التصدير إلى بولندا 2026: ضريبة 23% وضريبة الاستيراد وفق المادة 33a وEORI
بولندا جزء من الاتحاد الجمركي الأوروبي، لذلك تدفع البضائع القادمة من خارج الاتحاد الأوروبي الرسم الجمركي الأوروبي الموحد بمعدل TARIC على قيمة تشمل الشحن والتأمين حتى حدود الاتحاد الأوروبي. وتبلغ ضريبة القيمة المضافة (VAT) على الاستيراد 23% على معظم السلع، و8% على سلع مثل المنتجات الدوائية، و5% على الكتب والدوريات والأغذية الأساسية. وبموجب المادة 33a من قانون ضريبة القيمة المضافة البولندي، يمكن للخاضع النشط لضريبة القيمة المضافة أن يدفع ضريبة الاستيراد في إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص به بدلًا من دفعها لدى الجمارك، إذا قُدِّمت بياناته الجمركية عبر ممثل جمركي مباشر أو غير مباشر، أو من دون ممثل إذا كان حاصلًا على صفة AEO أو على ترخيص بتبسيط الإجراءات الجمركية. وتُصدَر أرقام EORI عبر بوابة PUESC.
تم التحقق مقابل مصادر رسمية: 2026-10
نظرة سريعة
حاسبة التكلفة الإجمالية للاستيراد والرسوم الجمركية: بولندا ←
الرسم وضريبة القيمة المضافة على الاستيراد: المعدلات والأساس
تطبق بولندا التعرفة الجمركية الأوروبية الموحدة، لذا ابحث عن معدل الرسم في TARIC تحت الرمز المكوّن من 10 أرقام، مع أي معدل تفضيلي للبضائع التي لها إثبات منشأ صالح. ويُفرض الرسم على القيمة الجمركية، وهي عادةً السعر المدفوع زائد الشحن والتأمين حتى النقطة التي تدخل عندها البضائع الاتحاد الأوروبي (قانون الجمارك الأوروبي الموحد، المادة 71). وكما في بقية دول الاتحاد الأوروبي، فأساس ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد هو القيمة الجمركية زائد الرسوم والضرائب الأخرى المستحقة عند الاستيراد، زائد التكاليف العرضية حتى مكان الوجهة.
تتبع ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد المعدلات البولندية: 23% هو المعدل العادي لمعظم السلع، ويُطبَّق 8% على سلع مثل المنتجات الدوائية، و5% على الكتب والدوريات والأغذية غير المصنَّعة والأغذية الأساسية. مثال بمعدل رسم مفترض قدره 4%:
- القيمة الجمركية، أي السعر زائد الشحن والتأمين حتى حدود الاتحاد الأوروبي: 10,000 يورو.
- الرسم بنسبة 4%: 400 يورو.
- النقل من نقطة الدخول إلى المشتري في بولندا، وهو غير مشمول في القيمة الجمركية: 200 يورو.
- أساس ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد: 10,000 + 400 + 200 = 10,600 يورو؛ وضريبة الاستيراد بنسبة 23%: 2,438 يورو.
- المدفوع عند الاستيراد: 2,838 يورو، أو الرسم البالغ 400 يورو فقط إذا دفع المستورد ضريبة الاستيراد في إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص به بموجب المادة 33a.
دفع ضريبة الاستيراد في إقرار ضريبة القيمة المضافة (المادة 33a)
تتيح المادة 33a من قانون ضريبة القيمة المضافة البولندي للخاضع للضريبة المسجَّل كخاضع نشط لضريبة القيمة المضافة أن يحتسب ضريبة الاستيراد في إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص به بدلًا من دفعها لدى الجمارك، عندما تُقدَّم بياناته الجمركية عبر ممثل جمركي مباشر أو غير مباشر. ولا ينطبق شرط الممثل على المنشآت الحاصلة على ترخيص بتبسيط الإجراءات الجمركية أو على صفة المشغّل الاقتصادي المعتمد (AEO). ويقدّم المستورد إلى رئيس مكتب الجمارك والضرائب المختص بمقره تأكيدًا بتسجيله النشط في ضريبة القيمة المضافة، وشهادات أو إفادات بعدم وجود متأخرات ضريبية؛ وتسري مستندات أبسط منذ 1 يوليو 2020.
بالنسبة للمصدّر، يعني ذلك أن المشتري البولندي الذي هو خاضع نشط لضريبة القيمة المضافة ويستخدم وكيلًا جمركيًا يمكنه تجنب دفع ضريبة الاستيراد عند الحدود. وإذا بعت بشروط DDP وتصرفت بصفتك المستورد بنفسك، فتحتاج إلى تسجيل في ضريبة القيمة المضافة البولندية لاستخدام ذلك؛ فاحصل أولًا على استشارة بشأن ضريبة القيمة المضافة البولندية (راجع ملاحظة Triplicate عن تأجيل ضريبة الاستيراد في أوروبا).
EORI وطرود المستهلكين
تُستخرج أرقام EORI البولندية عبر بوابة PUESC للجمارك والضرائب: فالشركة غير المسجَّلة فيها بعد تستخدم الخدمة لتسجيل بيانات شركتها، والشركة المسجَّلة تحدّث بياناتها. ولا تستطيع الحصول على رقم EORI بولندي إلا شركة بولندية، أو شركة من دولة خارج الاتحاد الأوروبي لم يُمنح لها بعد رقم EORI في دولة أخرى من الاتحاد؛ أما الشركة التي لديها رقم EORI أوروبي فتستخدم هذا الرقم على PUESC. والبائع من خارج الاتحاد الأوروبي لا يحتاج عادةً إلى رقم إذا صرّح المشتري البولندي أو وكيله الجمركي عن البضائع (راجع ملاحظة Triplicate عن أرقام EORI).
