Bea Masuk dan PPN per Negara 2026: CIF atau FOB, Tarif, Paket Bernilai Rendah

CIF atau FOB: bea dikenakan atas nilai yang mana

Berdasarkan WTO Customs Valuation Agreement, nilai pabean berawal dari nilai transaksi, yaitu harga yang dibayar untuk barang, tetapi setiap negara menentukan apakah biaya angkut dan asuransi sampai perbatasannya ditambahkan. UE, Inggris, Jepang, China, Korea Selatan, Vietnam, India, Meksiko, Brasil, Chili, Kolombia, Peru, Kenya, Arab Saudi, dan UEA memasukkannya, yaitu berbasis CIF. Amerika Serikat, Kanada, Australia, Selandia Baru, dan Afrika Selatan tidak memasukkannya, yaitu berbasis FOB, meskipun Australia dan Selandia Baru menambahkannya kembali saat menghitung GST dan Afrika Selatan menambahkan 10% untuk PPN. Swiss tidak mengenakan bea atas barang industri dan mengenakan bea menurut berat atas barang pertanian, dan PPN-nya mencakup semua biaya sampai tujuan.

Perbedaan ini paling berpengaruh pada barang berat atau bernilai rendah yang freight-nya merupakan bagian besar dari harga. Tampilkan freight dan asuransi sebagai baris terpisah pada commercial invoice agar setiap otoritas bea cukai dapat menerapkan aturannya sendiri (lihat catatan Triplicate tentang nilai pabean).

Tarif PPN dan GST impor

• Uni Eropa: tarif standar negara pengimpor, dari 17% di Luksemburg sampai 27% di Hungaria, misalnya Jerman 19%, Prancis 20%, Austria 20%, Spanyol 21%, Belanda 21%, Belgia 21%, Irlandia 23%, Portugal 23%, Swedia 25%, dan Finlandia 25,5%; Prancis, Irlandia (postponed accounting), Swedia dan Finlandia (untuk importir terdaftar PPN), Belanda (dengan izin Pasal 23), Belgia (dengan lisensi ET 14.000), Austria (pembukuan pada rekening pajak), Portugal (opsi bagi pelapor bulanan), dan Spanyol (jika memilihnya) memungkinkan importir mendeklarasikan PPN impor dalam laporan PPN alih-alih membayarnya di perbatasan; IOSS (Import One-Stop Shop) untuk paket konsumen sampai EUR 150.
• Inggris: tarif standar 20%; postponed VAT accounting untuk importir yang terdaftar PPN.
• Jepang: pajak konsumsi 10%, 8% untuk makanan dan minuman nonalkohol, atas nilai CIF ditambah bea.
• China: 13% untuk sebagian besar barang dan 9% untuk sebagian, berdasarkan UU PPN yang berlaku sejak 1 Januari 2026.
• Korea Selatan 10%, Vietnam 8% atau 10%, Meksiko IVA 16%, Chili IVA 19%, Kolombia IVA 19%, Peru IGV dan IPM 18%, Arab Saudi 15%, UEA 5%, Afrika Selatan 15%, Kenya 16%, Nigeria 7,5%, Swiss 8,1%, Norwegia 25% (makanan 15%), Selandia Baru GST 15%, Australia GST 10%, Kanada GST 5%.
• India: IGST 5%, 18%, atau 40% untuk sebagian besar barang sejak 22 September 2025, dikenakan atas nilai ditambah bea masuk dasar dan SWS.
• Brasil: beberapa pajak, bukan satu PPN, termasuk IPI, PIS/COFINS-Importação, dan ICMS negara bagian; reformasi CBS dan IBS mulai memungut pada 2027 dan 2029.
• Amerika Serikat: tidak ada PPN saat impor; pajak penjualan negara bagian berlaku untuk penjualan, bukan untuk entry bea cukai.

