폴란드 수출 가이드 2026: 부가세 23%·제33a조 수입부가세·EORI

관세와 수입 VAT: 세율과 과세표준

폴란드는 EU 공통 관세율표를 적용하므로 TARIC에서 10자리 코드로 관세율을 확인하고, 유효한 원산지 증빙이 있는 물품은 특혜세율도 함께 확인하세요. 관세는 과세가격에 부과되며, 이는 보통 지불한 가격에 물품이 EU로 반입되는 지점까지의 운임과 보험료를 더한 금액입니다(연합관세법(Union Customs Code) 제71조). EU의 다른 나라와 마찬가지로 수입 VAT의 과세표준은 과세가격에 수입 시 납부해야 하는 관세와 그 밖의 세금을 더하고, 목적지까지의 부대비용을 더한 금액입니다.

수입 VAT는 폴란드 세율을 따릅니다. 23%는 대부분의 물품에 적용되는 일반세율이고, 8%는 의약품 같은 물품에, 5%는 도서와 정기간행물, 가공하지 않은 식품, 기본 식품에 적용됩니다. 가정한 관세율 4%를 적용한 예시:

• 과세가격, 즉 가격에 EU 국경까지의 운임과 보험료를 더한 금액: 10,000유로.
• 관세 4%: 400유로.
• 반입 지점에서 폴란드 내 바이어까지의 운송비, 과세가격에는 미포함: 200유로.
• 수입 VAT 과세표준: 10,000 + 400 + 200 = 10,600유로; 23%의 수입 VAT: 2,438유로.
• 수입 시 납부액: 2,838유로. 수입자가 제33a조에 따라 수입 VAT를 VAT 신고서로 처리한다면 관세 400유로만 납부합니다.

VAT 신고서로 수입 VAT 처리하기(제33a조)

폴란드 VAT법 제33a조에 따라 VAT 활성 납세자로 등록된 납세자는 통관신고서가 직접 또는 간접 관세대리인을 통해 제출되는 경우 수입 VAT를 세관에 납부하는 대신 VAT 신고서에서 처리할 수 있습니다. 대리인 요건은 통관 간소화 허가를 가진 사업자나 공인경제운영인(AEO) 지위를 가진 사업자에게는 적용되지 않습니다. 수입자는 본점 소재지를 관할하는 관세·세무서장에게 VAT 활성 등록 확인서와 세금 체납이 없다는 증명서 또는 진술서를 제출하며, 2020년 7월 1일부터 더 간단한 서류가 적용되고 있습니다.

수출자에게 이는 VAT 활성 납세자이면서 관세사를 이용하는 폴란드 바이어가 국경에서 수입 VAT를 납부하지 않을 수 있다는 뜻입니다. DDP로 판매하면서 직접 수입자 역할을 한다면 이를 이용하기 위해 폴란드 VAT 등록이 필요하므로, 먼저 폴란드 VAT 자문을 받으세요(Triplicate의 유럽 수입 VAT 납부 이연 노트 참조).

EORI와 소비자 소포

폴란드 EORI 번호는 관세·세무 포털 PUESC를 통해 받습니다. 아직 등록하지 않은 기업은 이 서비스로 기업 정보를 등록하고, 이미 등록한 기업은 정보를 갱신합니다. 폴란드 기업이거나 아직 다른 EU 국가에서 EORI를 부여받지 않은 EU 역외 국가의 기업만 폴란드 EORI를 받을 수 있으며, 이미 EU EORI가 있는 기업은 PUESC에서 그 번호를 사용합니다. 폴란드 바이어나 그 관세사가 물품을 신고한다면 EU 역외 판매자는 보통 필요하지 않습니다(Triplicate의 EORI 번호 노트 참조).

폴란드 소비자에 대한 판매에는 EU 규정이 적용됩니다. 150유로 이하 화물은 VAT를 IOSS 또는 마켓플레이스를 통해 징수할 수 있으며, 2026년 7월 1일부터 2028년 7월 1일까지 이러한 화물의 통신판매에는 품목당 3유로의 관세가 부과됩니다(Triplicate의 EU 수출 가이드 참조).