ملک کے لحاظ سے امپورٹ ڈیوٹی اور VAT 2026: CIF یا FOB، شرحیں، چھوٹے پارسل

CIF یا FOB: ڈیوٹی کس ویلیو پر لگتی ہے

WTO Customs Valuation Agreement کے تحت کسٹمز ویلیو کا آغاز ٹرانزیکشن ویلیو سے ہوتا ہے، یعنی سامان کے لیے ادا کی گئی قیمت، لیکن ہر ملک خود طے کرتا ہے کہ اپنی سرحد تک کی ٹرانسپورٹ اور انشورنس کی لاگت شامل کرے یا نہیں۔ EU، UK، جاپان، چین، کوریا، ویتنام، بھارت، میکسیکو، برازیل، چلی، کولمبیا، پیرو، کینیا، سعودی عرب اور UAE انہیں شامل کرتے ہیں، یعنی CIF بنیاد۔ امریکہ، کینیڈا، آسٹریلیا، نیوزی لینڈ اور جنوبی افریقہ انہیں شامل نہیں کرتے، یعنی FOB بنیاد، اگرچہ آسٹریلیا اور نیوزی لینڈ GST نکالتے وقت انہیں دوبارہ جمع کر لیتے ہیں اور جنوبی افریقہ VAT کے لیے 10% اپ لفٹ شامل کرتا ہے۔ سوئٹزرلینڈ صنعتی سامان پر ڈیوٹی نہیں لگاتا اور زرعی سامان پر وزن کے حساب سے ڈیوٹی لگاتا ہے، اور اس کے VAT میں منزل تک کی تمام لاگتیں شامل ہوتی ہیں۔

یہ فرق بھاری یا کم مالیت کے سامان میں سب سے زیادہ اہم ہے جہاں فریٹ قیمت کا بڑا حصہ ہوتا ہے۔ کمرشل انوائس پر فریٹ اور انشورنس الگ لائنوں میں دکھائیں تاکہ ہر کسٹمز اتھارٹی اپنا قاعدہ لاگو کر سکے (Triplicate کا کسٹمز ویلیو پر نوٹ دیکھیں)۔

امپورٹ VAT اور GST کی شرحیں

• یورپی یونین: درآمد کرنے والے ملک کی اسٹینڈرڈ شرح، لکسمبرگ میں 17% سے ہنگری میں 27% تک، مثلاً جرمنی 19%، فرانس 20%، آسٹریا 20%، اسپین 21%، نیدرلینڈز 21%، بیلجیم 21%، آئرلینڈ 23%، پرتگال 23%، سویڈن 25% اور فن لینڈ 25.5%؛ فرانس، آئرلینڈ (مؤخر اکاؤنٹنگ)، سویڈن اور فن لینڈ (VAT رجسٹرڈ امپورٹرز کے لیے)، نیدرلینڈز (آرٹیکل 23 پرمٹ کے ساتھ)، بیلجیم (ET 14.000 لائسنس کے ساتھ)، آسٹریا (ٹیکس اکاؤنٹ میں اندراج)، پرتگال (ماہانہ VAT نظام والے امپورٹرز کے لیے اختیار) اور اسپین (انتخاب کرنے پر) امپورٹرز کو امپورٹ VAT بارڈر پر ادا کرنے کے بجائے VAT ریٹرن میں ڈیکلیئر کرنے دیتے ہیں؛ EUR 150 تک کے صارف پارسلز کے لیے IOSS (امپورٹ ون اسٹاپ شاپ)۔
• برطانیہ: 20% اسٹینڈرڈ شرح؛ VAT رجسٹرڈ امپورٹرز کے لیے مؤخر VAT اکاؤنٹنگ۔
• جاپان: CIF ویلیو جمع ڈیوٹی پر 10% کنزمپشن ٹیکس، خوراک اور غیر الکحلی مشروبات کے لیے 8%۔
• چین: زیادہ تر سامان پر 13% اور کچھ پر 9%، VAT Law کے تحت جو 1 جنوری 2026 سے نافذ ہے۔
• جنوبی کوریا 10%، ویتنام 8% یا 10%، میکسیکو IVA 16%، چلی IVA 19%، کولمبیا IVA 19%، پیرو IGV اور IPM 18%، سعودی عرب 15%، UAE 5%، جنوبی افریقہ 15%، کینیا 16%، نائیجیریا 7.5%، سوئٹزرلینڈ 8.1%، ناروے 25% (خوراک پر 15%)، نیوزی لینڈ GST 15%، آسٹریلیا GST 10%، کینیڈا GST 5%۔
• بھارت: 22 ستمبر 2025 سے زیادہ تر سامان پر 5%، 18% یا 40% کا IGST (انٹیگریٹڈ GST)، جو ویلیو جمع بنیادی ڈیوٹی اور SWS پر لگتا ہے۔
• برازیل: ایک VAT کے بجائے کئی ٹیکس، جن میں IPI، PIS/COFINS-Importação اور ریاستی ICMS شامل ہیں؛ CBS اور IBS اصلاحات کی وصولی 2027 اور 2029 میں شروع ہوتی ہے۔
• امریکہ: امپورٹ پر کوئی VAT نہیں؛ ریاستی سیلز ٹیکس فروخت پر لگتے ہیں، کسٹمز انٹری پر نہیں۔

