2026'da Polonya'ya İhracat: %23 KDV, 33a maddesine göre ithalat KDV'si, EORI

Gümrük vergisi ve ithalat KDV'si: oranlar ve matrah

Polonya, AB'nin ortak gümrük tarifesini uygular; bu nedenle vergi oranını TARIC'te 10 haneli kodun altında bulun; geçerli menşe kanıtı olan mallar için varsa tercihli oranla birlikte. Vergi gümrük kıymeti üzerinden alınır; bu kıymet normalde ödenen fiyat artı malların AB'ye girdiği noktaya kadar navlun ve sigortadır (Birlik Gümrük Kodu, Madde 71). AB'nin geri kalanında olduğu gibi, ithalat KDV'sinin matrahı, gümrük kıymeti artı ithalatta ödenmesi gereken gümrük vergileri ve diğer vergiler, ayrıca varış yerine kadar olan yan masraflardır.

İthalat KDV'si Polonya oranlarını izler: %23 çoğu mal için genel orandır, %8 farmasötik ürünler gibi mallara, %5 ise kitaplara ve dergilere, işlenmemiş gıdaya ve temel gıdaya uygulanır. Varsayılan %4 gümrük vergisi oranıyla örnek:

• Gümrük kıymeti, yani AB sınırına kadar fiyat artı navlun ve sigorta: 10.000 EUR.
• %4 gümrük vergisi: 400 EUR.
• Giriş noktasından Polonya'daki alıcıya taşıma, gümrük kıymetine dahil değil: 200 EUR.
• İthalat KDV'si matrahı: 10.000 + 400 + 200 = 10.600 EUR; %23 ithalat KDV'si: 2.438 EUR.
• İthalatta ödenen: 2.838 EUR; ithalatçı ithalat KDV'sini 33a maddesi uyarınca KDV beyannamesinde hesaplıyorsa yalnızca 400 EUR gümrük vergisi.

İthalat KDV'sinin KDV beyannamesinde hesaplanması (33a maddesi)

Polonya KDV Kanunu'nun 33a maddesi, aktif KDV mükellefi olarak kayıtlı bir mükellefin, gümrük beyannameleri doğrudan veya dolaylı bir gümrük temsilcisi aracılığıyla verildiğinde, ithalat KDV'sini gümrükte ödemek yerine KDV beyannamesinde hesaplamasına olanak tanır. Temsilci koşulu, gümrük basitleştirmeleri izni olan veya yetkilendirilmiş yükümlü (AEO) statüsüne sahip işletmeler için geçerli değildir. İthalatçı, merkezinin bulunduğu yere göre yetkili gümrük ve vergi dairesi başkanına aktif KDV kaydının onayını ve vergi borcu bulunmadığını gösteren belgeleri veya beyanları sunar; 1 Temmuz 2020'den beri daha basit belgeler uygulanmaktadır.

İhracatçı için bu, aktif KDV mükellefi olan ve bir gümrük müşaviri kullanan Polonyalı bir alıcının sınırda ithalat KDV'si ödemek zorunda kalmayabileceği anlamına gelir. DDP satıyorsanız ve ithalatçı olarak kendiniz hareket ediyorsanız, bundan yararlanmak için bir Polonya KDV kaydına ihtiyacınız vardır; önce Polonya KDV danışmanlığı alın (Triplicate'in Avrupa'da ithalat KDV'sinin ertelenmesi notuna bakın).

EORI ve tüketici paketleri

Polonya EORI numaraları PUESC gümrük ve vergi portalı üzerinden alınır: orada henüz kayıtlı olmayan bir şirket, şirket verilerini kaydetmek için hizmeti kullanır; kayıtlı bir şirket ise bilgilerini günceller. Yalnızca bir Polonya şirketi ya da başka bir AB ülkesinde henüz EORI verilmemiş AB dışı bir ülkenin şirketi Polonya EORI'si alabilir; zaten bir AB EORI'si olan şirket bu numarayı PUESC'te kullanır. Polonyalı alıcı veya gümrük müşaviri malları beyan ediyorsa AB dışı bir satıcının genellikle EORI'ye ihtiyacı olmaz (Triplicate'in EORI numaraları notuna bakın).

Polonyalı tüketicilere satışlar AB kurallarına tabidir: 150 EUR'a kadar gönderilerde KDV, IOSS veya pazar yeri (marketplace) aracılığıyla tahsil edilebilir; 1 Temmuz 2026'dan 1 Temmuz 2028'e kadar bu gönderilerdeki mesafeli satışlar kalem başına 3 EUR gümrük vergisi öder (Triplicate'in AB'ye ihracat rehberine bakın).