Exporter au Japon en 2026 : droits, taxe sur la consommation, règles produits, réforme 2028

Droits et taxe sur la consommation : comment se calcule le coût d'importation

La douane japonaise détermine la valeur en douane à partir de la valeur transactionnelle et y ajoute le coût du transport, de l'assurance et des autres frais liés à l'acheminement des marchandises jusqu'au port d'importation, dans la mesure où ils ne sont pas déjà dans le prix ; le Japon fonctionne donc sur une base CIF. Les droits de douane sont calculés sur cette valeur au taux correspondant au numéro tarifaire des marchandises, puis la taxe sur la consommation est calculée sur la valeur en douane plus les droits et les éventuels droits d'accises particuliers.

Le taux de la taxe sur la consommation est de 10 % (7,8 % de taxe nationale et 2,2 % de taxe locale sur la consommation), avec un taux réduit de 8 % pour les denrées alimentaires et les boissons autres que les boissons alcoolisées. Un importateur japonais enregistré à la taxe sur la consommation peut généralement imputer la taxe sur la consommation à l'importation, mais les droits de douane restent un coût. Utilisez le calculateur de coût de revient et de droits de douane de Triplicate avec l'option CIF pour estimer les deux.

Qui importe : acheteur, DDP et importateur officiel

• Dans la plupart des ventes B2B, l'acheteur japonais est l'importateur, dépose la déclaration d'importation par l'intermédiaire d'un commissionnaire en douane et paie les droits et la taxe ; le vendeur cote donc en FOB, CIF, FCA, CIP ou DAP.
• En DDP, le vendeur étranger doit disposer d'un importateur au Japon agissant pour son compte, comme une filiale, un distributeur ou un service d'importateur officiel, et doit payer les droits et la taxe sur la consommation.
• Les lois sur les produits exigent souvent qu'une entreprise japonaise assume la responsabilité des marchandises (par exemple un titulaire de licence de commercialisation de cosmétiques ou l'importateur qui notifie selon les règles PSE) ; choisissez donc un partenaire capable de tenir ces rôles.

Règles produits à vérifier avant l'expédition

• Denrées alimentaires, additifs alimentaires, appareils et récipients ou emballages, et jouets pour nourrissons, importés pour la vente ou un usage commercial : l'importateur doit soumettre le formulaire de notification d'importation de denrées alimentaires à une station de quarantaine au titre de l'article 27 de la loi sur l'hygiène alimentaire. Les marchandises importées sans notification ne peuvent pas être vendues, et celles qui échouent à l'inspection ne peuvent pas être importées.
• Appareils et matériels électriques : la loi sur la sécurité des appareils et matériels électriques exige que l'entreprise qui les fabrique ou les importe les notifie, respecte les exigences techniques et appose le marquage PSE sur les produits ; les produits spécifiés (PSE en losange) nécessitent en outre une évaluation de conformité par un organisme enregistré.
• Cosmétiques et quasi-médicaments : couverts par la loi sur les produits pharmaceutiques et les dispositifs médicaux (PMD Act), avec un titulaire japonais d'une licence de commercialisation et des étiquettes japonaises ; voir la note de Triplicate sur l'exportation de cosmétiques au Japon.
• D'autres produits peuvent relever d'autres lois, comme la loi sur l'étiquetage des denrées alimentaires pour les étiquettes alimentaires ou la loi sur les ondes radio pour les appareils sans fil ; vérifiez auprès de l'importateur avant la première expédition.

Origine et accords commerciaux

Le Japon a conclu des accords de partenariat économique avec de nombreux partenaires, dont le RCEP (qui relie le Japon à la Chine, à la Corée et aux membres de l'ASEAN), le PTPGP (CPTPP) et les accords avec l'Union européenne et le Royaume-Uni. Les taux préférentiels ne s'appliquent que si les marchandises respectent les règles d'origine de l'accord et si l'importateur dispose de la preuve d'origine exigée par l'accord, comme un certificat d'origine ou une déclaration d'origine. Comparez le taux de chaque accord avec le taux général avant de coter.

Importations de faible valeur : le changement du 1er avril 2028

Dans le cadre de la réforme fiscale japonaise de 2026, une nouvelle catégorie de marchandises de faible valeur spécifiées couvre les marchandises fournies depuis l'étranger par vente à distance pour 10 000 JPY ou moins par article, hors taxe. À partir du 1er avril 2028, les vendeurs de telles marchandises dont les ventes dépassent 10 millions de JPY par an doivent s'enregistrer et percevoir la taxe sur la consommation au moment de la vente, et les grands exploitants de plateformes peuvent être traités comme le vendeur ; l'enregistrement ouvre le 1er octobre 2027. La réforme met aussi fin à l'évaluation spéciale qui réduisait l'assiette imposable des importations à usage personnel. Pour les exportateurs de commerce électronique qui vendent de petits colis à des consommateurs japonais, cela remplace l'exonération actuelle ; planifiez donc les prix et l'enregistrement bien avant avril 2028.