на DDP у иностранного продавца должен быть импортёр в Японии, действующий от его имени, например дочерняя компания, дистрибьютор или сервис импортёра-декларанта, и продавец должен оплатить пошлину и налог на потребление.
• Законы о продукции часто требуют, чтобы ответственность за товар взяла на себя японская компания (например, держатель лицензии на продажу косметики или импортёр, подающий уведомление по правилам PSE), поэтому выбирайте партнёра, который может выполнять эти роли.

Требования к продукции, которые нужно проверить до отгрузки

• Продукты питания, пищевые добавки, аппараты и контейнеры или упаковка, а также игрушки для младенцев, ввозимые для продажи или коммерческого использования: импортёр должен подать на карантинную станцию Форму уведомления о ввозе пищевых продуктов по статье 27 Закона о санитарии пищевых продуктов. Товары, ввезённые без уведомления, нельзя продавать, а товары, не прошедшие проверку, нельзя ввозить.
• Электрические приборы и материалы: Закон о безопасности электрических приборов и материалов требует, чтобы компания, которая их производит или ввозит, подала уведомление, выполнила технические требования и нанесла на продукцию маркировку PSE; для специфицированной продукции (PSE в ромбе) дополнительно нужна оценка соответствия, проводимая зарегистрированным органом.
• Косметика и квазилекарственные средства: регулируются Законом о фармацевтической и медицинской продукции (PMD Act), с японским держателем лицензии на продажу и этикетками на японском языке; см. заметку Triplicate об экспорте косметики в Японию.
• На другие товары могут распространяться иные законы, например Закон о маркировке пищевых продуктов для пищевых этикеток или Закон о радиоволнах для беспроводных устройств; уточните у импортёра до первой отгрузки.

Происхождение и торговые соглашения

У Японии есть соглашения об экономическом партнёрстве со многими партнёрами, в том числе RCEP (связывающее Японию с Китаем, Кореей и членами АСЕАН), CPTPP и соглашения с Европейским союзом и Великобританией. Преференциальные ставки применяются, только если товары соответствуют правилам происхождения соглашения, а у импортёра есть подтверждение происхождения, которое требует соглашение, например сертификат происхождения или декларация о происхождении. Сравните ставку по каждому соглашению с общей ставкой, прежде чем называть цену.

Ввоз товаров малой стоимости: изменение с 1 апреля 2028 года

В рамках налоговой реформы Японии 2026 года новая категория специфицированных товаров малой стоимости охватывает товары, поставляемые из-за рубежа путём дистанционной продажи по цене JPY 10 000 или менее за единицу без учёта налога. С 1 апреля 2028 года продавцы таких товаров с объёмом продаж свыше JPY 10 млн в год должны зарегистрироваться и взимать налог на потребление в момент продажи, а крупные операторы платформ могут рассматриваться как продавец; регистрация открывается 1 октября 2027 года. Реформа также отменяет особую оценку, которая уменьшала налоговую базу при ввозе для личного пользования. Для экспортёров электронной торговли, продающих небольшие посылки японским потребителям, это заменяет действующее освобождение, поэтому планируйте цены и регистрацию заблаговременно до апреля 2028 года.