日本への輸出・輸入ガイド2026:関税・消費税、食品・電気用品の規制、2028年の少額輸入の変更

関税と消費税:輸入コストの計算方法

税関は取引価格を基に課税価格を決定し、価格に含まれていない範囲で、貨物を輸入港まで運ぶための運送費、保険料その他の費用を加算するため、日本はCIF価格ベースで運用されています。関税はその価格に、貨物の品目番号に応じた税率を乗じて課され、消費税はさらに課税価格に関税と個別消費税を加えた額に課されます。

消費税率は10%(国税の消費税7.8%と地方消費税2.2%)で、酒類を除く飲食料品には8%の軽減税率が適用されます。消費税の登録を受けた日本の輸入者は、通常、輸入消費税を控除できますが、関税は費用になります。Triplicateの仕入諸掛(ランドコスト)・輸入関税計算機でCIFオプションを選ぶと、両方を見積もれます。

輸入者は誰か:バイヤー、DDP、輸入者(IOR)

• 多くのB2B取引では、日本のバイヤーが輸入者となり、通関業者を通じて輸入申告を行い、関税と税金を納付するため、売主はFOB、CIF、FCA、CIPまたはDAPで見積もります。
• DDPの場合、海外の売主は、現地子会社、代理店、輸入者代行(importer-of-record)サービスなど、自社に代わる日本の輸入者を立て、関税と消費税を納付しなければなりません。
• 製品に関する法律では、日本の事業者が貨物に責任を負うことが求められる場合が多いため(例:化粧品の製造販売業許可の保有者や、PSEの規定に基づき届出を行う輸入者)、こうした役割を担えるパートナーを選びましょう。

出荷前に確認すべき製品規制

• 販売または営業の目的で輸入される食品、食品添加物、器具、容器包装、乳幼児用おもちゃ:輸入者は食品衛生法第27条に基づき、食品等輸入届出書(Notification Form for Importation of Foods)を検疫所に提出しなければなりません。届出なしに輸入された貨物は販売できず、検査に不合格となった貨物は輸入できません。
• 電気用品:電気用品安全法は、電気用品を製造または輸入する事業者に、届出、技術基準への適合、製品へのPSEマークの表示を義務付けています。特定電気用品(ひし形PSE)は、さらに登録検査機関による適合性検査も必要です。
• 化粧品と医薬部外品:医薬品医療機器等法(薬機法、PMD Act)の対象で、日本の製造販売業許可の保有者と日本語ラベルが必要です。Triplicateの日本への化粧品輸出のノートを参照してください。
• このほかの製品にも、食品のラベルに関する食品表示法や無線機器に関する電波法など、別の法律が適用される場合があります。初回出荷前に輸入者に確認してください。

原産地と貿易協定

日本は多くの相手国と経済連携協定(EPA)を結んでおり、日本と中国、韓国、ASEAN加盟国を結ぶRCEP、CPTPP、欧州連合や英国との協定などがあります。特恵税率が適用されるのは、貨物が協定の原産地規則を満たし、輸入者が協定の求める原産地証明(原産地証明書や原産地申告など)を持っている場合に限られます。見積もる前に、各協定の税率を一般税率と比べて確認してください。

少額貨物の輸入:2028年4月1日からの変更

日本の2026年の税制改正により、国外から通信販売の方法で供給される、1個あたり税抜10,000円以下の貨物を対象とする新たな少額貨物の区分が設けられます。2028年4月1日から、こうした貨物の年間売上が1,000万円を超える売主は登録のうえ、販売時点で消費税を徴収する必要があり、大規模なプラットフォーム事業者が売主として扱われることがあります。登録は2027年10月1日から始まります。この改正では、個人使用目的の輸入の課税標準を引き下げていた特例的な評価も廃止されます。日本の消費者に小口の荷物を販売するEC事業者にとって、これは現行の免税に代わるものとなるため、2028年4月よりも十分前に価格設定と登録を計画しましょう。