Cara Ekspor ke Polandia 2026: PPN 23%, PPN Impor Pasal 33a, EORI

Bea dan PPN impor: tarif dan dasar pengenaan

Polandia menerapkan tarif pabean bersama UE, sehingga carilah tarif bea di TARIC dengan kode 10 digit, beserta tarif preferensial untuk barang dengan bukti asal yang valid. Bea dikenakan atas nilai pabean, biasanya harga yang dibayar ditambah freight dan asuransi sampai titik barang masuk ke UE (Union Customs Code, Pasal 71). Seperti di seluruh UE lainnya, dasar pengenaan PPN impor adalah nilai pabean ditambah bea dan pajak lain yang terutang saat impor, ditambah biaya insidental sampai tempat tujuan.

PPN impor mengikuti tarif Polandia: 23% adalah tarif umum untuk sebagian besar barang, 8% berlaku untuk barang seperti produk farmasi, dan 5% untuk buku dan jurnal, makanan yang belum diolah, dan makanan pokok. Contoh dengan tarif bea yang diasumsikan 4%:

• Nilai pabean, yaitu harga ditambah freight dan asuransi sampai perbatasan UE: EUR 10.000.
• Bea 4%: EUR 400.
• Angkutan dari titik masuk ke pembeli di Polandia, tidak termasuk nilai pabean: EUR 200.
• Dasar PPN impor: 10.000 + 400 + 200 = EUR 10.600; PPN impor 23%: EUR 2.438.
• Dibayar saat impor: EUR 2.838, atau hanya bea EUR 400 jika importir menyelesaikan PPN impor di laporan PPN berdasarkan Pasal 33a.

Menyelesaikan PPN impor di laporan PPN (Pasal 33a)

Pasal 33a Undang-Undang PPN Polandia memungkinkan wajib pajak yang terdaftar sebagai wajib pajak PPN aktif membukukan PPN impor di laporan PPN-nya alih-alih membayarnya di bea cukai ketika deklarasi pabeannya diajukan melalui perwakilan pabean langsung atau tidak langsung. Syarat perwakilan tidak berlaku bagi bisnis yang memegang otorisasi penyederhanaan pabean atau berstatus authorised economic operator (AEO). Importir menyampaikan kepada kepala kantor bea cukai dan pajak yang berwenang atas tempat kedudukannya sebuah konfirmasi registrasi PPN aktifnya serta sertifikat atau pernyataan bahwa ia tidak memiliki tunggakan pajak; dokumentasi yang lebih sederhana berlaku sejak 1 Juli 2020.

Bagi eksportir, ini berarti pembeli Polandia yang merupakan wajib pajak PPN aktif dan memakai broker pabean dapat menghindari pembayaran PPN impor di perbatasan. Jika Anda menjual DDP dan bertindak sebagai importir sendiri, Anda memerlukan registrasi PPN Polandia untuk menggunakannya; minta saran PPN Polandia terlebih dahulu (lihat catatan Triplicate tentang penangguhan PPN impor di Eropa).

EORI dan paket konsumen

Nomor EORI Polandia diperoleh melalui portal bea cukai dan pajak PUESC: perusahaan yang belum terdaftar di sana memakai layanan itu untuk mendaftarkan data perusahaannya, dan perusahaan yang sudah terdaftar memperbarui datanya. Hanya perusahaan Polandia, atau perusahaan dari negara non-UE yang belum diberi EORI di negara UE lain, yang dapat memperoleh EORI Polandia; perusahaan yang sudah memiliki EORI UE memakai nomor itu di PUESC. Penjual di luar UE biasanya tidak memerlukan EORI jika pembeli Polandia atau broker pabeannya yang mendeklarasikan barang (lihat catatan Triplicate tentang nomor EORI).

Penjualan kepada konsumen Polandia mengikuti aturan UE: untuk kiriman sampai EUR 150, PPN dapat dipungut lewat IOSS atau oleh marketplace, dan dari 1 Juli 2026 sampai 1 Juli 2028 penjualan jarak jauh dalam kiriman ini dikenai bea EUR 3 per item (lihat panduan Triplicate tentang ekspor ke UE).