पोलैंड को एक्सपोर्ट गाइड 2026: 23% VAT, आर्टिकल 33a इंपोर्ट VAT, EORI
पोलैंड EU कस्टम्स यूनियन का हिस्सा है, इसलिए EU के बाहर से आने वाला माल EU बॉर्डर तक के फ्रेट और इंश्योरेंस समेत वैल्यू पर TARIC से साझा EU ड्यूटी चुकाता है। इंपोर्ट VAT ज़्यादातर माल पर 23% है, दवा उत्पादों जैसे माल पर 8%, और किताबों, पत्रिकाओं व बुनियादी खाद्य पदार्थों पर 5%। पोलिश VAT एक्ट के आर्टिकल 33a के तहत, सक्रिय VAT करदाता इंपोर्ट VAT कस्टम्स पर चुकाने के बजाय अपने VAT रिटर्न में चुका सकता है, अगर उसके कस्टम्स डिक्लेरेशन डायरेक्ट या इनडायरेक्ट कस्टम्स रिप्रेज़ेंटेटिव के ज़रिए किए जाते हैं, या रिप्रेज़ेंटेटिव के बिना तब, जब उसके पास AEO दर्जा या कस्टम्स सरलीकरण का प्राधिकरण हो। EORI नंबर PUESC पोर्टल के ज़रिए जारी किए जाते हैं।
ऑफ़िशियल सोर्सेज़ के खिलाफ़ चेक किया गया: 2026-10
एक नज़र में
ड्यूटी और इंपोर्ट VAT: दरें और आधार
पोलैंड EU का साझा कस्टम्स टैरिफ़ लागू करता है, इसलिए ड्यूटी की दर TARIC में 10 अंकों के कोड के तहत देखें, साथ में वैलिड प्रूफ़ ऑफ़ ओरिजिन वाले माल के लिए कोई भी प्रेफ़रेंशियल रेट। ड्यूटी कस्टम्स वैल्यू पर लगती है, जो आमतौर पर चुकाई गई कीमत प्लस माल के EU में दाखिल होने के बिंदु तक का फ्रेट और इंश्योरेंस होती है (Union Customs Code, Article 71)। EU के बाकी हिस्सों की तरह, इंपोर्ट VAT का आधार कस्टम्स वैल्यू प्लस इंपोर्ट पर देय ड्यूटी और अन्य टैक्स, प्लस गंतव्य स्थान तक की आनुषंगिक लागतें हैं।
इंपोर्ट VAT पोलैंड की दरों पर लगता है: ज़्यादातर माल के लिए सामान्य दर 23% है, दवा उत्पादों जैसे माल पर 8% लगता है, और किताबों व पत्रिकाओं, बिना प्रोसेस किए खाद्य पदार्थों और बुनियादी खाद्य पदार्थों पर 5%। मानी हुई 4% ड्यूटी दर के साथ उदाहरण:
- कस्टम्स वैल्यू, यानी कीमत प्लस EU बॉर्डर तक फ्रेट और इंश्योरेंस: EUR 10,000।
- 4% पर ड्यूटी: EUR 400।
- एंट्री पॉइंट से पोलैंड में बायर तक ट्रांसपोर्ट, जो कस्टम्स वैल्यू में शामिल नहीं है: EUR 200।
- इंपोर्ट VAT का आधार: 10,000 + 400 + 200 = EUR 10,600; 23% पर इंपोर्ट VAT: EUR 2,438।
- इंपोर्ट पर चुकाया गया: EUR 2,838, या सिर्फ़ EUR 400 की ड्यूटी, अगर इंपोर्टर इंपोर्ट VAT को आर्टिकल 33a के तहत अपने VAT रिटर्न में चुकाता है।
VAT रिटर्न में इंपोर्ट VAT का भुगतान (आर्टिकल 33a)
पोलिश VAT एक्ट का आर्टिकल 33a सक्रिय VAT करदाता के रूप में रजिस्टर्ड करदाता को कस्टम्स पर चुकाने के बजाय इंपोर्ट VAT का हिसाब अपने VAT रिटर्न में करने देता है, जब उसके कस्टम्स डिक्लेरेशन डायरेक्ट या इनडायरेक्ट कस्टम्स रिप्रेज़ेंटेटिव के ज़रिए किए जाते हैं। कस्टम्स सरलीकरण का प्राधिकरण या ऑथराइज़्ड इकोनॉमिक ऑपरेटर (AEO) दर्जा रखने वाले कारोबारों पर रिप्रेज़ेंटेटिव की शर्त लागू नहीं होती। इंपोर्टर अपने रजिस्टर्ड ऑफ़िस के लिए सक्षम कस्टम्स और टैक्स ऑफ़िस के प्रमुख को अपने सक्रिय VAT रजिस्ट्रेशन की पुष्टि और टैक्स बकाया न होने के प्रमाणपत्र या घोषणाएं जमा करता है; 1 जुलाई 2020 से सरल दस्तावेज़ीकरण लागू है।