2026 میں کم مالیت کے پارسل

• امریکہ: USD 800 کی ڈی مینیمس چھوٹ 29 اگست 2025 کو تمام ممالک کے لیے ختم ہو گئی؛ کم مالیت کے سامان کے لیے انٹری درکار ہے۔
• یورپی یونین: بہت سے پارسلز پر اب ڈیوٹی کی رعایت نہیں: 1 جولائی 2026 سے 1 جولائی 2028 تک EUR 150 تک کی ڈسٹنس سیلز پر فی آئٹم EUR 3، اور VAT IOSS کے ذریعے یا امپورٹ پر۔
• برطانیہ: £135 یا اس سے کم کی کنسائنمنٹس پر بیچنے والا یا مارکیٹ پلیس UK VAT وصول کرتا ہے؛ £135 کی ڈیوٹی ریلیف زیادہ سے زیادہ اکتوبر 2028 تک ختم ہونی ہے۔
• کینیڈا: کورئیر سے غیر CUSMA سامان کے لیے CAD 20؛ CUSMA سامان کے لیے CAD 40 ٹیکس فری اور CAD 150 ڈیوٹی فری۔
• آسٹریلیا: A$1,000 یا اس سے کم کا زیادہ تر سامان سرحد پر بغیر ڈیوٹی یا GST کے کلیئر ہو جاتا ہے؛ رجسٹرڈ بیرونِ ملک بیچنے والے GST وصول کرتے ہیں۔
• جنوبی کوریا: ذاتی پارسل USD 150 تک ڈیوٹی فری، یا امریکہ سے USD 200۔
• ویتنام: 18 فروری 2025 سے کم مالیت کے ایکسپریس پارسلز کو VAT کی چھوٹ نہیں۔
• جاپان: 1 اپریل 2028 سے فی آئٹم JPY 10,000 یا اس سے کم کی ڈسٹنس سیلز پر امپورٹ ٹیکس کی چھوٹ ختم ہو جاتی ہے۔
• سوئٹزرلینڈ: CHF 5 یا اس سے کم کا امپورٹ VAT وصول نہیں کیا جاتا (8.1% پر CHF 62 تک کا سامان)؛ ایسی چھوٹی کنسائنمنٹس سال میں CHF 100,000 تک پہنچنے پر غیر ملکی بیچنے والے سوئس VAT میں رجسٹر ہوتے ہیں۔
• نیوزی لینڈ: NZ$1,000 یا اس سے کم کے سامان پر کوئی ڈیوٹی یا GST وصول نہیں ہوتا، سوائے الکحل اور تمباکو کے؛ اس کے بجائے بیرونِ ملک سپلائرز GST وصول کر سکتے ہیں۔
• چلی: 25 اکتوبر 2025 سے رجسٹرڈ غیر ملکی بیچنے والے اور پلیٹ فارمز USD 500 تک کی صارفین کی خریداری پر 19% IVA لیتے ہیں؛ غیر رجسٹرڈ بیچنے والوں کے سامان پر IVA کسٹمز پر ادا ہوتا ہے۔
• ناروے: NOK 3,000 سے کم کے سامان پر غیر ملکی بیچنے والے VOEC کے ذریعے ناروے کا VAT وصول کرتے ہیں، جب صارفین کو ان کی فروخت 12 مہینوں میں NOK 50,000 تک پہنچ جائے؛ خوراک اور ایکسائز ڈیوٹی والا سامان اس سے خارج ہے۔
