少額貨物の免税（10,000円以下）とは：関税・消費税の免除と2028年の変更

日本税関によると、課税価格の合計額が10,000円以下の貨物を日本に輸入する場合、少額貨物の免税により関税と消費税が免除されます。一部の革製品、ニット衣類、履物は対象外で、酒税・たばこ税などその他の内国消費税は引き続き課されます。日本の2026年の税制改正では、2028年4月1日から少額貨物の通信販売に課税する予定です。

公式情報での確認日:2026-10

概要

基準課税価格の合計額が10,000円以下

免除されるもの関税と消費税

引き続き課されるもの酒税・たばこ税などその他の内国消費税

対象外の貨物革製バッグ、ハンドバッグ、手袋、ニット衣類（Tシャツ、セーターなど）、スキー靴、革靴、革底の履物

数え方輸入申告ごと。郵便物は1個ごとで、同一の差出人から同一の受取人へ同時に発送された郵便物は合算

法的根拠関税定率法第14条第18号、輸入品に対する内国消費税の徴収等に関する法律第13条

予定されている変更2028年4月1日から、1個あたり10,000円以下の通信販売は販売時に課税。年間売上が1,000万円を超える売主は2027年10月1日から登録

プラットフォーム事業者取引額が50億円を超えるプラットフォーム事業者は、2028年4月1日から貨物に係る消費税の納税義務者となる予定

10,000円のルールの仕組み

日本税関は、課税価格の合計額が10,000円以下の貨物について関税と消費税を免除します。この限度額は輸入申告全体に適用され、1枚のインボイスに記載された物品が複数の輸入申告に分けられている場合は、そのインボイス上のすべての物品の価格が合算されます。

郵便物の場合は、1個の郵便物に含まれるすべての物品の価格の合計が10,000円を超えてはなりません。同一の差出人から同一の受取人へ同時に発送された複数の郵便物に分けられている場合は、それらすべての郵便物の価格が合算されます。

この免税は、酒税・たばこ税など、輸入品に係るその他の内国消費税には適用されません。

免税の対象外となる貨物

日本税関は、10,000円以下であっても免税の対象外となる指定物品を定めています。個人使用目的の贈答品として輸入し、税関が個人使用の主張を認め、課税価格が10,000円以下であれば、免税となる場合があります。

革製バッグ、ハンドバッグ
手袋
ニット衣類（Tシャツ、セーターなど）
スキー靴
革靴、革底の履物

2028年からの変更予定

与党が2025年12月19日に公表した日本の2026年の税制改正案は、特定低額資産という区分を設けます。これは、通信販売により供給される、1個あたり税抜10,000円以下の貨物です。年間売上が1,000万円を超える売主は、2028年4月1日から販売時点で日本の消費税を徴収することになり、登録は2027年10月1日から始まります。

年間取引額が50億円を超えるプラットフォーム事業者は指定を受け、2028年4月1日から、そのプラットフォームを通じて販売される貨物について供給者として扱われます。これとは別に、日本税関のワーキンググループによる2025年11月21日付の中間報告は、10,000円の関税の免税の廃止または引き下げを検討しましたが、最終的な決定は報じられていません。

手順

輸入申告に含まれるすべての物品の課税価格を合算しましょう。郵便物の場合は、同一の差出人から同一の受取人へ同時に発送されたすべての郵便物の価格を合算します。
対象外の貨物に該当しないか確認しましょう：革製バッグ、ハンドバッグ、手袋、ニット衣類、スキー靴、革靴、革底の履物。
10,000円以下でも課される、酒税・たばこ税などその他の内国消費税を確認しましょう。
日本の消費者に通信販売で販売する場合は、2026年の税制改正に備えましょう。年間売上が1,000万円を超える売主は、2027年10月1日から登録し、2028年4月1日から販売時点で消費税を徴収します。
個別の案件については、最寄りの税関相談官を通じて日本税関に問い合わせましょう。

通常必要になる書類

すべての物品の価格が記載されたコマーシャルインボイス
輸入申告書または郵便物の税関申告書
2028年から：特定低額資産の輸入申告書に記載する売主の登録番号

よくある問題とその防ぎ方

10,000円以下に収めるため、1件の注文を複数の貨物に分割する。

対処法: 日本税関は、1枚のインボイス上のすべての物品と、同一の差出人から同一の受取人へ同時に発送された郵便物を合算するため、分割しても新たな免税は生じません。

10,000円未満のニットTシャツに関税が課される。

対処法: ニット衣類は免税の対象外です。指定物品は、税関が認めた個人使用目的の贈答品の場合にのみ免税となります。

10,000円未満の酒類は非課税だと思い込む。

対処法: 酒税・たばこ税は免税の対象に含まれません。

オンライン販売者が、少額の荷物は今後も非課税のままだと考える。

対処法: 2026年の税制改正では、1個あたり10,000円以下の通信販売は、2028年4月1日から販売時に課税される予定です。

出典

規則は頻繁に変わります。このノートは上記の出典に基づく実務上の案内であり、法的助言ではありません。出荷前に、規制当局、貴社の輸入者、または免許を持つ通関業者に最新の要件を確認してください。

国別の港コード

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貿易ノート

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よくある質問

日本の少額免税（デミニミス）の基準額はいくらですか？

課税価格の合計額が10,000円以下の貨物は関税と消費税が免除されますが、対象外の貨物や内国消費税があります。

10,000円の限度額は、品目ごと・荷物ごと・注文ごとのどれですか？

輸入申告ごとです。郵便物は1個ごとで、同一の差出人から同一の受取人へ同時に発送された郵便物は合算されます。

対象外となる貨物は何ですか？

革製バッグ、ハンドバッグ、手袋、Tシャツやセーターなどのニット衣類、スキー靴、革靴、革底の履物です。ただし、個人使用目的の贈答品として輸入し、税関が認めた場合を除きます。

2028年に何が変わりますか？

2026年の税制改正では、1個あたり10,000円以下の通信販売は、2028年4月1日から販売時に課税される予定です。年間売上が1,000万円を超える売主は2027年10月1日から登録し、大手プラットフォームが納税義務を負います。

関税の免税も変わりますか？

日本税関のワーキンググループによる2025年11月21日付の中間報告は、免税の廃止または引き下げを検討しましたが、最終的な決定は報じられていません。

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