日本小额免税 10,000 日元：关税与消费税免征规则及 2028 年变化

据日本海关，完税价格合计 10,000 日元及以下的进口货物，免征关税和消费税。部分皮革制品、针织服装和鞋类不适用该免税，酒税、烟草税等其他税种仍须缴纳。日本 2026 年税制改革计划自 2028 年 4 月 1 日起对小额货物的远程销售征税。

已对照官方信息来源核实：2026-10

概览

门槛完税价格合计 10,000 日元及以下

免征关税和消费税

仍须缴纳酒税·烟草税等其他税种

不适用的货物皮革包、手提包、手套、针织服装（如 T 恤和毛衣）、滑雪靴、皮鞋和皮底鞋类

计算方式按每份进口申报计算；邮包按每个包裹计算，同一寄件人同时寄给同一收件人的多个包裹合并计算

法律依据《关税定率法》第 14 条第 18 项；《关于征收进口货物内国消费税等的法律》第 13 条

计划中的变化自 2028 年 4 月 1 日起：每件 10,000 日元及以下的远程销售货物在销售时征税；年销售额超过 1,000 万日元的卖家自 2027 年 10 月 1 日起办理登记

平台运营商交易额超过 50 亿日元的平台运营商，计划自 2028 年 4 月 1 日起就货物承担消费税纳税义务

10,000 日元规则如何运作

日本海关对完税价格合计 10,000 日元及以下的货物免征关税和消费税。该限额适用于整份进口申报：如果同一张发票上的物品被拆分到多份申报中，则该发票上所有物品的价值合并计算。

对于邮包，一个包裹内所有物品的总价值不得超过 10,000 日元。如果一批货物被拆分为同一寄件人同时寄给同一收件人的多个包裹，则这些包裹的价值合并计算。

该免税不涵盖进口货物的其他税种，如酒税和烟草税。

不适用免税的货物

日本海关列出了即使价值在 10,000 日元及以下也不适用免税的指定物品。如果作为个人自用的礼品进口，海关接受其个人自用的主张，且完税价格在 10,000 日元及以下，仍可能获得免税。

皮革包和手提包
手套
针织服装，如 T 恤和毛衣
滑雪靴
皮鞋和皮底鞋类

2028 年起的计划变化

执政党于 2025 年 12 月 19 日公布的日本 2026 年税制改革提案，设立了特定小额货物这一类别：以远程销售方式供应、每件不含税价格为 10,000 日元及以下的货物。年销售额超过 1,000 万日元的卖家，将自 2028 年 4 月 1 日起在销售时代收日本消费税，登记自 2027 年 10 月 1 日开放。

年交易额超过 50 亿日元的平台运营商将被指定，并自 2028 年 4 月 1 日起，就通过其平台销售的货物被视为供应方。另外，日本海关工作组 2025 年 11 月 21 日的中期报告曾考虑取消或降低 10,000 日元的关税免税，但未见有最终决定的报道。

操作步骤

将进口申报中所有物品的完税价格相加；如为邮包，则将同一寄件人同时寄给同一收件人的所有包裹的价值相加。
检查是否有物品属于不适用免税的货物：皮革包、手提包、手套、针织服装、滑雪靴、皮鞋或皮底鞋类。
检查酒税、烟草税等其他税种，即使在 10,000 日元及以下也照常征收。
如果您通过远程销售向日本消费者销售，请为 2026 年税制改革做好准备：年销售额超过 1,000 万日元的卖家，自 2027 年 10 月 1 日起登记，自 2028 年 4 月 1 日起在销售时征收消费税。
具体个案，请通过就近的海关咨询官（Customs Counselor）向日本海关咨询。

通常需要准备的单证

列明每件物品价值的商业发票
进口申报单或邮包海关申报单
自 2028 年起：特定小额货物进口申报单上的卖家登记号

常见问题及预防方法

为了控制在 10,000 日元以下，把一张订单拆成多票货物。

应对方法: 日本海关会把同一张发票上的所有物品，以及同一寄件人同时寄给同一收件人的包裹合并计算，因此拆分并不能创造新的免税机会。

价值不到 10,000 日元的针织 T 恤被征收了关税。

应对方法: 针织服装不适用该免税；指定物品只有作为海关接受的个人自用礼品时才可免税。

以为价值低于 10,000 日元的酒类免税。

应对方法: 酒税和烟草税不在该免税范围内。

网店卖家以为小额包裹将一直免税。

应对方法: 根据 2026 年税制改革，每件 10,000 日元及以下的远程销售货物计划自 2028 年 4 月 1 日起在销售时征税。

信息来源

规则常有变化。本笔记基于上述信息来源提供实务指引，不构成法律意见。发运前请向主管机构、您的进口商或有资质的报关行确认现行要求。

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外贸笔记

出口日本指南 2026：关税与消费税、食品和电器法规、2028 年小额进口新规向日本销售货物的分步指南：CIF 完税价格、关税与 10% 或 8% 的消费税、由谁进口、依据《食品卫生法》的食品进口申报、电器产品的 PSE、化妆品、EPA 与原产地，以及自 2028 年 4 月 1 日起的小额进口新规。各国进口关税与增值税对比 2026：CIF还是FOB、税率与小额免税2026 年 29 个市场的进口税费对比：关税按 CIF 还是 FOB 价值计征、进口增值税（VAT）或 GST…样品国际寄送指南：无商业价值（NCV）发票、价值与关税在发票上注明“No commercial value, value for customs purposes only”，但仍须申报合理的实际价值：如何将产品样品寄送到国外、象征性价值、葡萄酒样品、US、EU 和英国的免税规则，以及 ATA 单证册。

常见问题

日本的小额免税（de minimis）门槛是多少？

完税价格合计 10,000 日元及以下的货物免征关税和消费税，但有部分不适用的货物和其他税种。

10,000 日元的限额是按每件物品、每个包裹还是每份订单计算？

按每份进口申报计算。邮包按每个包裹计算，同一寄件人同时寄给同一收件人的包裹合并计算。

哪些货物不适用？

皮革包、手提包、手套、T 恤和毛衣等针织服装、滑雪靴、皮鞋和皮底鞋类；但作为个人自用礼品进口并经海关接受的除外。

2028 年有什么变化？

根据 2026 年税制改革，每件 10,000 日元及以下的远程销售货物计划自 2028 年 4 月 1 日起在销售时征税；年销售额超过 1,000 万日元的卖家自 2027 年 10 月 1 日起登记，大型平台须承担纳税义务。

关税免税也会改变吗？

日本海关工作组 2025 年 11 月 21 日的中期报告曾考虑取消或降低该免税，但未见有最终决定的报道。