एक्सपोर्टर के लिए इसका मतलब यह है कि सक्रिय VAT करदाता पोलिश बायर, जो कस्टम्स एजेंट इस्तेमाल करता है, बॉर्डर पर इंपोर्ट VAT चुकाने से बच सकता है। अगर आप DDP पर बेचते हैं और खुद इंपोर्टर के तौर पर काम करते हैं, तो इसका इस्तेमाल करने के लिए आपको पोलिश VAT रजिस्ट्रेशन चाहिए; पहले पोलिश VAT सलाह लें (यूरोप में इंपोर्ट VAT के स्थगन पर Triplicate का नोट देखें)।
EORI और कंज्यूमर पार्सल
पोलिश EORI नंबर PUESC कस्टम्स और टैक्स पोर्टल के ज़रिए मिलते हैं: जो कंपनी वहां अभी रजिस्टर्ड नहीं है, वह अपनी कंपनी का डेटा रजिस्टर करने के लिए इस सेवा का इस्तेमाल करती है, और रजिस्टर्ड कंपनी अपना विवरण अपडेट करती है। पोलिश EORI सिर्फ़ पोलिश कंपनी, या ऐसे नॉन-EU देश की कंपनी को मिल सकता है जिसे किसी दूसरे EU देश में अभी EORI नहीं दिया गया है; जिस कंपनी के पास पहले से EU EORI है, वह PUESC पर वही नंबर इस्तेमाल करती है। नॉन-EU सेलर को आमतौर पर इसकी ज़रूरत नहीं होती, अगर पोलिश बायर या उसका कस्टम्स एजेंट माल डिक्लेयर करता है (EORI नंबर पर Triplicate का नोट देखें)।
पोलिश कंज्यूमर्स को बिक्री EU के नियमों का पालन करती है: EUR 150 तक की कंसाइनमेंट के लिए VAT IOSS या मार्केटप्लेस के ज़रिए वसूला जा सकता है, और 1 जुलाई 2026 से 1 जुलाई 2028 तक इन कंसाइनमेंट में डिस्टेंस सेल पर प्रति आइटम EUR 3 कस्टम्स ड्यूटी लगती है (EU को एक्सपोर्ट पर Triplicate की गाइड देखें)।
स्टेप बाय स्टेप
- 10 अंकों का TARIC कोड और ड्यूटी दर खोजें, और जांचें कि माल पर पोलैंड की कौन-सी VAT दर लागू होती है।
- Incoterms नियम और इंपोर्टर तय करें, और पूछें कि क्या पोलिश बायर आर्टिकल 33a के तहत इंपोर्ट VAT अपने VAT रिटर्न में चुकाएगा।
- पक्का करें कि इंपोर्टर के पास PUESC से EORI नंबर और एक कस्टम्स एजेंट है, जो उसका डायरेक्ट या इनडायरेक्ट रिप्रेज़ेंटेटिव हो।
- कमर्शियल इनवॉइस, पैकिंग लिस्ट और ट्रांसपोर्ट डॉक्यूमेंट भेजें, जिनमें ओरिजिन और फ्रेट व इंश्योरेंस अलग से दिखाए गए हों।
- EUR 150 तक की कंज्यूमर बिक्री के लिए IOSS या मार्केटप्लेस इस्तेमाल करें और कीमत में प्रति आइटम EUR 3 की ड्यूटी जोड़ें।
आमतौर पर चाहिए होने वाले डॉक्यूमेंट
- EORI, HS कोड, ओरिजिन और अलग से दिखाए गए फ्रेट व इंश्योरेंस के साथ कमर्शियल इनवॉइस
- पैकिंग लिस्ट
- बिल ऑफ़ लैडिंग, एयर वेबिल या CMR
- प्रेफ़रेंशियल रेट क्लेम करने के लिए प्रूफ़ ऑफ़ ओरिजिन
- आर्टिकल 33a के लिए इंपोर्टर के सक्रिय VAT रजिस्ट्रेशन और टैक्स बकाया न होने की पुष्टि