تتبع المبيعات للمستهلكين البولنديين قواعد الاتحاد الأوروبي: ففي الشحنات التي لا تتجاوز 150 يورو يمكن تحصيل ضريبة القيمة المضافة عبر IOSS أو بواسطة المنصة (marketplace)، ومن 1 يوليو 2026 إلى 1 يوليو 2028 تدفع المبيعات عن بُعد في هذه الشحنات رسمًا جمركيًا قدره 3 يورو عن كل صنف (راجع دليل Triplicate للتصدير إلى الاتحاد الأوروبي).
خطوة بخطوة
- حدّد رمز TARIC المكوّن من 10 أرقام ومعدل الرسم، وتحقق من معدل ضريبة القيمة المضافة البولندية الذي ينطبق على البضائع.
- اتفق على قاعدة Incoterms وعلى المستورد، واسأل هل سيدفع المشتري البولندي ضريبة الاستيراد في إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص به بموجب المادة 33a.
- تأكد من أن المستورد لديه رقم EORI من PUESC ووكيل جمركي يتصرف بصفته ممثلًا مباشرًا أو غير مباشر.
- أرسل الفاتورة التجارية وقائمة التعبئة ومستند النقل مع إظهار المنشأ والشحن والتأمين بشكل منفصل.
- بالنسبة لمبيعات المستهلكين حتى 150 يورو، استخدم IOSS أو منصة (marketplace) وأدرج في السعر الرسم الجمركي البالغ 3 يورو عن كل صنف.
المستندات التي تحتاجها عادةً
- فاتورة تجارية بأرقام EORI ورموز HS والمنشأ والشحن والتأمين مُظهَرين بشكل منفصل
- قائمة تعبئة
- بوليصة الشحن أو بوليصة الشحن الجوي أو CMR
- إثبات المنشأ للمطالبة بمعدل تفضيلي
- تأكيد المستورد لتسجيله النشط في ضريبة القيمة المضافة وعدم وجود متأخرات ضريبية، بالنسبة للمادة 33a
مشكلات شائعة وكيفية تجنبها
ما الذي يجب فعله: يمكن للخاضع النشط لضريبة القيمة المضافة الذي يصرّح عبر ممثل جمركي، أو الحاصل على صفة AEO، أن يدفعها في إقرار ضريبة القيمة المضافة بموجب المادة 33a بعد تقديم التأكيدات المطلوبة.
ما الذي يجب فعله: تستخدم رقم EORI الأوروبي الحالي على PUESC؛ ولا يحصل على رقم بولندي إلا الشركات البولندية والشركات من خارج الاتحاد الأوروبي التي ليس لديها رقم EORI أوروبي.
ما الذي يجب فعله: أصدر الفاتورة بالسعر المدفوع فعلًا وأظهر الشحن والتأمين حتى حدود الاتحاد الأوروبي بشكل منفصل.
ما الذي يجب فعله: تخضع الكتب والدوريات والأغذية الأساسية لنسبة 5%؛ فتحقق من المعدل لكل منتج.
المصادر
- Zmiany w zakresie rozliczania podatku VAT z tytułu importu towarów bezpośrednio w deklaracji podatkowej Ministry of Finance, Poland (podatki.gov.pl)
- EORI - obtain an identification number for the import and export of goods PUESC, National Revenue Administration (Poland)
- Poland: Corporate - Other taxes PwC Worldwide Tax Summaries
- Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code (Article 71) EUR-Lex, Publications Office of the EU
- Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 European Commission, DG TAXUD
تتغيّر القواعد كثيرًا. هذه الملاحظة إرشاد عملي يستند إلى المصادر أعلاه، وليست استشارة قانونية. تأكد من المتطلبات الحالية لدى الجهة المختصة أو المستورد أو وسيط جمركي مرخّص قبل الشحن.
رموز الموانئ حسب الدولة
ملاحظات تجارية
أسئلة شائعة
ما معدل ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد في بولندا؟
23% لمعظم السلع، و8% لسلع مثل المنتجات الدوائية، و5% للكتب والدوريات والأغذية غير المصنَّعة والأغذية الأساسية.
هل يمكن دفع ضريبة الاستيراد في إقرار ضريبة القيمة المضافة في بولندا؟
نعم، بموجب المادة 33a من قانون ضريبة القيمة المضافة، للخاضعين النشطين لضريبة القيمة المضافة الذين تُقدَّم بياناتهم الجمركية عبر ممثل مباشر أو غير مباشر، أو الحاصلين على صفة AEO أو على ترخيص بتبسيط الإجراءات الجمركية.
كيف أحصل على رقم EORI بولندي؟
عبر بوابة PUESC، بتسجيل بيانات الشركة. ولا يحصل عليه إلا الشركات البولندية والشركات من خارج الاتحاد الأوروبي التي ليس لديها رقم EORI من دولة أخرى في الاتحاد.
هل تفرض بولندا رسمًا جمركيًا على الطرود الصغيرة؟
من 1 يوليو 2026 إلى 1 يوليو 2028 تدفع المبيعات عن بُعد في الشحنات حتى 150 يورو رسمًا جمركيًا قدره 3 يورو عن كل صنف، وتُحصَّل ضريبة القيمة المضافة عبر IOSS أو بواسطة المنصة أو عند الاستيراد.
المزيد من الأدوات المجانية
Triplicate مجاني ويتحسّن باستمرار. هل وجدته مفيدًا؟ ادعم Triplicate ♥
تفضّل التصفح بلا إعلانات؟ Pro يزيل كل الإعلانات · 1 USD شهريًا