Paket bernilai rendah pada 2026

• Amerika Serikat: pengecualian de minimis USD 800 berakhir untuk semua negara pada 29 Agustus 2025; barang bernilai rendah memerlukan entry.
• Uni Eropa: tidak ada lagi keringanan bea untuk banyak paket: EUR 3 per item pada penjualan jarak jauh sampai EUR 150 mulai 1 Juli 2026 sampai 1 Juli 2028, dan PPN melalui IOSS atau saat impor.
• Inggris: pada kiriman senilai £135 atau kurang, penjual atau marketplace mengenakan PPN Inggris; keringanan bea £135 akan berakhir paling lambat Oktober 2028.
• Kanada: melalui kurir, barang non-CUSMA hingga CAD 20; barang CUSMA bebas pajak hingga CAD 40 dan bebas bea hingga CAD 150.
• Australia: sebagian besar barang A$1.000 atau kurang dilepas tanpa bea atau GST di perbatasan; penjual luar negeri yang terdaftar mengenakan GST.
• Korea Selatan: paket pribadi bebas bea sampai USD 150, atau USD 200 dari AS.
• Vietnam: tidak ada pembebasan PPN untuk paket ekspres bernilai rendah sejak 18 Februari 2025.
• Jepang: mulai 1 April 2028, penjualan jarak jauh JPY 10.000 atau kurang per item kehilangan pembebasan pajak impor.
• Swiss: PPN impor CHF 5 atau kurang tidak dipungut (barang sampai CHF 62 pada 8,1%); penjual asing mendaftar PPN Swiss begitu kiriman kecil seperti itu mencapai CHF 100.000 per tahun.
• Selandia Baru: tidak ada bea atau GST yang dipungut atas barang senilai NZ$1.000 atau kurang, kecuali alkohol dan tembakau; pemasok luar negeri dapat mengenakan GST sebagai gantinya.
• Chili: sejak 25 Oktober 2025, penjual dan platform asing yang terdaftar memungut IVA 19% atas pembelian konsumen hingga USD 500; barang dari penjual yang tidak terdaftar membayar IVA di pabean.
• Norwegia: penjual asing memungut PPN Norwegia atas barang di bawah NOK 3.000 melalui VOEC begitu penjualan kepada konsumen mencapai NOK 50.000 dalam 12 bulan; makanan dan barang yang dikenai cukai dikecualikan.
• Brasil: sejak Mei 2026, tidak ada pajak impor federal untuk pembelian hingga USD 50 oleh individu melalui platform Remessa Conforme, dikukuhkan dengan undang-undang pada 10 September 2026; pajak negara bagian ICMS tetap berlaku.
• Thailand: VAT berlaku atas barang di bawah THB 1.500 sejak Juli 2024, dan sejak 1 Januari 2026 pembebasan bea masuk THB 1.500 dihapus, sehingga pembelian daring juga dikenai bea.
• Indonesia: pembebasan bea masuk untuk barang kiriman hanya berlaku untuk barang senilai FOB USD 3 atau kurang; di atas itu dikenai bea masuk dan pajak.
• Malaysia: sejak 1 Januari 2024, penjual barang senilai RM500 atau kurang kepada konsumen melalui platform daring mendaftar dan memungut pajak penjualan 10% setelah penjualan tersebut mencapai RM500.000 per tahun.
• Singapura: sejak 1 Januari 2023, penjual dan marketplace luar negeri dengan omzet global di atas S$1 juta dan penjualan barang bernilai rendah kepada konsumen Singapura di atas S$100.000 per tahun memungut GST atas barang senilai S$400 atau kurang.
• Turki: sejak 6 Februari 2026, paket e-commerce bernilai rendah tidak lagi memakai deklarasi sederhana dengan tarif tetap dan memerlukan deklarasi pabean reguler.
• Filipina: barang bernilai PHP 10.000 atau kurang bebas bea dan pajak berdasarkan aturan de minimis.

Cara memakai perbandingan ini

Tarif dan ambang batas dalam tabel ini adalah aturan umum: tarif bea bergantung pada kode tarif produk, asalnya, dan perjanjian perdagangan apa pun, dan sebagian barang dikenai cukai atau pajak lain. Mulailah dengan panduan negara untuk pasar Anda, periksa pos tarif bersama customs broker importir, dan gunakan Kalkulator Biaya Impor dan Bea Masuk Triplicate, yang memungkinkan Anda memilih basis CIF atau FOB, untuk estimasi awal sebelum Anda menawarkan harga terkirim.