आम समस्याएं और इनसे कैसे बचें
क्या करें: कस्टम्स रिप्रेज़ेंटेटिव के ज़रिए डिक्लेयर करने वाला, या AEO दर्जे वाला सक्रिय VAT करदाता ज़रूरी पुष्टियां जमा करने के बाद आर्टिकल 33a के तहत इसे VAT रिटर्न में चुका सकता है।
क्या करें: वह PUESC पर अपना मौजूदा EU EORI इस्तेमाल करती है; पोलिश नंबर सिर्फ़ पोलिश कंपनियों और ऐसी नॉन-EU कंपनियों को मिलता है जिनके पास EU EORI नहीं है।
क्या करें: वास्तव में चुकाई गई कीमत पर इनवॉइस बनाएं और EU बॉर्डर तक फ्रेट और इंश्योरेंस अलग से दिखाएं।
क्या करें: किताबों, पत्रिकाओं और बुनियादी खाद्य पदार्थों पर 5% टैक्स लगता है; हर प्रोडक्ट की दर जांचें।
सोर्स
- Zmiany w zakresie rozliczania podatku VAT z tytułu importu towarów bezpośrednio w deklaracji podatkowej Ministry of Finance, Poland (podatki.gov.pl)
- EORI - obtain an identification number for the import and export of goods PUESC, National Revenue Administration (Poland)
- Poland: Corporate - Other taxes PwC Worldwide Tax Summaries
- Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code (Article 71) EUR-Lex, Publications Office of the EU
- Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 European Commission, DG TAXUD
नियम अक्सर बदलते रहते हैं। यह नोट ऊपर दिए सोर्सेज़ पर आधारित प्रैक्टिकल गाइडेंस है, लीगल एडवाइस नहीं। शिप करने से पहले अथॉरिटी, अपने इंपोर्टर या किसी लाइसेंस्ड कस्टम्स ब्रोकर से मौजूदा ज़रूरतें कन्फ़र्म करें।
देश के अनुसार पोर्ट कोड
ट्रेड नोट्स
अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
पोलैंड में इंपोर्ट VAT की दर क्या है?
ज़्यादातर माल पर 23%, दवा उत्पादों जैसे माल पर 8%, और किताबों, पत्रिकाओं, बिना प्रोसेस किए खाद्य पदार्थों और बुनियादी खाद्य पदार्थों पर 5%।
क्या पोलैंड में इंपोर्ट VAT का भुगतान VAT रिटर्न में किया जा सकता है?
हां, VAT एक्ट के आर्टिकल 33a के तहत, उन सक्रिय VAT करदाताओं के लिए जिनके कस्टम्स डिक्लेरेशन डायरेक्ट या इनडायरेक्ट रिप्रेज़ेंटेटिव के ज़रिए किए जाते हैं, या जिनके पास AEO दर्जा या कस्टम्स सरलीकरण का प्राधिकरण है।
पोलिश EORI नंबर कैसे मिलता है?
PUESC पोर्टल के ज़रिए, कंपनी का डेटा रजिस्टर करके। यह सिर्फ़ पोलिश कंपनियों और ऐसी नॉन-EU कंपनियों को मिल सकता है जिनके पास किसी दूसरे EU देश का EORI नहीं है।
क्या पोलैंड छोटे पार्सलों पर ड्यूटी लेता है?
1 जुलाई 2026 से 1 जुलाई 2028 तक EUR 150 तक की कंसाइनमेंट में डिस्टेंस सेल पर प्रति आइटम EUR 3 कस्टम्स ड्यूटी लगती है, और VAT IOSS, मार्केटप्लेस या इंपोर्ट पर वसूला जाता है।
और फ्री टूल्स
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