• برازیل: مئی 2026 سے Remessa Conforme پلیٹ فارمز کے ذریعے افراد کی USD 50 تک کی خریداری پر کوئی وفاقی امپورٹ ٹیکس نہیں، جس کی 10 ستمبر 2026 کو قانون کے ذریعے توثیق ہوئی؛ ریاستی ٹیکس ICMS اب بھی لگتا ہے۔
• تھائی لینڈ: جولائی 2024 سے THB 1,500 سے کم مالیت کے سامان پر VAT لگتا ہے، اور 1 جنوری 2026 سے THB 1,500 کی ڈیوٹی چھوٹ ختم کر دی گئی، اس لیے آن لائن خریداری پر بھی اب ڈیوٹی لگتی ہے۔
• انڈونیشیا: کنسائنمنٹس (barang kiriman) کے لیے امپورٹ ڈیوٹی کی چھوٹ صرف FOB USD 3 یا اس سے کم کے سامان پر لاگو ہوتی ہے؛ اس سے اوپر ڈیوٹی اور ٹیکس لگتے ہیں۔
• ملائیشیا: 1 جنوری 2024 سے آن لائن پلیٹ فارمز کے ذریعے صارفین کو RM500 یا اس سے کم کا سامان بیچنے والے، جیسے ہی ایسی فروخت سالانہ RM500,000 تک پہنچے، رجسٹر ہوتے ہیں اور 10% سیلز ٹیکس وصول کرتے ہیں۔
• سنگاپور: 1 جنوری 2023 سے وہ غیر ملکی وینڈرز اور مارکیٹ پلیسز جن کا عالمی ٹرن اوور S$1 ملین سے زیادہ ہے اور جن کی سنگاپور کے صارفین کو کم مالیت کے سامان کی فروخت سالانہ S$100,000 سے زیادہ ہے، S$400 یا اس سے کم کے سامان پر GST وصول کرتے ہیں۔
• ترکیہ: 6 فروری 2026 سے کم مالیت کے ای کامرس پارسلز کے لیے سادہ فلیٹ ریٹ اندراجات استعمال نہیں ہوتے؛ ان کے لیے باقاعدہ کسٹمز ڈیکلریشن درکار ہے۔
• فلپائن: de minimis قاعدے کے تحت PHP 10,000 یا اس سے کم مالیت کا سامان ڈیوٹی اور ٹیکس سے مستثنیٰ ہے۔

اس موازنے کو کیسے استعمال کریں

اس ٹیبل کی شرحیں اور حدیں عمومی قواعد ہیں: ڈیوٹی کی شرح پروڈکٹ کے ٹیرف کوڈ، اس کے اوریجن اور کسی بھی تجارتی معاہدے پر منحصر ہوتی ہے، اور کچھ سامان پر ایکسائز یا دیگر ٹیکس بھی لگتے ہیں۔ اپنی منڈی کی ملکی گائیڈ سے آغاز کریں، امپورٹر کے کسٹمز بروکر کے ساتھ ٹیرف لائن چیک کریں، اور ڈیلیورڈ قیمت کوٹ کرنے سے پہلے ابتدائی تخمینے کے لیے Triplicate کا لینڈڈ کاسٹ اور امپورٹ ڈیوٹی کیلکولیٹر استعمال کریں، جس میں آپ CIF یا FOB بنیاد منتخب کر سکتے ہیں۔